3. Baskı,
Şubat 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
340
Kitabın Fiyatı:
370,00₺
İndirimli (%10):
333,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
2. baskı
Eylül 2024
300,00₺
300,00₺ (%0)
2.
Eylül 2024
300,00₺
300,00₺ (%0)
Kitabın Açıklaması
Kitap, gördüğü yoğun ilgi sayesinde üst üste ek baskılar yapmış ve güncellenmiş 3. baskısını gerçekleştirmiştir.
Benzer kitaplardan ayrılan en önemli özelliği, hem öğrencilere hem de mesleki sınavlara hazırlananlara yönelik olarak hazırlanmış olmasıdır. Ayrıca, uygulamadan verilen örneklerle konular daha anlaşılır bir şekilde sunulmuştur.
Kitapta, öğrencilere karışık gelen konular, yazar tarafından ilgili mevzuat esas alınarak olabildiğince yalın bir dille örneklenmiş ve yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin hemen hemen her konunun yer aldığı bu eser, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK), 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun (AATUHK), 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap, İktisadi ve İdari Bilimler Fakülteleri (İİBF), Meslek Yüksekokulları (MYO) ile HMGS, İYÖS, idari yargı hâkimliği ve mesleki sınavlara hazırlanan öğrencilere hitap ettiği gibi, konuyla ilgili özet bilgi arayan uygulamacılar için de rehber niteliğindedir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
Vergi Hukukunun Kaynakları
Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Kanun Boşluğu
Verginin Tarafları
Vergileme Süreci
Vergi Usul Kanunu'nda Yer Alan Güvenlik Müesseseleri
Vergi Ceza Hukuku
Mükellefin Ödevleri
Değerleme
Vergi Borçlarını Sona Erdiren Haller
Sadece Vergi Cezalarını Sona Erdiren Haller
Kamu İcra Hukuku
Vergi Uyuşmazlıkları ile İlgili Yargılama Süreci
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Üçüncü Baskıya Ön Söz ve Teşekkür
7
Kısaltmalar Listesi
25
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ
1. GİRİŞ
27
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI
28
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı
28
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı
30
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı
30
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı
30
2.5. Objektif–Subjektif Hukuk Ayrımı
31
2.6. Mali Hukuk
31
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI
32
3.1. Kamu Gelir Türleri
32
3.1.1. Vergi
32
3.1.2. Resim
33
3.1.3. Harç
33
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları
34
3.1.5. Şerefiyeler
34
3.1.6. Parafiskal Gelir
35
3.1.7. Mamelek Gelirler
35
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler
35
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler
36
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı
36
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ
37
4.1. Genel Vergi Hukuku
37
4.1.1. Vergi Usul Hukuku
37
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku
38
4.1.3. Kamu İcra Hukuku
38
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku
38
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku
38
4.2. Özel Vergi Hukuku
39
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER
39
5.1. Hukuk Devleti İlkesi
39
5.1.1. Belirlilik İlkesi
40
5.1.2. Kıyas Yasağı
40
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi
40
5.2. Ölçülülük İlkesi
41
5.3. Mülkiyet Hakkı
41
5.4. Kanunilik İlkesi
41
5.5. Eşitlik İlkesi
42
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK
43
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR
43
2.1. Asli Kaynaklar
43
2.1.1. Anayasa
44
2.1.2. Yasalar
45
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları
46
2.1.4. Yönetmelikler
47
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları
47
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları
47
2.1.7. Genel Tebliğler
48
2.1.8. Genelgeler
48
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
49
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları
49
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar
50
2.2. Tali Kaynaklar
50
2.2.1. Özelge
50
2.2.2. Doktrin
51
2.2.3. Diğer Yargı Kararları
51
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR
52
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR
52
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
55
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması
55
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması
55
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması
56
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM
56
2.1. Kanun Boşluğu
56
2.2. Hukuk Boşluğu
57
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri
57
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi
58
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi
58
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi
58
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi
58
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri
59
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI
59
3.1. Fonksiyon Gaspı
59
3.2. Tipleştirme–Tipiklik
60
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT
61
4.1. Delil Serbestisi
62
4.2. Tanık Beyanı
62
4.3. İspat Külfeti
63
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar
63
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ
63
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme
64
5.2. Vergiden Kaçınma
64
5.3. Muvazaa
64
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi
65
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ
67
2. VERGİ İDARESİ
67
3. HAK VE EHLİYET KAVRAMI
68
3.1. Hak Kavramı
68
3.2. Ehliyet Kavramı
69
3.2.1. Hak Ehliyeti
69
3.2.2. Fiil Ehliyeti
70
3.2.3. Vergi Ehliyeti
70
4. KİŞİ KAVRAMI
70
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ
71
5.1. Vergi Mükellefi
72
5.2. Vergi Sorumlusu
72
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu
74
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu
74
5.2.2.1. Kanuni Temsil
75
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil
75
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
76
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
77
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
79
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
79
5.2.2.1.2. 6183 sayılı Kanun mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil
80
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması
81
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu
81
5.2.2.2. İradi Temsil
82
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu
82
5.2.4. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk
83
5.2.4.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
83
5.2.4.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu
84
5.2.4.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
84
5.2.4.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
85
5.2.4.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
85
5.2.4.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu
85
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ
87
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
87
3. TARH
88
3.1. Beyana Dayalı Tarh
88
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi
89
3.2.1. İkmalen Tarh
89
3.2.2. Re’sen Tarh
89
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri
90
3.2.2.2. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı
90
3.2.3. İdarece Tarh
91
3.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh
91
4. TEBLİĞ
92
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu
92
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması
92
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği
93
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği
93
4.2. Tebliğ Yapılacak Kişiler
94
4.2.1. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ
95
4.2.2. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ
96
4.2.3. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ
97
4.2.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ
97
4.2.5. Tutuklulara Yapılan Tebliğ
97
4.3. Tebliğ Edilecek Belgeler
98
4.4. Tebliğ Evrakı
98
4.4.1. Tahakkuk Fişi
98
4.4.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi
99
4.5. Hatalı Tebliğ
99
4.5.1. Muhtara Tebligat Yapılması
100
4.6. Tebliğin Koşulları
100
4.7. Tebliğ Usulleri
100
4.7.1. Posta Yoluyla Tebliğ
101
4.7.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ
102
4.7.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ
102
4.7.2. İlan Yoluyla Tebliğ
103
4.7.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ
104
4.7.4. Elektronik Ortamda Tebliğ
104
5. TAHAKKUK
105
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk
107
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk
107
6. TAHSİL
107
6.1. Ödeme Süresi
108
6.2. Ödeme Yeri
108
6.3. Ödeme Şekli
109
6.4. Özel Ödeme Zamanları
109
6.5. Ödeme Usulleri
110
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI
111
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ
113
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ
113
2.1. Yoklama
113
2.2. Vergi İncelemesi
115
2.2.1. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar
115
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri
115
2.2.3. Vergi İncelemesine Alınacaklar
116
2.2.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer
117
2.2.5. Vergi İncelemesinde Süre
117
2.2.6. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar
118
2.3. Arama
118
2.4. Bilgi Toplama
118
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri
119
2.5.1. İzaha Davet
119
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması
119
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER
121
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı
121
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler
121
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması
122
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması
123
1.5. Süre ile Vade Farkı
123
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER
123
2.1. Resmi Tatil
123
2.2. Mali Tatil
124
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler
125
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi
125
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler
126
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları
127
2.2.5. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler
127
2.2.6. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi
128
2.3. Adli Tatil
128
2.4. Mücbir Sebepler
129
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı
131
2.4.2. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi
132
2.4.3. Mücbir Sebebin Sonuçları
132
2.5. Zor Durum Hali
132
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması
133
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler
134
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
137
1.1. Bildirim Ödevleri
137
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi
138
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması
140
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi
141
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi
142
1.2. Defter Tutma Ödevi
143
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler
147
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı
148
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler
149
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER
150
2.1. Fatura
150
2.2. Serbest Meslek Makbuzu
152
2.3. Gider Pusulası
152
2.4. Müstahsil Makbuzu
153
2.5. Sevk İrsaliyesi
154
2.6. İrsaliyeli Fatura
154
2.7. Ücret Bordrosu
154
2.8. Taşıma İrsaliyesi
155
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME
157
1.1. Değerleme Ölçüleri
158
1.1.1. Maliyet Bedeli
158
1.1.2. Borsa Rayici
159
1.1.3. Tasarruf Değeri (Store of Value)
160
1.1.4. Mukayyet Değer
161
1.1.5. İtibari Değer
161
1.1.6. Rayiç Bedel
162
1.1.7. Vergi Değeri
162
1.1.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti
162
1.1.9. Alış Bedeli
164
1.1.10. Alış Emsal Bedeli
164
1.1.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı
164
1.1.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel
164
1.1.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri
164
2. AMORTİSMAN
165
2.1. Amortisman Türleri
166
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ
169
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI
169
2.1. Suç Kavramı
169
2.2. Kabahat Kavramı
170
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları
171
3. VERGİ KABAHATLERİ
172
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati
172
3.2. Usulsüzlük Kabahati
174
3.2.1. Usulsüzlük Cezası
174
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri
175
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler
175
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler
177
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları
178
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri
179
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları
179
3.2.1.2.2. Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları
185
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları
185
3.2.1.2.4. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları
187
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları
187
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları
188
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme
189
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme
190
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme
190
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme
190
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması
191
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme
192
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme
193
3.4. Tekerrür
194
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI
196
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu
196
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller
199
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak
199
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak
199
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak
200
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek
200
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek
200
4.1.1.6. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak
201
4.1.1.7. Sahte Belge Düzenlemek ve/veya Kullanmak
202
4.1.1.8. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması
202
4.1.1.9. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar
202
4.1.1.10. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar
202
4.1.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi
203
4.1.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri
204
4.1.4. İştirak–Cezadan İndirim
205
4.1.5. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası
205
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası
206
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası
208
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar
209
5. NE BİS İN İDEM KURALI
210
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ
211
2. ÖDEME
212
3. AF
212
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ
212
5. ZAMANAŞIMI
214
5.1. Tarh Zamanaşımı
214
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı
215
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması
215
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar
216
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde
216
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde
216
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında
217
5.1.3.4. Damga Vergisinde
217
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde
218
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde
218
5.1.3.7. Emlak Vergisinde
218
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde
219
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde
219
5.1.3.10. Ecrimisillerde
220
5.1.3.11. Diğer Durumlarda
220
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı
220
5.3. Tahsil Zamanaşımı
221
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması
222
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi
222
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi
223
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı
223
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından
224
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından
224
6. TERKİN
225
6.1. VUK’a Göre Terkin
225
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin
227
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin
228
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME
228
8. VERGİ HATALARI
229
8.1. Hesap Hataları
230
8.1.1. Matrah Hataları
230
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar
230
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması
230
8.2. Vergilendirme Hataları
231
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata
231
8.2.2. Mükellefiyette Hata
231
8.2.3. Mevzuda Hata
231
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata
232
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması
232
8.4. Vergi Hatalarını Düzeltme Yetkisi
233
8.5. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları
234
8.5.1. Re’sen Düzeltme
234
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme
234
8.6. Düzeltme Zamanaşımı
235
9. TAKAS
236
10. DAVA SONUCU
236
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
236
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK
237
2. ÖLÜM
237
3. CEZALARDA İNDİRİM
238
4. PİŞMANLIK VE ISLAH
240
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar
240
4.2. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler
241
4.3. Pişmanlık Sonucunda
241
5. İZAHA DAVET
242
5.1. İzaha Davet Yazısı
243
5.2. İzaha Davetin Sonuçları
244
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME
245
7. UZLAŞMA
246
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
247
7.1.1. Uzlaşma Gününün Tespiti
248
7.1.2. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi
248
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma)
248
8. MÜCBİR SEBEPLER
250
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK
251
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI
251
3. AMME ALACAĞININ KORUNMASI
253
3.1. Teminat İsteme
253
3.1.1. Şahsi Kefalet
255
3.2. İhtiyati Haciz
255
3.2.1. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam
256
3.2.2. İhtiyati Haczin Sebepleri
257
3.2.3. İhtiyati Haciz Tutarı
258
3.3. İhtiyati Tahakkuk
258
3.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri
259
3.4. Diğer Koruma Hükümleri
260
3.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı
260
3.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu
263
3.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler
263
3.4.4. Takas
266
3.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar
266
3.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı
268
4. TECİL
268
4.1. Tecilin Kapsamı
269
4.2. Tecil Faizi
269
4.3. Tecilden Yararlanacaklar
270
4.4. Tecil Yetkisi
270
4.5. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler
270
4.6. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili
271
5. GECİKME ZAMMI
272
5.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi
273
5.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu
273
5.3. Köylerde Gecikme Zammı
274
6. GECİKME FAİZİ
274
6.1. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi
276
6.2. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi
276
6.3. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi
276
6.4. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi
276
6.5. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi
277
6.6. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri
277
7. CEBREN TAHSİL
278
7.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu
278
7.2. Ödeme Emri
279
7.3. Mal Bildirimi
280
7.4. Haciz
281
7.4.1. Haczedilemeyecek Olanlar
282
7.4.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler
284
7.4.3. Zor Kullanma
285
7.5. İflas Yoluyla Takip
285
8. ACİZ HALİ
286
9. KONKORDATO
286
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ
287
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER
287
2.1. Yazılı Yargılama Esası
287
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi
287
2.3. Delil Serbestisi İlkesi
288
2.4. Kıyas Yasağı
288
2.5. Ekonomik Yaklaşım
289
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı
289
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER
290
3.1. Vergi Mahkemeleri
290
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri
290
3.3. Danıştay
291
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ
291
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri
292
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca
292
4.1.2. Teminat İşlemine İlişkin
292
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin
293
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin
293
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin
293
4.1.6. Hacze İlişkin
293
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin
294
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin
294
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin
294
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin
294
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin
294
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin
295
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin
295
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi
295
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi
296
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi
296
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU
296
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu
297
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar
297
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi
299
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği
299
5.3.1.1. İlk İnceleme
300
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar
302
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma
304
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma
304
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması
306
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması
307
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması
308
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi
309
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
309
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
310
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması
311
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi
311
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme
312
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri
312
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler
313
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma
313
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu
314
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu
317
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler
320
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
321
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI
325
Kaynakça
327
Kavramlar Dizini
337
Kitabın Fiyatı:
370,00₺
İndirimli (%10):
333,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Davaları ve Yargılama Usulü
Serdar Çevik
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergi Kanunları
Özkan Aykar
Türk Vergi Hukukunda Kanun Yolundan Vazgeçme Kurumu
Ozan Alper Demir
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim