Vergi Hukuku
5. Baskı,
Mart 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
472
Kitabın Fiyatı:
590,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
4. baskı
Mart 2024
530,00₺
530,00₺ (%0)
4.
Mart 2024
530,00₺
530,00₺ (%0)
Kitabın Açıklaması
Bu kitap vergi hukuku alanında geçerli olan temel kuralları öğrenmek isteyenler için kaleme alınmıştır. Başta iktisadi, idari ve sosyal bilimler ile ilgili bölümlerde eğitim alan öğrenciler olmak üzere vergi hukukunu öğrenmek isteyen, çeşitli mesleki sınavlara hazırlanan herkesin bu kitaptan yararlanabilmesi mümkündür. Bu baskının yapıldığı tarihe kadar gerçekleşen kanuni değişiklikler, ceza hadleri, faiz oranları, tarife vb. güncellemeler yapılmış, önceki baskıda yer alan yazım hataları, anlatım bozuklukları giderilmeye gayret edilmiştir. 7524,7529 ve 7537 Sayılı Kanun değişiklikleri metne işlenmiştir.
Bu baskıda yeni bir adım olarak hem yaşadığımız tecrübelerden paylaşım yapmak hem de öğrencilerden gelen genel sorulara ışık tutmak maksadıyla "Vergi Hukukuna Verimli Nasıl Çalışılabilir?" kısmı konulmuştur. Bir sonraki başlıkta görüleceği gibi öğren(i)cilere yönelik tavsiyelere de yer verilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
Vergi Hukukunun Kaynakları
Vergi Kanunlarının Uygulanması
Vergi Hukukunda Sorumluluk
Mükelleflerin Ödevleri
Vergilendirme İşlemleri
Vergi Muhasebesi: Envanter, Değerleme ve Amortisman
Vergi Hukukunda Süreler ve Süreleri Etkileyen Hususlar
Vergi Denetimi ve Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamadaki Çözüm Yolları
Vergi Kabahatleri, Vergi Suçları ve Cezaları
Vergi İcra Hukuku
Vergi Yargısı ve İspat
Uluslararası Vergi Hukuku
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
BEŞİNCİ BASKIYA ÖN SÖZ
7
VERGİ HUKUKUNA VERİMLİ NASIL ÇALIŞILABİLİR?
9
KISALTMALAR
13
İÇİNDEKİLER
15
ŞEKİLLER
35
TABLOLAR
35
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİNİN TANIMI VEÖZELLİKLERİ
37
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI, KAPSAMI, HUKUK SİSTEMİNDEKİ
YERİ
39
A. Vergi Hukukunun Hukuktaki Yeri ve Tanımı
39
B. Vergi Hukukunun Kapsamı
40
III. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARIYLAOLAN İLİŞKİSİ
42
A. Vergi Hukuku–Anayasa Hukuku İlişkisi
42
B. Vergi Hukuku–İdare Hukuku İlişkisi
43
C. Vergi Hukuku–Ceza Hukuku İlişkisi
44
Ç. Vergi Hukuku–Uluslararası Hukuk İlişkisi
44
D. Vergi Hukukunun Özel Hukuk ile Olan İlişkisi
45
IV. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ
46
A. Genel Vergi Hukuku – Özel Vergi Hukuku
46
B. Şekli Vergi Hukuku – Maddi Vergi Hukuku
48
V. VERGİ HUKUKUNA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR
50
A. Verginin Konusu ve İstisna
50
B. Vergiyi Doğuran Olay
51
C. Mükellef ve Muafiyet
51
Ç. Vergi Sorumlusu
53
D. Vergi Hukukunda Ehliyet
54
F. Vergi Hukukunda Temsil
56
1. Kanuni Temsilci
57
2. İradi Temsilci
58
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
I. HUKUKTA KAYNAK KAVRAMI
61
II. NORMLAR HİYERARŞİSİ
62
III. KAYNAKLARINSINIFLANDIRILMASI
62
A. Kaynakları Çıkartanlara Göre Ayrım
63
B. Yazılı Olup Olmamasına Göre Ayrım
64
C. Bağlayıcı Olup Olmamasına Göre Ayrım
65
IV. KAYNAK TÜRLERİ VE NİTELİKLERİ
66
A. Anayasa
66
1. Cumhuriyetin Niteliklerine Yönelik Temel İlkeler
67
a. İnsan Hakları
67
b. Demokratik Kurallar ve Laiklik İlkesi
68
c. Sosyal Devlet İlkesi
71
ç. Hukuk Devleti İlkesi
73
i) Hukuki İstikrar ve Belirlilik İlkesi
75
ii) Kazanılmış Haklara Saygı ve Geçmişe Yürümezlik İlkesi
76
iii) Temel Hak ve Özgürlüklerin Özüne Dokunulmama
(Ölçülülük) İlkesi
77
2. “Vergi Ödevi”ne İlişkin Temel İlkeler
79
a. Karşılılık İlkesi
80
b. Eşitlik İlkesi (Mali Güç İlkesi)
81
c. Adalet İlkesi
82
ç. Kanunilik İlkesi
84
i) Kanunilik İlkesinin Birinci İstisnası: Belirli Konularda
Cumhurbaşkanına Verilen Yetki
87
ii) Kanunilik İlkesinin İkinci İstisnası: Dış Ticaret
Konusunda Cumhurbaşkanına Verilen Yetki
88
iii) Kıyas Yasağı İlkesi
88
iv) Örf ve Adet Hukukunun Geçersizliği İlkesi
89
B. Vergi Kanunları
90
1. Kanun Kavramı ve Kanunların Yürürlüğe Girmesi
90
2. Temel (Genel) Vergi Kanunları
90
3. Özel Vergi Kanunları
91
4. Özellikli Bir Kanun: Bütçe Kanunu
92
5. Diğer Kanunlar
94
C. Uluslararası Vergi Anlaşmaları
94
1. Uluslararası Anlaşmaların Hukuki Niteliği
95
2. Uluslararası Mali Anlaşmalar
96
3. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları
96
Ç. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
97
D. Cumhurbaşkanı Kararları
99
E. Yönetmelikler
99
F. Genel Tebliğler
100
1. Düzenleyici Genel Tebliğler
101
2. Açıklayıcı Genel Tebliğler
101
G. Genelgeler / Genel Yazılar
102
H. Sirkülerler ve Özelgeler
102
I. Yargı Kararları
104
1. Anayasa Mahkemesi Kararları
104
2. İçtihadı Birleştirme Kararları
105
3. Diğer Yargı Kararları
106
İ. Bilimsel Öğreti (Doktrin)
107
J. Yazılı Olmayan Kurallar: Örf, Adet, Gelenek, Görenek, Teamül
107
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
I. VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDANUYGULANMASI
109
A. Konunun Önemi
109
B. Vergilendirme Yetkisi
110
C. Temel İlkeler
111
1. Mülkilik Prensibi (Kaynak İlkesi)
112
2. Şahsilik Prensibi (Yerleşim Yeri ve Vatandaşlık İlkesi)
112
3. Çıkış ve Varış Ülkesi Prensibi
113
1. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
114
2. Harcama ve Servet Üzerinden Alınan Vergiler
115
D. Çifte Vergileme Sorunu ve Çözüm Yolları
116
1. Genel Olarak Çifte Vergilendirme Sorunu ve Tanımı
116
2. Ulusal Çözüm Yolları
116
3. Uluslararası Çözüm Yolları
117
II. VERGİ KANUNLARININ ZAMAN BAKIMINDANUYGULANMASI
118
A. Kanunların Yürürlüğe Girmesi
118
1. Yürürlük Tarihinin Belirlenmiş Olması
118
2. Yürürlük Tarihinin Belirlenmemiş Olması
119
B. Geçmişe Yürümezlik İlkesi
119
1. Gerçek Geçmişe Yürüme
120
2. Gerçek Olmayan Geçmişe Yürüme
120
C. Kanunların Yürürlükten Kalkması
121
1. Sarih (Açık) İlga
121
2. Zımnî (Kapalı) İlga
122
a. Normlar Hiyerarşisi Açısından Bakış: Üst Kural Prensibi
122
b. Zaman Açısından Bakış: Sonraki Norm Prensibi
122
c. Genel–Özel Kural Prensibi
123
3. Anayasa Mahkemesi İptal Kararları
123
4. Süreli / Geçici Kanunlar
124
III. VERGİ HUKUKUNDA YORUM (ANLAM BAKIMINDAN UYGULAMA)
124
A. Konunun Önemi
124
B. Yorum Türleri
125
1. Yasama Yorumu
125
2. İdari Yorum
125
3. Yargısal Yorum
126
4. Doktrin Yorumu
126
C. Yorum Metotları
126
1. Sözel Yorum Metodu
127
2. Sistematik Yorum Metodu
127
3. Tarihi Yorum Metodu
127
4. Amaçsal Yorum Metodu
128
5. Vergi Hukukunda Geçerli Olan Yorum Metotları
128
Ç. Vergi Hukukunda Yoruma İlişkin Özel Kurallar
129
1. Ekonomik Yaklaşım
129
a. Ekonomik Yaklaşımın Tanımı ve Unsurları
129
i) Ekonomik İrdeleme
130
ii) Ekonomik Yorum
130
b. Ekonomik Yaklaşımın Hukuki Niteliği
130
c. Peçeleme Sözleşmeleri ve Muvazaalı İşlemler
131
2. Tipleştirme ve Tipiklik
133
3. Kıyas Yasağı
133
4. Hukuka ve Ahlaka Aykırı Faaliyetlerin Durumu
135
D. Vergi Hukukunda Mantık Kurallarının Yeri
136
1. Evleviyet
136
2. Aksi ile Kanıt
136
E. Vergi Hukukunda Boşluk Doldurma
137
F. Vergi Hukukunda Takdir Yetkisi
137
1. İdarenin Takdir Yetkisi
137
2. Yargıcın Takdir Yetkisi
138
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SORUMLULUK
I. KONUNUNÖNEMİ
139
II. VERGİ SORUMLUSU
140
III. VERGİ MEVZUATINDA SORUMLULUK DURUMLARI
141
A. Vergi Kesintisi Yapanların Sorumluluk Durumları
141
1. Vergi Kesintisi Kavramı
141
2. Vergi Kesintisi Yönteminin Kullanıldığı Kanunlar
142
3. Vergi Kesintisi Yapmak Durumunda Olanlar
142
4. Vergi Kesintisi Yapmak Durumunda Olanların Sorumluluğu
143
B. Kanuni Temsilci Olanların Sorumluluk Durumları
144
1. Gerçek Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu
145
2. Tüzel Kişilerin Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu
145
3. Tasfiye Döneminde Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
146
4. Türkiye’de Bulunmayanların Kanuni Temsilcilerinin
Sorumluluğu
146
5. Tüzel Kişiliği Olmayanların İdarecilerinin Sorumluluğu
147
C. Diğer Sorumluluk Durumları
147
1. Mirasçıların Sorumluluk Durumları
147
a. Miras Paylaşımı Hakkında Kısa Bilgi
147
b. Veraset Belgesi ve Miras Payları
148
c. Mirasçıların Sorumluluğu
149
2. Emlak Alanların Sorumluluk Durumları
150
3. Kurum Devralanların Sorumluluk Durumları
150
4. Motorlu Taşıt Alımlarına İlişkin Sorumluluk Durumları
151
5. SMMM–YMM Meslek Gruplarına İlişkin Sorumluluk Durumları
151
6. Kefil Olanların Sorumluluk Durumları
152
7. Sermaye Şirketi Ortaklarının Sorumluluk Durumları
153
a. Limitet Şirket Ortaklarının Sorumluluk Durumları
153
b. Anonim Şirket Ortaklarının Sorumluluk Durumları
154
c. Eshamlı Komandit Şirket Ortaklarının Sorumluluk
Durumları
154
8. Damga Vergisinde Sorumluluk Durumları
155
9. İlan ve Reklam Vergisinde Sorumluluk Durumları
156
IV. VERGİ SORUMLULARININÖDEVLERİ VE HAKLARI
156
BEŞİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. BİLDİRİM YAPILMASINA İLİŞKİNÖDEVLER
158
A. İşe Başlama Bildirimi
159
B. İşi Bırakma Bildirimi
160
C. Diğer Durumlara İlişkin Bildirimler
162
II. BEYANNAME VERİLMESİNE İLİŞKİNÖDEVLER
162
III. DEFTER VE KAYIT TUTULMASINA İLİŞKİNÖDEVLER
164
A. Defter Tutmak Zorunda Olanlar
165
B. Defter Tutma Ödevinin Başlangıcı ve Tasdik Zamanları
165
C. Tutulacak Defterlerin Belirlenmesi
167
Ç. Kayıt Yapılırken Dikkat Edilecek Kurallar
168
IV. BELGE DÜZENLENMESİNE İLİŞKİNÖDEVLER
170
A. Belgelerin Önemi ve Genel Kurallar
170
B. Vergi Hukukunda Temel Belgeler
171
1. Fatura
171
2. Serbest Meslek Makbuzu
174
3. Müstahsil Makbuzu
175
4. Gider Pusulası
176
5. Perakende Satış Vesikaları
177
6. İrsaliyeler
178
7. Ücret Bordrosu
179
8. Günlük Müşteri Listesi
180
9. Yolcu Listesi
180
10. Diğer Belgeler
181
V. MUHAFAZA VE İBRAZ YÜKÜMLÜLÜĞÜNE İLİŞKİNÖDEV
181
ALTINCI BÖLÜM
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ
I. VERGİYİ DOĞURANOLAY
184
II. TARH İŞLEMİ
186
A. Tanımı ve Hukuki Niteliği
186
B. Tarh İşleminin Unsurları
187
1. Yetki
187
2. Şekil
189
3. Sebep
191
4. Konu
191
5. Maksat
192
C. Matrahın Tespiti
192
1. Matrah Kavramı
192
2. Matrahın Mükellef Tarafından Tespiti (Beyan Üzerine Tarhiyat)
193
3. Matrahın İdare Tarafından Tespiti
194
a. Hazırlık İşlemleri
195
b. İkmalen Tarhiyat Yöntemi
196
c. Resen Tarhiyat Yöntemi
196
4. Matrahın Kanun Yoluyla Tespiti
199
Ç. Oran
199
III. TEBLİGAT İŞLEMİ
201
A. Tanımı ve Hukuki Niteliği
201
1. Tebligat İşleminin Unsurları
202
a. Yetki
202
b. Şekil
203
c. Sebep
204
ç. Konu
204
d. Maksat
204
2. Matrahın Mükellef Tarafından Tespitinde Tebligat
204
3. Matrahın İdare Tarafından Tespitinde Tebligat
205
4. Matrahın Kanun Tarafından Tespitinde Tebligat
205
B. Tebligat Yapılacak Kişiler
205
C. Tebliğ Yöntemleri
207
1. Elektronik Tebligat
207
2. Posta Yoluyla Tebligat ve Kapıya Yapıştırma Usulü
209
a. Bilinen adresler
209
b. Posta Yoluyla Tebligatta Usul
210
3. Memur Aracılığıyla Tebligat
213
4. Dairede/Komisyonda Tebligat
213
5. İlan Yoluyla Tebligat
213
Ç. Hatalı Tebligat
216
IV. TAHAKKUKAŞAMASI
216
A. Tahakkukun Tanımı ve Özellikleri
216
B. Tahakkuk Eden Verginin Kesinleşmesi
218
1. Tahakkuk aşamasında mükellefin hareketsiz kalması
218
2. Tahakkuk aşamasında uzlaşma ve ceza indirimine
başvurulması
218
3. Tahakkuk aşamasında düzeltme talebinde bulunulması
219
4. Tahakkuk aşamasında yargı yoluna gidilmesi
219
C. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler
220
V. TAHSİLÂT İŞLEMİ
220
A. Tahsilatın Tanımı ve Hukuki Niteliği
220
B. Tahsil İşleminin Unsurları
222
1. Yetki
222
2. Şekil
223
3. Sebep
223
4. Konu
223
5. Maksat
224
VI. VERGİ BORÇLARININ VE CEZALARININ SONA ERMESİ
224
A. Ödeme
224
B. Mahsup
226
C. Takas
226
Ç. Zamanaşımı
227
D. Terkin
227
E. Tahakkuktan ve Tahsilden Vazgeçme
229
F. Hata ve Düzeltme
230
G. Uzlaşma
230
I. Cezada İndirim
230
İ. Ölüm
231
J. Af Uygulamaları
231
K. Yargı Kararları
231
L. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
231
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ MUHASEBESİ: ENVANTER, DEĞERLEME VE AMORTİSMAN
I. ENVANTER VE ENVANTER İŞLEMLERİ
235
II. DEĞERLEME KAVRAMI
237
III. DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ
237
A. Maliyet Bedeli
237
B. Borsa Rayici
238
C. Tasarruf Değeri
239
Ç. Mukayyet Değer
239
D. İtibari Değer
239
E. Rayiç Bedel
239
F. Vergi Değeri
240
G. Alış Bedeli
240
H. Emsal Bedel ve Emsal Ücret
240
IV. İKTİSADİ KIYMETLERİ DEĞERLEME
241
V. SERVETLERİ DEĞERLEME
243
VI. ENFLASYON DÜZELTMESİ
243
VII. AMORTİSMAN
244
A. Amortisman Kavramının Tanımı
244
B. Mevcutlarda Amortisman
244
1. Genel Kurallar
244
2. Arazide Amortisman
245
3. Normal Amortisman
245
4. Kıst Amortisman
246
5. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman
246
6. Madenlerde Amortisman
247
7. Fevkalade Amortisman
247
C. Alacaklarda ve Sermayede Amortisman
247
1. Değersiz Alacaklar
247
2. Şüpheli Alacaklar
247
3. Vazgeçilen Alacaklar
248
4. Sermayenin İtfası
248
5. Girişim Sermayesi Fonu
248
6. Kuruluş ve Örgütlenme ile Peştamallıkların İtfası
249
7. Özel Maliyet Bedellerinin İtfası
249
Ç. Özel Durumlar
250
1. Amortismana Tabi Malların Satılması
250
2. Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı
250
3. Yenileme Fonu
251
SEKİZİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE SÜRELERİ ETKİLEYEN HUSUSLAR
I. SÜRE KAVRAMI VE SÜRELERİNÖNEMİ
253
II. SÜRELERİN SINIFLANDIRILMASI
254
A. Organik Yapısına Göre Süreler
254
1. Kanuni (Yasal) Süreler
254
2. İdari Süreler
255
3. Yargısal Süreler
255
B. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler
256
1. Hak Düşürücü Süreler
256
2. Vergi Ödevleri ile İlgili Süreler
256
3. Müsamaha (Tolerans–Hoşgörü) Süreleri
257
4. Belirleyici Süreler
257
5. Zamanaşımı Süreleri
258
a. Tarh Zamanaşımı
258
b. Tahsil Zamanaşımı
262
c. Ceza Kesme Zamanaşımı
265
ç. Düzeltme Zamanaşımı
265
III. SÜRELERİN HESAPLANMASI
266
B. Sürenin Gün Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması
266
C. Sürenin Hafta Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması
267
Ç. Sürenin Ay Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması
267
D. Sürenin Yıl Olarak Belirlenmesi Halinde Hesaplanması
267
IV. SÜRELERİN HESAPLANMASINI ETKİLEYEN HUSUSLAR
268
A. Mücbir Sebep
268
B. Zor Durum
270
C. Ölüm
271
Ç. Malî Tatil (01–20 Temmuz)
272
1. Malî Tatilde Uzayan Süreler
272
2. Malî Tatilde Duran Süreler
273
3. Mali Tatil ile İlgili Diğer Hususlar
274
4. Malî Tatilden Etkilenmeyen Beyanname ve Bildirimler
274
D. Adli Tatil (20 Temmuz–31 Ağustos)
275
E. Üst Makama Başvuru
276
F. Süreleri Etkileyen Diğer Durumlar
277
DOKUZUNCU BÖLÜM
VERGİ DENETİMİ VE VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ AŞAMADAKİ ÇÖZÜM YOLLARI
I. VERGİ DENETİM YOLLARI
279
A. Yoklama
280
1. Yoklamada Amaç ve Kapsam
280
2. Yoklamaya Yetkili Olanlar ve Yoklama Zamanı
281
3. Elektronik Yoklama (E–Yoklama)
282
4. Yoklamanın Sonuçları
283
B. Vergi İncelemesi
284
1. Vergi İncelemesinin Amacı ve Kapsamı
284
2. İncelemeye Yetkililer
285
3. İnceleme Zamanı
285
4. İncelemenin Yapılacağı Yer
286
5. Vergi İnceleme Süreci
287
6. Vergi İncelemelerinde Süre
288
7. Rapor Değerlendirme Komisyonları
288
8. Vergi İncelemesinin Sonuçları
289
II. BİLGİ EDİNME YOLLARI
289
A. Arama
289
1. Arama Yapılabilecek Haller
290
2. Aramada Bulunan Defter ve Vesikalar
290
3. Aramalı İncelemede Usul
291
B. Bilgi Toplama
291
1. Talep Üzerine Bilgi Verme
291
2. Devamlı Bilgi Verme
292
3. Bilgi Verilmeyecek Hususlar
292
4. Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi
293
III. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ İDARİ AŞAMADA ÇÖZÜM YOLLARI
293
A. Uzlaşma
294
1. Genel Olarak
294
2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma (TÖU)
296
a. TÖU Kapsamı ve Komisyonları
296
b. TÖU Talebi ve Süresi
296
c. TÖU Gününün Tespiti ve Davet
297
ç. TÖU Davetine Uyulmaması
297
d. TÖU Gerçekleşmesi
297
e. TÖU Gerçekleşmemesi
298
f. Kısmi Uzlaşma
299
g. Uzlaşmanın Kesinliği ve Ödeme
300
3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (TSU)
300
a. TSU Kapsamı
300
b. TSU Komisyonları
300
c. TSU Talebi ve Süresi
302
ç. Uzlaşma Süreci
303
d. Uzlaşmanın Sonuçları
304
B. Hata ve Düzeltme
305
1. Vergi Hatasının Tanımı ve Türleri
305
a. Hesap Hataları
306
b. Vergilendirme Hataları
306
2. Hataların Meydana Çıkarılması
307
3. Hataların Düzeltilmesi
307
a. Vergi İdaresi tarafından hatanın tespiti
307
b. Mükellef tarafından hatanın tespiti
308
4. Düzeltmede Zamanaşımı
309
C. Üst Makama Başvuru
309
D. İzaha Davet
310
1. Kapsam
310
2. Ön Tespit
310
3. Yetkili Merci ve İhbarda Bulunulmamış Olması
311
4. İzah Değerlendirme Komisyonu
311
5. İzaha Davet Yazısı
311
6. Vergi Kaçakçılığı Halleri
312
7. İzaha Davet’in Sonuçları
313
D. Kanun Yolundan Vazgeçme
313
1. Müessesenin Amacı
313
2. Kapsamı
313
3. Müessesenin Esasları
314
ONUNCU BÖLÜM
VERGİ KABAHATLERİ, VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI
I. VERGİ KABAHATLERİ VE CEZALARI
316
A. Kabahat Kavramı
316
B. Kabahat ve Suç Kavramları Arasındaki Farklar
316
C. Suçun Unsurları Açısından Kabahat ve Suç Kavramları
317
Ç. Vergi Ziyaı Kabahati ve Cezası
320
1. Vergi Ziyaı Kavramının Tanımı
320
2. Vergi Ziyası Cezasının Tek Kat Uygulanacağı Kabahatler
321
3. Vergi Ziyası Cezasının Yarım Kat (%50) Uygulanacağı
Kabahatler
322
4. Vergi Ziyaı Cezasının % 20 Olarak Uygulanması
322
5. Vergi Ziyaı Cezasının % 50 Artırılarak (1,5 Kat) Uygulanması
322
6. Vergi Ziyası Cezasının Üç Kat Uygulanacağı Kabahatler
323
D. Genel Usulsüzlük Kabahatleri
324
1. Birinci Dereceden Genel Usulsüzlük Kabahatleri
325
2. İkinci Dereceden Genel Usulsüzlük Kabahatleri
326
E. Özel Usulsüzlük Kabahatleri
327
F. Vergi Kabahatlerinin Cezalarını Ortadan Kaldıran Haller
334
1. Ödeme
334
2. Takas
334
3. Af
334
4. Terkin
335
5. Tahsil Zamanaşımı
335
6. Hata–Düzeltme
335
7. Uzlaşma
335
8. Dava Açma
335
9. Ölüm
336
10. Cezalarda İndirim
336
G. Cezaların Kesilmesini Engelleyen Haller
337
1. Yanılma
337
2. Mücbir Sebep
338
3. Pişmanlık ve Islah
338
4. Ceza Kesme Zamanaşımı
340
5. Ölüm
340
H. Vergi Hukukunda İhbar Müessesesi ve İkramiyesi
341
II. VERGİ SUÇ VE CEZALARI
342
A. Vergi Kaçakçılığı Suçu ve Cezası
342
1. 18 Aydan–5 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu
Fiilleri
343
a. Muhasebe ve Hesap Hilesi Yapmak
343
b. Gerçek Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak
343
c. Matrah Azaltacak Şekilde Çift Defter Tutmak
344
ç. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek
344
d. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek
344
e. Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek veya
Kullanmak
345
2. 3 Yıldan–8 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu
Fiilleri
345
a. Defter, Kayıt ve Belgeleri Yok Etmek
345
b. Defter Sayfalarını Yok Etmek, Yerine Başka Sayfa Koymak
Ya da Hiç Koymamak
346
c. Sahte Belge Düzenlemek veya Kullanmak
346
ç. Ödeme Kaydedici Cihazlara Müdahale Etmek
346
d. Tütün Mamulleri ile İlgili Bilgilerin Verilmesini Önlemek ya
da Gerçeğe Uygun Olmayan Şekilde Bildirmek
347
3. 2 Yıldan–8 Yıla Kadar Cezalandırılan Vergi Kaçakçılık Suçu Fiili
348
4. Vergi Kaçakçılığı Suçunun Ortaya Çıkarılması
348
5. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Etkin Pişmanlık ve İndirim Şartları
349
6. Vergi Kaçakçılığı Suçlarında Zincirleme Suç
350
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu ve Cezası
351
1. Vergi Mahremiyeti Kavramı
351
2. Vergi Mahremiyeti İhlal Suçunu İşleyebilecek Olanlar
351
3. Vergi Mahremiyeti İhlal Suçu Oluşturmayan Durumlar
352
4. Mükelleflere İlişkin Bilgilerin Paylaşılması Karşılığında Alınan
Katılma Payları
353
5. Vergi Mahremiyeti İhlali ve Cezası
355
C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu ve Cezası
356
Ç. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu ve Cezası
356
D. Ekim ve Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu ve Cezası
357
E. Vergi Suçu Cezalarından Kurtulma Yolları
357
III. VERGİ KABAHATLERİNDE VE SUÇLARINDA ÖZEL DURUMLAR
358
A. Kabahatlerde ve Suçlarda Birleşme (İçtima)
358
1. Vergi Kabahat ve Cezalarında Birleşme
358
2. Vergi Suçları ve Cezalarında Birleşme
360
B. Kabahatlerde ve Suçlarda İştirak
361
C. Kabahatlerde ve Suçlarda Tekerrür
363
ON BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ İCRA HUKUKU
I. VERGİİCRA HUKUKUNUN KONUSU
367
A. Tahsilât İşlemi
368
B. Vergi Alacağı Kavramı
369
II. VERGİİCRA HUKUKUNUN TEMEL İLKELERİ
370
A. Borçlu Menfaatinin Korunması İlkesi
370
B. Alacağın Güvence Altına Alınması İlkesi
371
C. Hapis Cezası Verilememesi İlkesi
371
Ç. Verginin Para ile Ödenmesi İlkesi
372
D. İktisadi Tahsilât İlkesi
372
III. VERGİ BORCUNUNÖDENMESİ VE SAĞLANAN KOLAYLIKLAR
373
A. Vergi Borcunun Ödenmesi ve Ödeme Zamanları
373
B. Vergi Borcunun Geç Ödenmesi: Gecikme Zammı
375
1. Gecikme Zammının Hukuki Nitelikleri
375
2. Gecikme Zammının Hesaplanması ve Oranı
375
3. Gecikme Zammı ile Karıştırılmaması Gereken Bir Feri
Yükümlülük: Gecikme Faizi
377
C. Vergi Borçlusuna Sağlanan Kolaylıklar
378
1. Tecil
378
a. Genel Olarak
378
b. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili
379
2. Terkin
380
3. Tahsilâtın Geri Bırakılması
381
a. Yürütmenin Durdurulması
381
b. Ölüm Hali
382
c. Aciz Hali
382
IV. CEBREN TAHSİLÂTININ BAŞLANGIÇ NOKTASI: ÖDEME EMRİ
382
1. Ödeme Emri Şekil Şartları
382
2. Ödeme Emrine İtiraz
383
3. Mal Bildirimi
384
V. VERGİ BORCUNUNÖDENMEMESİ: CEBREN TAHSİLÂT
385
A. Teminatlı Alacakların Tahsilâtı
386
B. Haciz Yoluyla Tahsilât
386
1. Haciz Kuralları
386
2. Haczin Uygulanması
387
3. Haczedilemeyecek Mallar ile Kısmen Haczedilebilir Mallar
388
4. İstihkak İddiaları
389
a. Mükellefin Elinde Olan Mallar İçin İleri Sürülen İstihkak
İddiaları
389
b. Başkalarının Elinde Olan Mallar İçin İleri Sürülen İstihkak
İddiaları
390
c. İstihkak Davalarında Görevli Mahkeme
390
5. Malların Satışı
390
a. Menkul malların satışı
391
b. Gayrimenkullerin Satışı
392
C. İflas Yoluyla Tahsilât
393
A. Teminat
395
B. İhtiyati Haciz
396
C. İhtiyati Tahakkuk
397
Ç. Rüçhan Hakkı
398
D. Vergi Alacağını Güvence Altına Alan Diğer Yollar
399
E. İstihkak ve Tasarrufun İptali Davaları
400
ON İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGISI VE İSPAT
I. VERGİ YARGILAMA İLKELERİ
403
A. Yazılılık İlkesi
403
B. Resen Araştırma İlkesi
404
C. Toplu Yargılama Usulü İlkesi
405
Ç. Delil Serbestisi İlkesi
405
D. Kıyas Yasağı İlkesi
405
E. Ekonomik Yaklaşım İlkesi
406
II. VERGİ YARGISIORGANLARI
406
A. İlk Derece Mahkemeleri
407
B. İstinaf Aşaması: Bölge İdare Mahkemeleri
407
C. Temyiz Aşaması: Danıştay
408
III. VERGİ YARGISI SÜRECİ
409
A. Vergi Davasının Hukuki Niteliği
409
B. Vergi Davasının Konusu
411
C. Vergi Yargısında Görevli ve Yetkili Mahkeme
411
Ç. Vergi Yargısında Dava Süreleri
412
D. Dava Aşaması
413
1. Davanın Açılması
413
2. Davanın Görülmesi
414
3. Davanın Sonuçları
415
IV. KANUN YOLLARI
416
A. Olağan Kanun Yolları
416
1. İstinaf
416
2. Temyiz
417
B. Olağanüstü Kanun Yolları
419
1. Kanun Yararına Temyiz
419
2. Yargılamanın Yenilenmesi
420
V. YARGI AŞAMASINDAÖZELLİKLİ DURUMLAR
422
A. Yürütmenin Durdurulması
422
B. Avukat Olmayan Vekil Tarafından Dava Açılması
423
C. Görevli ve Yetkili Olmayan Mahkemede Dava Açılması
423
VI. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT VE DELİL
424
A. Konunun Önemi
424
B. Vergi Hukukunda İspatın Konusu
424
C. Vergi Hukukundaki İspat Kuralları
425
1. Hayatın Olağan Akışı Karinesi
425
2. İktisadi, Ticari ve Teknik İcaplar
426
a. İktisadi İcaplar
426
b. Ticari İcaplar
427
c. Teknik İcaplar
427
3. İlk Görünüş Karinesi
428
Ç. Vergi Hukukunda Deliller
428
1. Yargı Nezdinde Oluşan Deliller
428
a. Keşif
428
b. İkrar
428
c. Tanık Beyanı
429
ç. Bilirkişilik
429
d. Kesin Hüküm
430
2. Mükellef Nezdinde Oluşan Deliller
430
a. Beyannameler
430
b. Bildirimler
431
c. Ticari Defterler ve Kayıtlar
431
ç. Belgeler
432
d. Özel Sözleşmeler
433
e. Elektronik Ortamdaki Defter ve Belgeler
433
3. Vergi İdaresi Nezdinde Oluşan Deliller
434
4. Vergi Hukukunda Geçerli Olmayan Delil Türleri
435
Ç. Vergi Hukukunda Karineler
435
ON ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİ HUKUKU
I. ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNUNKONUSU
437
II. ULUSLARARASI VERGİ HUKUKUNUNKAYNAKLARI
438
A. Ulusal (İç) Hukuk
438
B. Uluslararası Vergi Anlaşmaları
439
C. Avrupa Birliği Vergi Hukuku
439
Ç. Uluslararası Örf ve Âdet Hukuku
439
D. Hukukun Genel İlkeleri
440
E. Uluslararası İçtihatlar
440
F. Bilimsel Öğreti
440
III. VERGİLENDİRME YETKİSİ
441
IV. ULUSLARARASI VERGİLEME İLKELERİ
441
A. Yersellik (mülkilik) ilkesi: Kaynak İlkesi
442
B. Şahsilik İlkesi: Yerleşim Yeri ve Vatandaşlık İlkeleri
443
C. Çıkış ve Varış Ülkesi Prensibi
444
Ç. Türkiye Uygulaması
444
1. Gelir Vergisi Kanunu
445
2. Kurumlar Vergisi Kanunu
446
3. Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler
446
4. Servet Üzerinden Alınan Vergiler
446
V. ÇİFTE VERGİLEME
447
A. Kavramsal Tanım
447
B. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Yolları
448
1. Ulusal Yöntemler
448
a. İstisna Yöntemi
448
b. İndirim Yöntemi
450
c. Mahsup Yöntemi
450
ç. Bir Örnek Üzerinden Yöntemlerin Karşılaştırılması
451
d. Türk Vergi Sisteminde Uygulanan Yöntemler
453
e. Karşılıklı Anlaşma Usulü
454
2. Uluslararası Yöntemler
456
VI. ULUSLARARASI VERGİ KAÇAKÇILIĞI
457
VII. KÜRESELLEŞME VE VERGİ REKABETİ
458
VIII. İNTERNETİN VE DİJİTALLEŞMENİN VERGİLEMEYE ETKİLERİ
459
IX. VERGİ CENNETLERİ
461
KAYNAKLAR
463
KAVRAM DİZİNİ
467
Kitabın Fiyatı:
590,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Muhasebe Hileleri ve Vergiden Kaçınma
Murat Batı
Gayrimenkullerde Miras ve Bağışın Vergilendirilmesi
Y. Burak Aslanpınar
Beyanname Düzenleme Rehberi 2025
Gayrimenkul Vergi Rehberi
Serkan Koşar, Özkan Aykar, Onur Şahin
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim