>
Hukuk Kitapları>
İdare Hukuku>
Vergi Hukuku>
Vergi Ödevi İlişkisinin Tarafları Üzerinden Alman Vergilendirme Usulü
Vergi Ödevi İlişkisinin Tarafları Üzerinden Alman Vergilendirme Usulü
(Hukuk Devleti Bakış Açısıyla)
1. Baskı,
Ağustos 2013
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
434
Kitabın Fiyatı:
640,00₺
İndirimli (%78):
140,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Bu kitap, vergi ödevlisi ve vergi idaresini esas alarak, onlar üzerinden Alman Vergilendirme Usulü'nü anlatmaktadır. İdari uygulama ve yargı içtihatları da dikkate alınarak hazırlanan kitapta, şu konular ele alınmaktadır:
* Vergi Ödevi İlişkisi
* Vergi Ödevlisi Kavramı
* Vergi Ödevlisinin Hakları
* Vergi Ödevlisinin Birlikte Etki Ödevleri
* Federal Maliye İdaresi - Eyalet Maliye İdaresi
* Kamusal Güce Dayalı Vergilendirme Usulü - Kendi Kendini Vergilendirme Usulü
* Vergisel Durumun Araştırılması
* Re'sen Araştırma İlkesi
* İnceleme, Arama, Vergi Gözetimi
* İdari Yardım, Kontrol Bildirimleri
* Vergi Borcunun Tespiti
* Kesin Tarh, Geçici Tarh, İnceleme Kaydıyla Tarh
* Düzeltme
* Tahakkuk
* Ödeme, Takas, Adalet Terkini
* Gecikme Eki, Gecikme Zammı
* Zamanaşımı
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz
7
Kısaltmalar
15
§ 1. GİRİŞ
23
1. KONUNUN SUNULMASI VE GEREKÇELENDİRİLMESİ
23
2. ÇALIŞMANIN SİSTEMATİK YAPISI, KAPSAMI VE TERMİNOLOJİ
28
3. VERGİ ÖDEVİ İLİŞKİSİ
32
BİRİNCİ BÖLÜM:VERGİ ÖDEVLİSİ
§ 2. ALMAN VERGİ USUL KANUNU’NDA (AO) VERGİ ÖDEVLİSİ KAVRAMI
39
1. VERGİ ÖDEVLİSİ KAVRAMININ ANLAMI VE KAPSAMI
39
2. “VERGİ ÖDEVLİSİ” İLE “KATILIMCI” KAVRAMLARI ARASINDAKİ İLİŞKİSİ
45
3. “VERGİ ÖDEVLİSİ” VE “KATILIMCI” İLE “DİĞER KİŞİ” KAVRAMLARININ BİRBİRİNDEN AYIRT EDİLMESİ
49
4. KISA DEĞERLENDİRME
50
§ 3. VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAKLARI VE BİRLİKTE ETKİ ÖDEVLERİ
53
1. GENEL OLARAK VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAK VE ÖDEVLERİNİN ALMAN VERGİ USUL KANUNU’NDA (AO) DÜZENLENME ŞEKLİ
53
2. VERGİ ÖDEVLİSİNİN HAKLARI
54
2.1. Hukuki Dinlenilme Hakkı
54
2.2. Kendisiyle İlgili Bilgilere Ulaşım Hakkı
60
2.3. Kendisine Ait Bilgi ve Belgeleri Sunma Hakkı (İspat Dilekçesi Hakkı)
66
2.4. Bilgi Alma Hakkı
70
2.4.1. Genel Olarak Bilgi Alma Hakkı ve Alınan Bilginin İdare Bakımından Bağlayıcılığı
70
2.4.2. Talepte Bulunmaksızın (/Kendiliğinden) Bilgilendirilme Hakkı
77
2.4.2.1. Uyarılma Hakkı
77
2.4.2.2. İdari Usuldeki Hak ve Ödevleri Konusunda Bilgilendirilme Hakkı
82
2.4.3. Talep Üzerine Bilgi Alma Hakkı
84
2.4.3.1. Henüz Gerçekleşmemiş Durumlar Hakkında “Bağlayıcı Bilgi” Alma Hakkı
84
2.4.3.2. Gerçekleşmiş ve Denetlenmiş Durumlara İlişkin Olarak Bağlayıcı Bilgi (/Söz) Alma Hakkı
92
2.5. Kendisine Ait Bilgilerin Gizli Tutulması Hakkı (/Vergi Mahremiyeti Hakkı)
98
2.6. Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı
108
2.6.1. Genel Açıklama
108
2.6.2. Vergi Ödevlisinin, Bilgi ve İbraz İçin Zorlanamaması Hakkı
110
2.6.3.1. Katılımcı Yakınlarının Bilgi, Yemin ve İbrazdan Kaçınma Hakkı
114
2.6.3.2. “Diğer Kişi”lerin Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı
118
2.6.3.3. Meslek Sırrını Koruma Amacıyla Bilgi ve İbrazdan Kaçınma Hakkı
120
2.7. Kendini Temsil Ettirme Hakkı
123
3. VERGİ ÖDEVLİSİNİN “BİRLİKTE ETKİ” ÖDEVLERİ
126
3.1. Genel Olarak “Birlikte Etki Ödevi”
126
3.2. Bilgi Verme Ödevi
129
3.2.1. Vergi İdaresinin Talebi Olmaksızın Kendiliğinden Bilgi Verme Ödevi
129
3.2.1.1. İşletmeyi, Faaliyeti ve İştirakleri Bildirim Ödevi
129
3.2.1.2. Vergi Beyannamesi Verme Ödevi
134
3.2.2. Vergi İdaresinin Talebi Üzerine Bilgi Verme (/Açıklama) Ödevi
142
3.2.2.1. Genel “Bilgi Verme Ödevi”
142
3.2.2.2. Alacaklıların ve İstihkak Sahiplerinin İsmini Açıklama Ödevi
148
3.3. Defter Tutma ve Kayıt Yapma Ödevi
150
3.4. Defter ve Kayıtlar ile Diğer Belgeleri Muhafaza Ödevi
157
3.5. İbraz Ödevi
160
3.5.1. Defter ve Kayıtlar ile Diğer Belgeleri İbraz Ödevi
160
3.5.2. Değerli Malları İbraz Ödevi
163
3.6. Kimlik (Belirleme) Numarası Kullanma Ödevi
165
3.7. Yemin Yerine Geçen Teminat Verme Ödevi
170
3.8. Yardım ve/veya Katlanma Ödevleri
173
3.9. İstatistikle İlgili veya Eğitimi Destekleme Amaçlı Sorulara Cevap Verme Ödevi
174
3.10. Hesap Doğruluğu Ödevi
175
İKİNCİ BÖLÜM:VERGİ İDARESİ
§ 4. VERGİ İDARESİNİN YAPISI: FEDERAL DEVLET YAPISININ BİR SONUCU OLARAK İKİ BAŞLI VERGİ İDARESİ
181
1. Federal Maliye İdaresi
181
1.1. Federal Maliye İdaresinin Görev ve Yetki Alanları
181
1.1.1. Federal Maliye İdaresinin “Tek Görev ve Yetkili İdare” Olduğu Durumlar
181
1.1.2. Federal Maliye İdaresinin “Görevlendiren İdare” Olduğu Durumlar
183
1.1.3. Federal Maliye İdaresinin “Denetim İdaresi” Olduğu Durumlar
189
1.2. Federal Maliye İdaresinin Kuruluşu ve Örgütlenme Yapısı
192
2. Eyalet Maliye İdaresi
196
2.1. Eyalet Maliye İdaresinin Görev ve Yetki Alanları
196
2.1.1. Eyalet Maliye İdaresinin “Tek Görev ve Yetkili İdare” Olduğu Durumlar
196
2.1.2. Eyalet Maliye İdaresinin “Görevlendirilen İdare” Olduğu Durumlar
197
2.2. Eyalet Maliye İdaresinin Kuruluşu ve Örgütlenme Yapısı
199
2.2.1. Genel Yapı
199
2.2.2. Özel Olarak: İş Düzenleri ve Çalışma Şekilleri Bakımından Vergi Dairelerinin Organizasyon Yapısı
201
3. Federatif Yapı Nedeniyle Vergilendirmede Yaşanan Sorunlar
205
§ 5. VERGİ İDARESİNİN VERGİYİ, -RE’SEN, YASAYA UYGUN VE EŞİT ŞEKİLDE- TESPİT VE TAHSİL GÖREV VE YETKİSİ
211
1. GENEL OLARAK KAMUSAL GÜCE DAYALI BİR VERGİLENDİRME USULÜ SİSTEMİNDE VERGİ İDARESİNİN GÖREV VE YETKİLERİ
211
2. VERGİNİN YASAYA UYGUN VE EŞİT ŞEKİLDE TESPİT VE TAHSİLİ EMRİ
215
2.1. Emrin Anlamı
215
2.2. Kitle İdaresinde Emrin Gerçekleştirilmesi
219
2.2.1. Kural (/İdeal) ile Uygulama Arasındaki Uçurum
219
2.2.2. Yasaya Uygun ve Eşit Vergilendirmeyi Yapısal Olarak Sağlama Yaklaşımı: Risk Yönetim Sistemi
223
2.2.3. Kısa Değerlendirme
229
3. VERGİSEL DURUMUN ARAŞTIRILMASI
231
3.1. Re’sen Araştırma İlkesi
231
3.1.1. Re’sen Araştırma İlkesinin Anlamı
231
3.1.2. Re’sen Araştırma İlkesinin Kapsamı
234
3.1.3. Re’sen Araştırma İlkesinin Vergi Ödevlisinin Birlikte Etki Ödeviyle İlişkisi
238
3.1.4. Vergisel Durumun Tespiti (/İspat)
242
3.1.4.1. Delillerin Serbest Değerlendirilmesi İlkesi
242
3.1.4.2. İspat Ölçüsü
243
3.1.4.2.1. İspat Ölçüsü Bakımından Kural
243
3.1.4.2.2. Birlikte Etki Ödevinin Yerine Getirilmediği Hallerde İspat Ölçüsünün Azalması
244
3.2. Vergisel Durumun Açıklanmasında Özel Usuller
248
3.2.1. İnceleme
248
3.2.1.1. İncelemenin Amacı, Diğer Araçlardan Ayırdedilmesi, Özellikleri ve Hukuki Sonuçları
248
3.2.1.2. İncelemenin Kapsamı
253
3.2.1.2.1. İncelemenin Sübjektif Kapsamı
253
3.2.1.2.1.1. İncelemeye Tabi Olan Vergi Ödevlileri
253
3.2.1.1.1.2. Somut Olayda İncelenecek Mükellefin Tespiti (Neden Kriteri)
257
3.2.1.2.2. İncelemenin Objektif Kapsamı (/İncelemenin Konusu)
264
3.2.1.2.3. İncelemenin Zamansal Kapsamı
267
3.2.1.3. İnceleme Yetkisi
269
3.2.1.4. İnceleme Yeri
273
3.2.1.5. İnceleme Akışı
274
3.2.1.5.1. İncelemeye Hazırlık ve Yazılı İnceleme Kararı
274
3.2.1.5.2. İncelemenin Yapılması
279
3.2.1.5.3. Kapanış Konuşması
284
3.2.1.6. İnceleme Raporu
286
3.2.1.7. Yakın Zamanlı İnceleme Modelleri
288
3.2.2. Arama
293
3.2.2.1. Aramaya İlişkin Genel Bilgiler
293
3.2.2.2. Aramaya Yapmaya Yetkili Olanlar ve Yetkileri
294
3.2.2.3. Aramanın Yapılması
298
3.2.2.3.1. Vergi Suçu ve Kabahatlerini Ortaya Çıkarma Amacıyla Arama
298
3.2.2.2.2. Vergi Suçu ve Kabahatlerinin Ortaya Çıkarılmasıyla Bağlantılı Olarak Matrahı Tespit Etme Amacıyla Arama
302
3.2.2.2.3. Bilinmeyen Vergisel Olayların Araştırılması ve Ortaya Çıkartılması Amacıyla Arama
304
3.2.3. Vergi Gözetimi
310
3.2.3.1. Genel Olarak
310
3.2.3.2. Keşif
311
3.2.3.3. Kişi ve İşletme Kaydı
312
3.2.3.4. Özel Tüketim Vergilerinde Vergi Gözetimi
314
3.2.3.4.1. Genel Yapı
314
3.2.3.4.2. Özel Bir Vergi Gözetimi Aracı: Yoklama
318
3.3. İdari Yardım ve Kontrol Bildirimleri
326
3.3.1. Vergilendirme İçin Vergi İdaresinin Bilgi Edinmesinin Önemi, Hukuki Temeli ve Kapsamı
326
3.3.2. İdari Yardım
328
3.3.2.1. Ülke İçinde İdari Yardım
328
3.3.2.2. Devletlerarası İdari Yardım
330
3.3.3. Kontrol Bildirimleri
333
4. VERGİNİN TESPİTİ USULÜ (/VERGİ TESPİT USULÜ)
341
4.1. Vergi Tespitinin Anlamı
341
4.2. Vergi Tespiti Türleri
344
4.2.1. Kural Durum: “Tarh” Yoluyla Vergi Tespiti
344
4.2.1.1. Genel Olarak Tarh
344
4.2.1.2. Tarhın Hukuki Niteliği, Şekli ve İçeriği
348
4.2.1.3. Tarhın Tebliği ve Kesinleşmesi
357
4.2.1.4. Tarh Çeşitleri
360
4.2.1.4.1. Yasaca Öngörülen Normal Durum: Nihai Vergi Tarhı
360
4.2.1.4.2. Uygulamadaki Normal Durum: İnceleme Kaydıyla Tarh
360
4.2.1.4.3. Özel Bir Durum: Geçici Vergi Tarhı
364
4.2.1.5. Tarhın Düzeltilmesi
367
4.2.1.5.1. Genel Olarak
367
4.2.1.5.2. Düzeltme Nedenleri
369
4.2.1.5.2.1. § 172 AO Temelinde Kesin Tarhın Düzeltilmesi
369
4.2.1.5.2.2. Yeni Olaylar veya Deliller Nedeniyle Düzeltme
370
4.2.1.5.2.3. Birbirleriyle Çelişen Tarhların Düzeltilmesi
374
4.2.1.5.2.4. Diğer Düzeltme Nedenleri
375
4.2.2. Tarh Yapılmaksızın Vergi Tespiti: Vergi Bildirimi ve Vergi İşareti/Damgası Kullanılması
376
4.3. Vergi Matrahının Özel Tespiti
378
4.4. Vergi Tespit Zamanaşımı
382
5. VERGİNİN TAHSİLİ USULÜ (/VERGİ TAHSİL USULÜ)
383
5.1. Genel Olarak Vergi Tahsil Usulü
383
5.2. Vergi Borcu İlişkisinden Kaynaklanan Hakların Gerçekleştirilme Şartları
385
5.2.1. Hakkın bir “Adlı-İşleme”le Tespiti
385
5.2.2. Tahakkuk
387
5.2.2.1. Tahakkukun Anlamı, Önemi, Konusu ve Şartları
387
5.2.2.2. Tahakkukun Başka Bir Zamana Bırakılması
391
5.2.2.2.1. Erteleme
391
5.2.2.2.2. Ödemenin Geri Bırakılması
394
5.2.3. Vergi Borcu İlişkisinden Kaynaklanan Hakların Sona Ermesi
395
5.2.3.1. Ödeme
395
5.2.3.1.1. Ödeme Yeri, Ödeme Araçları ve Ödeme Zamanı
395
5.2.3.1.2. Ödememeye Bağlı Hukuki Sonuç: Gecikme Zammı
397
5.2.3.2. Takas
399
5.2.3.3. Adalet Terkini
402
5.2.3.4. Tahsil Zamanaşımı
404
ÖZET VE SONUÇ
407
Kaynakça
413
Kavram Dizini
423
Yazarın Akademik Çalışmalar Listesi*
427
Kitabın Fiyatı:
640,00₺
İndirimli (%78):
140,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergi Sorumluluğu
Adil Nas
Mali Hukuk
Nurettin Bilici, Aziz Taşdelen
Vergi Hukuku (Özel) Ders Notları
Selami Demirkol
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim