Vergi hukukunda yorum ve ispat konulu bu kitap, titiz bir çalışmanın sonucunda hazırlanmıştır. Kitap, üç temel bölüm ve yargı kararlarından oluşmaktadır. Birinci bölümde hukuki açıdan yorum kavramı, yorum türleri, yorum yöntemleri ile yorum ve boşluk doldurma arasındaki farklar, belirli bir hukuk dalı ile ilişkilendirilmeksizin genel hatları ile ele alınmıştır.

İkinci bölümde, bağımsız bir hukuk dalı olarak vergi hukukunun kendine özgü bir takım özellikleri ortaya konulmuş ve bu özellikler dikkate alınarak Türk vergi hukukunda yorum konusu incelenmiştir.

Üçüncü bölüm ise "vergi hukukunda ispat"a ayrılmıştır. Bu bölümde öncelikle hukuki açıdan ispat ve delil konusunda genel bir çerçeve ortaya konulduktan sonra Türk vergi hukuku özelinde ispat kavramı ayrıntılı olarak incelenmiştir. Kitabın sonunda ise konuya ilişkin yargı kararlarına yer verilmek suretiyle uygulamada ortaya çıkan sorunlara ışık tutulmaya çalışılmıştır.

Kitabın Konu Başlıkları

Hukuki Metinlerin Yorumu

Vergi Hukukunda Yorum

Vergi Hukukunda İspat

İspatla İlgili Danıştay Kararları

Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri

Ekonomik Yaklaşım İlkesi

Delil Kavramı ve Delil Türleri

İspat Yükü

Örnek Yargı Kararları

Kitapla İlgili Kategoriler

Hukuk Kitapları>İdare Hukuku>Vergi Hukuku

Yorumlar

Kitabın İçindekileri

Önsöz

Şekiller ve Tablolar Listesi

Kısaltmalar

Giriş

BİRİNCİ BÖLÜM:HUKUKİ METİNLERİN YORUMU

I. YORUMUN TANIMI VE GEREKLİLİĞİ

II. FARKLI HUKUK OKULLARINA GÖRE YORUM

III. YORUM TÜRLERİ

A. Yorumu Yapanlar Yönünden Yorum Türleri

1. Yasama Yorumu

2. Yargısal Yorum

3. Bilimsel Yorum

4. İdari Yorum

B. Niteliği Bakımından Yorum Türleri

1. Açıklayıcı Yorum

2. Düzeltici Yorum

3. Geliştirmeci Yorum

4. Genişletici Yorum

5. Daraltıcı Yorum

IV. YORUM YÖNTEMLERİ VE YORUMDA AMAÇ

A. Yorum Yöntemleri

1. Lafzi Yorum

2. Tarihi Yorum

3. Sistematik Yorum

4. Amaçsal Yorum

5. Sistematik Yorumun Özel Bir Türü: Anayasaya Uygun Yorum

B. Yorumda Amaç: Subjektif Teori-Objektif Teori Çatışması

V. HAKİMİN HUKUK YARATMASI VE YORUM

A. Kanun Boşluğu Ve Hakimin Hukuk Yaratması Konusundaki Görüşler

B. Kanun Boşluğu Kavramı ve Hakimin Hukuk Yaratması

C. Kanun Boşluğunun Türleri

1. Kural İçi Boşluk

2. Kural Dışı Boşluk

a. Açık Boşluk

b. Örtülü Boşluk

c. Gerçek Boşluk-Gerçek Olmayan Boşluk

D. Hakimin Hukuk Yaratması İle Yorumun Farkları

VI. HAKİMİN TAKDİR YETKİSİ VE YORUM

A. Hakimin Takdir Yetkisinin Tanımı, Mahiyeti ve Kaynağı

B. Hakimin Takdir Yetkisinin Türleri

C. Hakimin Takdir Yetkisini Kullanması

D. Hakimin Takdir Yetkisi, Hukuk Yaratması ve Yorum

VII. YORUM VE BOŞLUK DOLDURMADA MANTIK KURALLARI

A. Kıyas

1. Tanımı ve Hukuki Niteliği

2. Türleri

3. Kıyas İle Yorum Arasındaki Farklar

B. Evleviyet

C. Aksi İle Kanıt

İKİNCİ BÖLÜM:VERGİ HUKUKUNDA YORUM

I. VERGİ HUKUKU

II. VERGİNİN KANUNİLİĞİ İLKESİ VE KIYAS YASAĞI

A. Verginin Kanuniliği İlkesi

1. Verginin Kanuniliği İlkesinin Tanımı Ve Kapsamı

2. Verginin Kanuniliği İlkesinin İstisnaları

a. Bakanlar Kurulu’nun Düzenleme Yetkisi

b. Sıkı Yönetim ve Olağanüstü Hallerde Yürütmenin Vergilendirme Yetkisi

c. Dış Ticaretin Ülke Ekonomisi Yararına Düzenlenmesi İçin Yürütme Organına Verilen Düzenleme Yetkisi

3. Verginin Kanuniliği İlkesinin Sonuçları

B. Vergi Hukukunda Kıyas Yasağı

III. VERGİ HUKUKUNDA YORUM

A. Vergi Hukukunda Yorumun Yasal Dayanağı

B. Vergi Hukukunda Yorum Türleri

1. Yorumu Yapanlar Yönünden Yorum Türleri

2. Niteliği Bakımından Yorum Türleri

a. Açıklayıcı Yorum

b. Düzeltici Yorum

c. Geliştirmeci Yorum

d. Genişletici Yorum

e. Daraltıcı Yorum

C. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri

1. Lafzi Yorum

2. Tarihi Yorum

3. Sistematik Yorum

4. Amaçsal Yorum

101

5. Anayasaya Uygun Yorum

103

6. Hazine Veya Mükellef Lehine Yorum

104

D. Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşım

104

1. Ekonomik Yaklaşımın Tanımı ve Kapsamı

104

2. Ekonomik Yaklaşıma Karşı Olan Görüşler

108

3. Kara Avrupası’nda Ekonomik Yaklaşımı Benimseyen Ülkeler

109

4. Amerikan Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşımın İzdüşümü: Özün Önceliği İlkesi

111

5. Ekonomik Yaklaşımın Sınırları

113

6. Ekonomik Yaklaşım ve Peçeleme

115

IV. VERGİ HUKUKUNDA BOŞLUK DOLDURMA VE HAKİMİN TAKDİR YETKİSİ

119

A. Vergi Hukukunda Boşluk Doldurma

119

B. Vergi Hukukunda Hakimin Takdir Yetkisi

121

V. VERGİ HUKUKUNDA AKSİ İLE KANIT VE EVLEVİYET

122

A. Aksi İle Kanıt

122

B. Vergi Hukukunda Evleviyet

124

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM:VERGİ HUKUKUNDA İSPAT

I. İSPAT KAVRAMI

127

A. İspatın Tanımı ve Önemi

127

B. İspatın Konusu

129

C. İspat Türleri

130

1. Asıl İspat-Karşı İspat-Aksini İspat

130

2. Doğrudan İspat-Dolaylı İspat

131

II. YORUM VE İSPAT İLİŞKİSİ

132

III. DELİL KAVRAMI

133

A. Delilin Tanımı ve Önemi

133

B. Delil Sistemleri

134

1. Kanuni Delil Sistemi

134

2. Serbest Delil Sistemi

135

C. Delil Türleri

136

1. Doğrudan Doğruya Deliller – Dolaylı Deliller

136

2. Kişisel Deliller- Nesnel Deliller

137

D. Delillerin Özellikleri

137

1. Deliller Gerçekçi Olmalıdır

137

2. Deliller Akılcı Olmalıdır

137

3. Deliller Olayı Temsil Edici Olmalıdır

138

4. Deliller İspat Bakımından Önemli Olmalıdır

138

5. Deliller Hukuka Aykırı Olmamalıdır

138

IV. İSPAT YÜKÜ

139

A. İspat Yükünün Tanımı ve İşlevi

139

B. İspat Yükünün Paylaşımı

140

V. KARİNELER

141

A. Karinenin Tanımı ve Türleri

141

B. Karinelerin İspat Açısından Önemi ve İşlevi

142

VI. ÇEŞİTLİ HUKUK DALLARINDA İSPAT

145

A. Medeni Yargılama Hukukunda

145

B. Ceza Yargılama Hukukunda

146

C. Vergi Hukukunda

146

VII. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT

147

A. Vergi Hukukunda İspatın Yasal Dayanağı

147

B. Vergi Hukukunda İspatın Konusu

148

C. Vergi Hukukunda Deliller

150

1. 2365 Sayılı Kanundan Önce

150

2. 2365 Sayılı Kanundan Sonra

151

a. Doğrudan Doğruya Deliller

153

aa. Kanuni Defterler

153

bb. Özel Defterler

156

cc. Belgeler

158

dd. Yoklama Fişi ve Tutanaklar

161

ee. Beyannameler ve Bildirimler

163

ff. Şahit İfadesi

165

aaa. Şahit İfadesi ve Teşmil

169

bbb. Dava Aşamasında Şahit Dinlenememesi

170

gg. İkrar

172

b. Dolaylı Deliller

175

aa. Bilirkişinin Oyu ve Görüşü

175

bb. Keşif

178

cc. Takdir Komisyonu Kararları

180

dd. Randıman Verileri

183

D. Vergi Hukukunda Delil Kabul Edilmeyen Bulgular

185

1. Yemin

185

2. Vergi Doğuran Olayla İlgisi Açık ve Tabii Bulunmayan Şahit İfadesi

186

3. Kanuna Aykırı Olarak Elde Edilmiş Bulgular

186

E. Vergi Hukukunda Delillerin Tespiti

187

F. Vergi Hukukunda İspat Yükü

189

1. Genel Kural: İktisadi, Ticari ve Teknik İcaplara Uymayan veya Olayın Özelliğine Göre Normal ve Mutad Olmayan Bir Durumu İddia Eden İspat Yükünü Taşır

189

2. Vergi Hukukunda Karineler

191

a. Kanuni Karineler

191

b. Fiili Karineler

192

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM:İSPATLA İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI

I. KARAR ÖZETLERİ

197

II. DELİLLERLE İLGİLİ ÖRNEK KARARLAR

203