Vergi Hukuku Prof. Dr. Mustafa Çolak - Kitap

Vergi Hukuku

3. Baskı, 
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
550
Barkod:
9786052649961
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Fiyatı:
570,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Eserde, vergi alacağının oluşmasından sona ermesine kadar geçen süreçlerin ayrı ayrı ve birbiri ile ilintili analizi ve değerlendirilmesi, vergi hukuku terminolojisi içerisinde analiz edilmektedir. Ayrıca vergi teorisi ve Türk vergi sistemine dair konulara da yer verilerek genel bir çerçeve çizilmiştir. Bütün bunlar, esas itibari ile yasal müktesebat esas alınarak, vergi kanunları ve ikincil düzenlemelerle şekillendirilmiştir.
Bütün bu duyarlılık içinde, kitabın ikinci basımını müteakiben vergi kanunlarında yapılan yasal ve idari düzenlemeler, özellikle 7524 sayılı Kanunla vergi cezalarında yapılan düzenlemeler, AYM kararları ve bağlantılı değişiklikler, kitabın gözden geçirilmesini ve güncellenmesini de zorunlu hale getirmiştir. Vergi gibi son derece dinamik ve siyasetin her zaman ilgi alanında olan ve olmaya da devam edecek bir alanda, yazılı eserlerin de gözden geçirilmeleri bir zorunluluk haline gelmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Teorisi
.
Vergi Hukukunun Kaynakları ve Uygulanması
.
Vergilendirme Süreçleri
.
Türk Vergi Sistemine Giriş
.
Mükellef
.
İdare Hak ve Yükümlülükleri
.
Vergi Alacağının Korunması ve Takibi
.
Vergi Suç ve Cezaları
.
Vergi Yargılaması
.
Uluslararası Vergilendirme
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 
7
FOREWORD 
9
İÇİNDEKİLER 
11
TABLOLAR LİSTESİ 
29
ŞEKİLLER LİSTESİ 
30
KISALTMALAR 
31
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ TANIMI, TEORİLER VE AYRIMLARI
1. VERGİ TANIMI VE ETKİLERİ 
33
1.1. Verginin Tanımı 
33
1.2. Vergi Sistemleri 
35
1.2.1. Sedüler Vergi Sistemi 
35
1.2.2. Üniter Vergi Sistemi 
36
1.2.3. Birleşik Vergi Sistemi 
37
1.2.4. Spesifik Vergi Sistemi 
38
1.2.5. Advalorem Vergi Sistemi 
39
1.3. Verginin Etkileri 
39
1.3.1. Karar Etkisi 
40
1.3.2. İkame Etkisi 
41
1.3.3. Gelir Etkisi 
42
2. VERGİLEMEYE DAİR TEORİLER 
42
2.1. Bireysel ve Faydacı Teoriler 
42
2.1.1. Hizmet Bedeli Yaklaşımı 
43
2.1.2. Sigorta Primi Yaklaşımı 
43
2.1.3. Genel Üretim Giderlerine Katılma Payı Yaklaşımı 
43
2. 2. Toplumcu Teoriler 
43
3. VERGİLEMENİN AMAÇLARI 
44
3.1. Mali Amaçları 
44
3.2. Diğer Amaçları 
46
3.2.1. Gelir Eşitsizliğini Düzeltme 
46
3.2.2. Ekonomik İstikrara Katkı 
47
3.2.3. Ekonomik Büyümeye Destek 
48
3.2.4. Sınıflandırılmayan Diğer Amaçları 
48
4. VERGİ HUKUKUNUN AYRIMLARI 
49
4.1. Uygulama Alanına Göre Bölümlendirme 
49
4.1.1. Ulusal Vergi Hukuku 
49
4.1.2. Uluslararası Vergi Hukuku 
50
4.2. Kapsamına Göre Bölümlendirme 
51
4.2.1. Genel Vergi Hukuku 
51
4.2.2. Özel Vergi Hukuku 
51
4.2.3. Maddi Vergi Hukuku 
52
4.2.4. Şekli Vergi Hukuku 
52
4.3. Konularına Göre Bölümlendirme 
52
4.3.1. Vergi Usul Hukuku 
53
4.3.2. Vergi Tahsil/İcra Hukuku 
53
4.3.3. Vergi Ceza Hukuku 
53
4.3.4. Vergi Yargılama Hukuku 
54
4.4. Yöntemlerine Göre Bölümlendirme 
55
4.4.1. Geleneksel Vergileme Hukuku 
55
4.4.2. Elektronik Vergileme Hukuku 
56
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI
1. VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI 
57
2. GELENEKSEL (KONU BAZLI) SINIFLANDIRMA 
57
2.1. Gelirler Üzerinden Alınan Vergiler 
62
2.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 
63
2.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 
63
3. BÜTÇE TEKNİĞİNE GÖRE SINIFLANDIRMA 
65
3.1. Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler 
65
3.1.1. Gelir Vergisi 
65
a. Beyana Dayanan Gelir Vergisi 
66
b. Basit Usulde Gelir Vergisi 
66
c. Gelir Vergisi Tevkifatı 
67
d. Gelir Geçici Vergisi 
68
3.1.2. Kurumlar Vergisi 
69
a. Beyana Dayanan Kurumlar Vergisi 
69
a.1. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 
73
a.2. Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar
Vergisi 
75
b. Kurumlar Vergisi Tevkifatı 
77
c. Kurumlar Geçici Vergisi 
77
3.2. Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler 
78
3.2.1. Veraset ve İntikal Vergisi 
78
3.2.2. MTV 
79
3.2.3. Emlak Vergisi 
79
3.2.4. Değerli Konut Vergisi 
80
3.3. Dâhilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri 
82
3.3.1. Dâhilde Alınan KDV 
82
a. Beyana Dayanan KDV 
82
b. Tevkif Suretiyle Alınan KDV 
83
3.3.2. ÖTV 
85
3.3.3. BSMV 
86
3.3.4. Konaklama Vergisi 
87
3.3.5. Dijital Hizmet Vergisi 
87
3.3.6. Şans Oyunları Vergisi 
89
3.3.7. Özel İletişim Vergisi 
90
3.3.8. Eğlence Vergisi 
91
3.3.9. Yangın Sigortası Vergisi 
91
3.3.10. İlan ve Reklam Vergisi 
92
3.3.11. Çevre Temizlik Vergisi 
92
3.4. Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler 
93
3.4.1. Gümrük Vergileri 
93
a. İthalat Vergileri 
94
b. İhracat Vergileri 
94
c. Ek Mali Yükümlülük 
94
3.4.2. İthalde Alınan KDV 
95
3.5. Damga Vergisi 
96
3.6. Harçlar 
97
3.7. Kaldırılan Vergi Artıkları 
98
4. YANSITILMA VE EKONOMİK KAYNAĞINA GÖRE VERGİLER 
98
4.1. Dolaylı Vergiler 
98
4.2. Dolaysız (Doğrudan) Vergiler 
99
5. VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN SIKLIĞINA BAĞLI VERGİLER 
100
5.1. Sürekli Vergiler 
100
5.2. Süreksiz Vergiler 
101
6. KAMU YÖNETİMİ AYRIMINA GÖRE VERGİLER 
101
6.1. Merkezi Yönetim Vergileri 
101
6.2. Mahalli İdare Vergileri 
102
7. VERGİ MATRAHININ NİTELİĞİNE BAĞLI VERGİLER 
104
7.1. Hasılat Esaslı Vergiler 
104
7.1.1. Hasılat Esaslı KDV 
104
7.1.2. Hasılat Esaslı Kazanç Vergisi 
106
7.1.3. Dijital Hizmet Vergisi 
108
7.2. Kâr Esaslı Vergiler 
109
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI VE DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ
1. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 
111
1.1. Asli (Bağlayıcı) Kaynaklar 
111
1.1.1. Anayasa 
112
1.1.2. Kanunlar 
114
1.1.3. Uluslararası Anlaşmalar 
116
1.1.4. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
118
a. Olağan Kararnameler 
118
b. Olağanüstü Kararnameler 
118
1.1.5. Cumhurbaşkanı Kararları 
119
1.1.6. Tüzükler 
120
1.1.7. Yönetmelikler 
121
1.1.8. Genel Tebliğler (Düzenleyici) 
122
1.1.9. İçtihadı Birleştirme Kararları 
123
1.1.10. Vergi Danışma Komisyonu Kararları 
124
1.2. Tali (Yardımcı) Kaynaklar 
126
1.2.1. Genel Tebliğler (Açıklayıcı) 
127
1.2.2. Sirküler 
128
1.2.3. Yargı Kararları 
129
1.2.4. Muktezalar (Özelgeler) 
130
1.2.5. İç Genelge 
131
1.2.6. Doktrin (Bilimsel Görüşler) 
132
1.3. Vergi İncelemeleri Açısından Kaynak Bağlayıcılığı 
133
2. VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARI İLE İLİŞKİSİ 
134
2.1. Anayasa Hukuku ile İlişkisi 
135
2.2. Medeni Hukuk ile İlişkisi 
136
2.3. Ticaret Hukuku ile İlişkisi 
136
2.4. İdare Hukuku ile İlişkisi 
136
2.5. Ceza Hukuku ile İlişkisi 
137
2.6. Ceza Yargılama Hukuku ile İlişkisi 
138
2.7. İcra İflas Hukuku ile İlişkisi 
138
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİLEMEDE TARAFLAR VE VERGİLEME İLKELERİ
1. VERGİLEMEDE TARAFLAR 
139
1.1. Vergi İdaresi 
139
1.1.1. GİB 
141
a. Merkez Teşkilatı 
142
b. Taşra Teşkilatı 
143
1.1.2. Risk Yönetimi Genel Müdürlüğü 
145
1.2. Vergi Mükellefi 
147
1.2.1. Vergi Ehliyeti 
147
1.2.2. Kanuni Mükellef 
148
1.2.3. Gerçek Vergi Mükellefi 
148
1.2.4. Potansiyel Vergi Mükellefi 
149
1.2.5. Genel Esaslara Tabi Mükellef 
149
1.2.6. Özel Esaslara Tabi Mükellef 
150
1.3. Vergi Sorumlusu 
152
1.3.1. Müşterek Sorumluluk 
153
1.3.2. Müteselsil Sorumluluk 
153
1.3.3. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
154
1.3.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
155
1.3.5. Mirasçıların Sorumluluğu 
156
1.3.6. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 
157
1.4. Mükellef Müşavirleri ve Diğer Danışmanları 
158
1.4.1. YMM ler 
158
1.4.2. SMMM ler 
159
1.4.3. Bağımsız Denetçiler 
161
1.4.4. Diğer Vergi Danışmanları 
163
1.5. Yargılama Organları 
163
2. VERGİNİN YASALLIĞI İLKESİ 
164
2.1. Mükellef Açısından Sonuçları 
165
2.1.1. Temsilsiz Vergi Olmaz 
165
2.1.2. Yasasız Vergi Olmaz 
165
2.1.3. Verginin Belirgin Olması 
166
2.2. İdare Açısından Sonuçları 
166
2.2.1. Verginin Alınması Zorunluluğu 
166
2.2.2. Verginin Cebren Tahsil Zorunluluğu 
166
3. OPTİMAL VERGİLEME İLKELERİ VE VERGİ MEŞRUİYETİ 
167
3.1. Kolaylık İlkesi 
168
3.2. Kesinlik İlkesi 
168
3.3. Etkinlik (Verimlilik) İlkesi 
168
3.4. Adalet İlkesi 
168
3.5. Vergi Meşruiyeti 
169
3.6. Dünya Anayasalarında Vergileme İlkeleri 
169
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİLEMEDE SORUMLULUK UYGULAMALARI
1. VERGİDE SORUMLULUK HALLERİ 
171
2. VERGİNİN BEYAN VE ÖDENMESİ İLE İLGİLİ DOĞRUDAN SORUMLULUK HALLERİ
 
171
2.1. KDV de Sorumluluk 
171
2.1.1. Tam Tevkifat Yolu ile Verginin Beyan Edilip Ödenmesi 
172
a. Elektronik Ortamda Sunulan Hizmetler 
172
b. Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve
Hizmetler 
173
c. Kiralama İşlemleri 
174
d. Reklâm Verme İşlemleri 
175
2.1.2. Kısmi Tevkifat Yolu ile KDV nin Beyan Edilip Ödenmesi 
175
2.2. ÖTV de Sorumluluk 
178
2.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 
178
3. MÜTESELSİL SORUMLULUK HALLERİ 
179
3.1. KDV de Müteselsil Sorumluluk 
179
3.2. ÖTV de Müteselsil Sorumluluk 
180
3.3. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
181
3.4. Harçlarda Müteselsil Sorumluluk 
182
3.5. Veraset ve İntikal Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
182
3.6. MTV de Müteselsil Sorumluluk 
183
3.7. Cebri Tahsil İşlemlerinde Müteselsil Sorumluluk 
183
3.8. Emlak Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
184
3.9. Dijital Hizmet Vergisinde Müteselsil Sorumluluk 
184
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI VE YORUMU
1. VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI 
185
1.1. Zaman Bakımından Uygulanması 
185
1.1.1. Genel İlkeler 
185
1.1.2. Kanunların Geriye Yürümezliği 
189
1.2. Yer Bakımından Uygulanması 
192
1.3. Anlam Bakımından Uygulanması 
193
2. KIYAS 
193
3. DELİLLENDİRME VE İSPAT 
194
4. BOŞLUK DOLDURMA 
197
5. VERGİ HUKUKUNDA YORUM YÖNTEMLERİ VE TÜRLERİ 
198
5.1. Yorum Yöntemleri 
198
5.1.1. Deyimsel (Lâfzî) yorum 
198
5.1.2. Amaçsal Yorum 
199
5.1.3. Sistematik Yorum 
199
5.1.4. Tarihi (Sübjektif) Yorum 
199
5.2. Yorum Türleri 
200
5.2.1. Yargısal Yorum 
200
5.2.2. İdari Yorum 
200
5.2.3. Yasama Yorumu 
200
5.2.4. Bilimsel Yorum 
201
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ DOĞMASI VE VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
1. VERGİNİN KONUSU 
204
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
204
3. VERGİ MATRAHI 
205
4. VERGİNİN TARHI 
205
4.1. Vergi Tarifeleri 
206
4.1.1. Dilim Usulü Artan Oranlı Tarifeler 
206
4.1.2. Sınıf Usulü Artan Oranlı Tarifeler 
207
4.1.3. Azalan Oranlı Tarifeler 
207
4.1.4. Artan Oranlı Tarifeler 
207
4.2. Vergi Oranları Sınıflaması 
208
4.2.1. Kanuni Vergi Oranı 
208
4.2.2. İndirimli Vergi Oranı 
208
4.2.3. Efektif Vergi Oranı 
209
4.2.4. Marjinal Vergi Oranı 
209
4.2.5. Ortalama Vergi Oranı 
210
4.2.6. Sabit Vergi Oranı 
210
4.2.7. Tersine Artan Vergi Oranı 
210
4.3. Vergi Tarhiyat Türleri 
211
4.3.1. Beyana Dayalı Tarhiyat 
211
4.3.2. Re’sen Tarhiyat 
212
4.3.3. İkmalen Tarhiyat 
213
4.3.4. İdarece Tarhiyat 
213
4.3.5. Tahrire Göre Vergi Tarhiyatı 
214
4.3.6. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 
215
4.3.7. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı ile Karşılaştırması 
215
4.4. Tarhiyatı/Vergilemeyi Kısıtlayan Haller 
217
4.4.1. Vergi Harcamaları 
217
a. Vergi Muafiyeti 
221
b. Vergi İstisnası 
221
c. Matrah/Vergi İndirimleri 
222
c.1. Matrah İndirimleri 
222
c.2. Vergi İndirimleri 
222
c.3. İndirimli Vergi Oranı 
222
(1) Yatırımlarda İndirimli Vergi Oranı 
222
(2) İhracatçı Firmalara İndirimli Vergi Oranı 
223
(3) (KOBİ) Birleşmelerinde İndirimli Vergi Oranı 
224
d. Vergi Ertelemeleri 
225
5. VERGİNİN TEBLİĞİ 
225
5.1. Tebliğ Yöntemleri 
226
5.1.1. Geleneksel Tebliğ 
226
5.1.2. Memur Eliyle Tebliğ 
228
5.1.3. Vasıtalı Tebliğ 
228
5.1.4. İlan Yoluyla Tebliğ 
228
5.1.5. Elektronik Tebliğ 
229
5.2. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
231
5.3. Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ 
232
5.4. Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ 
232
5. VERGİNİN TAHAKKUKU 
232
5.1. İhtilafsız Tahakkuk 
233
5.2. İhtiyati Tahakkuk 
234
6. VERGİNİN TAHSİLİ 
235
6.1. Tahsil Dairesi 
235
6.2. Hususi Ödeme Şekilleri 
235
6.3. Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan Amme Alacağı 
237
6.4. Tahsil Edilemeyen Amme Alacağı 
237
7. VERGİLENDİRMEDE SÜRELER VE UYGULANMASI 
238
7.1. Kanuni Süreler 
238
7.2. İdari Süreler 
239
7.3. Yargısal Süreler 
239
7.4. Mücbir Sebep Halinde Süreler 
240
7.5. Ölüm Halinde Süreler 
242
7.6. Zor Durum Halinde Ek Süre Verme 
242
7.7. Mali Tatilde Süreler 
243
7.8. Sürelerin Hesaplanması 
245
SEKİZİNCİ BÖLÜM
MÜKELLEFİN/İDARENİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
1. MÜKELLEFİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 
247
1.1. Mükellefin Genel Hakları 
248
1.2. Mükellefin Vergi Kanunlarından Kaynaklanan Hakları 
249
1.2.1. Uzlaşma ve Pişmanlık Hakkı 
250
1.2.2. Düzeltme Talebi Hakkı 
250
1.2.3. Şikâyet Yolu ile Müracaat Hakkı 
250
1.2.4. Ödeme Emrine İtiraz Hakkı 
251
1.2.5. Vergi Mahremiyeti Hakkı 
251
1.2.6. Tecil–Taksitlendirme Hakkı 
251
1.2.7. Vergi İncelemesi Sırasındaki Haklar 
251
1.2.8. Cezalarda İndirim Hakkı 
252
1.2.9. Özelge Talep Hakkı 
253
1.2.10. Mahsup ve İade Talep Hakkı 
254
1.2.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne Başvuru Hakkı 
254
1.2.12. Peşin Fiyatlandırma Anlaşması Başvuru Hakkı 
255
1.3. Mükelleflerin Yükümlülükleri ve Uygulanacak Müeyyideler 
256
1.3.1. Bildirim Yükümlülükleri ve Müeyyideler ile (VKN) Zorunluluğu 
256
a. İşe Başlamayı Bildirme Yükümlülüğü 
256
b. İş Değişikliklerin Bildirilmesi Yükümlülüğü 
258
c. İşi Bırakmanın Bildirilmesi Yükümlülüğü 
258
d. (VKN) Kullanma Zorunluluğu 
261
1. Bankacılık ve Mali Hizmet İşlemleri 
262
2. Her Nev’i Tahvil, Bono ve Borçlanma Senedi
İşlemleri 
263
3. –Kredi Kartı Okuma Makinesi İşlemleri 
263
4. Havale İşlemleri 
263
5. Çek ve Senet (Bono) İşlemleri 
263
6. Sermaye Piyasası Kanunu Kapsamındaki Kurumlarca
Yapılacak İşlemler 
264
7. Ödünç Para Verme İşlemleri 
264
8. Özel Finans Kurumlarınca Yapılan İşlemler 
264
9. Yetkili Müesseselerce Yapılan İşlemler 
265
10. Posta Merkezi İşlemleri 
265
11. Finansal Kiralama İşlemleri 
265
12. Sigortacılık İşlemleri 
266
ve Müeyyideler 
267
a. Defter Tutma Mükellefiyeti 
267
b. Defter Tasdik Ettirme Yükümlülüğü 
270
b.1. Defter–Beyan Sisteminde Tasdik 
271
b.2. e–Defter Tutan Mükelleflerde Tasdik 
272
c. Kayıt Nizamına Uyulması Yükümlülüğü 
274
d. Kayıtların Tevsiki Yükümlülüğü 
275
d.1. Kayıtların Tevsik Edilmesi için Kullanılan Belge ve
Vesikalar 
276
d.2. Elektronik Belge ve Defterler 
283
e. Tevsik Yükümlülüğüne Uyulmamasının Müeyyideleri 
285
e.1. Özel Usulsüzlük Cezası Uygulanması 
285
e.2. Dönem Matrahının Re’sen Takdiri 
288
e.3. Tevsik Edici Kayıtlarda Yapılan Sahteciliğin
Müeyyidesi 
288
f. Vergi Karnesi Alma Mecburiyeti 
289
ve Müeyyideler 
290
a. Defter ve Vesikaların Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 
290
b. Devamlı Bilgi Verme Yükümlülüğü 
291
1.3.4. Beyanname Verilmesi ve Tasdik/İmzalatılmasına İlişkin
Yükümlülükler ve Müeyyideler 
292
a. Vergi Beyannamesi/Bildirim Verme Yükümlülüğü 
292
b. Tasdik Raporu İbraz ve Beyanname İmzalatma
Yükümlülüğü 
1.3.5. Diğer Yükümlülükler ve Müeyyideler 
299
a. Vergi Levhası Bulundurma Yükümlülüğü 
299
b. Ekim/Sayım Beyanında Bulunma Yükümlülüğü 
300
c. Diğer Yükümlülükler 
300
2. İDARENİN HAK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 
301
2.1. İdarenin Hakları 
301
2.1.1. Bilgi İsteme 
301
2.1.2. Düzenli Bilgi Sağlama 
302
2.1.3. Yoklama 
303
a. Toplu Yoklama 
304
b. Elektronik Yoklama 
305
2.1.4. Vergi İncelemesi 
308
a. İnceleme Yapmaya Yetkililer 
308
b. Tam İnceleme 
309
c. Sınırlı İnceleme 
309
d. Aramalı İnceleme 
310
2.1.5. Bağımsız Denetim 
311
2.2. İdarenin Yükümlülükleri 
312
DOKUZUNCU BÖLÜM
DEĞERLEME VE AMORTİSMAN DÜZENLEMELERİ
1. DEĞERLEME 
315
1.1. İktisadi İşletmelere Dâhil Kıymetleri Değerleme 
316
1.1.1. Değerleme Yöntemleri 
316
a. Maliyet Bedeli 
316
b. Borsa Rayici 
319
d. Mukayyet Değer 
320
e. İtibari Değer 
321
f. Rayiç Bedel 
321
g. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti 
322
h. Vergi Değeri 
323
ı. Alış Bedeli 
324
1.1.2. Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme 
324
1.2. Servetleri Değerleme 
325
1.2.1. Ticari Sermaye 
325
1.2.2. Menkul Mallar ve Gemiler 
326
1.2.3. Esham (Pay), Tahvilat ve Yabancı Paralar 
326
1.2.4. Alacak ve Borçlar 
326
1.2.5. Haklar 
326
1.2.6. Bina ve Arazi 
327
2. AMORTİSMAN 
328
2.1. Tanım ve Genel İlkeler 
328
2.2. Boş Arazi ve Arsalarda Amortisman 
329
2.3. Amortisman Yöntemleri 
329
2.3.1. Normal Amortisman 
329
2.3.2. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman 
330
2.3.3. Fevkalade Amortisman 
331
2.3.4. Madenlerde Amortisman 
332
2.3.5. İsteğe Bağlı Gün Hesabı Amortisman 
332
2.4. Alacaklarda Amortisman 
332
2.4.1. Şüpheli Alacaklar 
333
2.4.2. Değersiz Alacaklar 
333
2.4.3. Vazgeçilen Alacaklar 
333
2.5. Sermayenin İtfası 
334
2.6. İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştamallıkların İtfası 
334
2.7. Özel Maliyet Bedellerinin İtfası 
334
2.8. Amortisman Gider Kısıtlaması 
335
ONUNCU BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. VERGİ SUÇLARI VE AYRIMLARI 
339
2. İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI 
342
2.1. İdari Cezalarda Temel İlke ve Kurallar 
343
2.1.1. Velayet ve Vesayet Altında Bulunanlar 
343
2.1.2. Tüzel Kişilerin Sorumluluğu 
344
a. Genel İlkeler 
344
b. Tasfiye Halinde Ceza Sorumluluğu 
345
2.1.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 
345
2.1.4. Tek Fiil ve Çeşitli Suç İşlenmesi 
345
a. Tek Fiil ile Muhtelif Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi 
345
b. Tek Fiilin Muhtelif Cezayı Gerektirmesi 
346
2.1.5. Fiil Ayrılığı 
348
2.1.6. Tekerrür 
349
2.1.7. Suçlarda Birleşme 
351
2.1.8. Kabahatler Hukukunda İdari Suç ve Cezalar 
351
2.2. Vergi Ziyaı ve Usulsüzlük Cezaları 
354
2.2.1. Vergi Ziyaı Cezası 
355
2.2.2. Usulsüzlük ve Cezaları 
357
a. I inci Derece Usulsüzlükler 
358
b. II inci Derece Usulsüzlükler 
358
c. Özel Usulsüzlükler ve Cezalar 
359
3. ADLİ VERGİ SUÇLARI 
369
3.1. Vergi Usul Kanunundaki Suçlar 
369
3.1.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 
369
3.1.2. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu 
372
3.1.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 
372
3.1.4. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 
374
3.1.5. Kaçakçılık Suçları 
375
a. Kast ve Mütalaa Şartı 
381
b. Etkin Pişmanlık 
384
3.2. Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunda Yer Alan Suçlar 
385
3.2.1. Gizli Bilgilerin Açıklanması Suçu 
385
3.2.2. Görevlilerin İhalelere Katılma Suçu 
386
3.2.3. Amme Alacağının Tahsiline Engel Olma Suçu 
387
3.2.4. Mal Bildirimi ile İlgili Suçlar 
387
3.2.5. İstenilen Bilgileri Vermeme Suçu 
389
3.2.6. Hacizli Malların Muhafazası Görevine Muhalefet Suçu 
389
3.2.7. Hacizli Mallarda Amacı Dışında Tasarruf Suçu 
390
3.2.8. Görevlilerin Takdir İşlemleri ve Kararlara Katılma Suçu 
390
3.2.9. Yardım Mecburiyetine Uymama Suçu 
391
3.2.10. Haciz Bildirilerine Karşı Gerçeğe Aykırı İtiraz Suçu 
391
ONBİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ / CEZAYI ORTADAN KALDIRAN VEYA AZALTAN SEBEPLER
1. VERGİ/CEZAYI ORTADAN KALDIRAN SEBEPLER 
393
1.1. Zamanaşımı 
393
1.1.1. Tarh Zamanaşımı, Durması ve Özellikli Durumlar 
393
1.1.2. Tahsil Zamanaşımı 
395
a. Zamanaşımının Durması 
396
b. Zamanaşımın Kesilmesi 
396
1.1.3. Ceza Zamanaşımı 
397
1.2. Ölüm 
397
1.3. Mücbir Sebep 
398
1.4. Yanılma 
398
1.5. Terkin 
399
1.5.1. VUK Kapsamına Giren Verginin Terkini 
399
1.5.2. AATUHK Kapsamına Giren Verginin Terkini 
399
1.5.3. Tahsil İmkânsızlığı/Tahakkuk Giderleri Nedeni ile Terkin 
401
1.6. Pişmanlık ve Islah 
402
1.7. Uzlaşma 
402
1.8. Vergi Hatalarında Düzeltme 
403
1.8.1. Hesap Hataları 
403
a. Matrah Hataları 
403
b. Vergi Miktarında Hata 
404
c. Verginin Mükerrer Olması 
405
1.8.2. Vergilendirme Hataları 
405
a. Mükellefin Şahsında Hata 
405
b. Mükellefiyette Hata 
405
c. Vergilendirme/Muafiyet Döneminde Hata 
406
d. Mevzuda Hata 
406
1.8.3. Hataların Tespiti ve Düzeltme İşlemi 
406
1.8.4. Düzeltme Zamanaşımı 
407
1.9. Vergi Afları veya Yapılandırması 
408
1.10. Yargı Kararları 
408
2. VERGİ/CEZAYI AZALTAN SEBEPLER 
409
2.1. Uzlaşma 
409
2.1.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
409
2.1.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 
411
2.2. Vergi Afları veya Yapılandırma 
413
2.3. İzaha İcabet 
414
2.4. Vadesinde Ödeme ile Cezada İndirim 
417
2.5. Yargı Kararları 
417
2.6. Kanun Yoluna Başvurmaktan Vazgeçme 
417
2.7. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 
418
ONİKİNCİ BÖLÜM
VERGİ ALACAKLARININ KORUNMASI VE CEBRİ TAHSİLİ
1. VERGİ ALACAKLARININ CEBRİ TAHSİLİ VE KANUNUN KAPSAMI 
421
2. AMME ALACAKLARININ KORUNMASI 
424
2.1. Teminat 
424
2.2. Şahsi Kefalet 
425
2.3. İhtiyati Haciz 
425
2.4. İhtiyati Tahakkuk 
428
2.5. Diğer Korunma Hükümleri 
430
2.5.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı ve Garameten Taksim 
430
a. Rehinli Alacaklarla Beraber Amme Alacaklarının Durumu 
431
b. Malın Aynından Doğan Alacaklarla Rehinli Alacakların
Durumu 
432
c. Borçlunun İflası, Mirasın Reddi ve Terekenin Resmi
Tasfiyeye Tabi Tutulması Hallerinde Amme Alacaklarının
Durumu 
434
2.5.2. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
434
2.5.3. Hükümsüz Sayılan Tasarruflarda İptal Davaları 
438
2.6. Limited Şirketlerde Ortakların Sorumluluğu 
439
2.6.1. Takipte Ortak–Kanuni Temsilci Önceliği 
440
2.7. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
442
2.8. Mirasçıların Sorumluluğu 
443
2.9. Vergi Usul ve İcra Hukukunda Kanuni Temsilcilerin Takibinde
Farklılıklar 
444
3. ÖDEME 
446
3.1. Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar 
447
4. TECİL, TEHİR, GECİKME ZAMMI 
448
4.1. Tecil 
448
4.2. Kolaylaştırılmış Tecil 
449
4.3. Tehir Uygulaması 
453
4.4. Gecikme Zammı 
454
4.4.1. Gecikme Zammının Uygulama Süresi 
454
4.4.2. Köylerde Gecikme Zammı Uygulaması 
455
5. AMME ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 
456
5.1. Cebren Tahsil ve Takip Esasları 
456
5.2. Ödeme Emri ve Mal Bildirimi 
456
5.3. Ödeme Emrine Dava Açılması 
458
5.4. Teminatlı Alacaklarda Takip 
458
5.5. Kefil ve Yabancı Şahıs/Kurum Temsilcilerinin Takibi 
459
5.6. Haciz 
459
5.7. Malvarlığı Araştırması 
460
5.8. Hacze Karşı İstihkak İddiaları ve Sonuçları 
461
5.8.1. Borçlu/Üçüncü Şahısların İstihkak İddiaları 
461
5.8.2. Haksız Çıkma Tazminatı 
462
5.9. Alacaklı Amme İdareleri Arasında Hacze İştirak 
463
5.10. Haczedilemeyecek Mallar 
463
5.11. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
465
5.12. Haczin Sonuçları 
465
5.13. Haczedilen Malların Paraya Çevrilmesi 
466
5.14. Bazı Hallerde Haczin Kaldırılması 
466
6. ACİZ HALİ VE ACZİN SONUÇLARI 
467
7. MENKUL MALLARIN HACZİ 
468
8. ÜÇÜNCÜ ŞAHISLARDAKİ MENKUL MALLARIN, ALACAK VE HAKLARIN HACZİ 
468
8.1. Haciz Bildirisi ve İçeriği 
468
8.2. İnkâr Tazminatı 
469
9. HACZEDİLEN MENKUL MALLARIN SATIŞI 
470
9.1. Genel İlkeler 
470
9.2. Müşterinin Malı Almaktan Vazgeçmesi ve Sonuçları 
472
10. GAYRİMENKUL İLE GEMİLERİN HACZİ VE SATIŞI 
473
10.1. Gayrimenkul Malların ve Gemilerin Haczi 
473
10.2. Gayrimenkullerin Satışı 
473
10.3. Menkul ve Gayrimenkul Malların Elektronik Ortamda Satışı 
476
11. İFLAS YOLUYLA TAKİP VE KONKORDATO 
476
11.1. İflas Yoluyla Takip 
476
11.2. Konkordato 
476
12.VERGİ BORCUNA KARŞILIK TRAMPA 
478
ONÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ DAVALARI
1. DAVA ÖNCESİ İDARİ MAKAMLARA BAŞVURU 
481
1.1. Üst Makamlara Başvuru 
482
1.2. Kamu Denetçisine Başvuru 
483
2. DAVA SONRASI AYM’YE BİREYSEL BAŞVURU 
485
3. VERGİ İŞLEMLERİNDE YETKİLİ MAHKEMELER 
488
3.1. Vergi Mahkemesi 
490
3.1.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Tahsile Etkisi 
490
3.1.2. Yürütmenin Durdurulması Kararları ve Şartları 
493
3.2. Bölge İdare Mahkemesi 
494
3.3. Danıştay 
494
3.3.1. İçtihatları Birleştirme Kurulu 
496
4. DAVA SÜRELERİNE İLİŞKİN ESASLAR 
496
5. İPTAL DAVASI ŞARTLARI 
498
5.1. Yetki Yönünden Aykırılık 
500
5.2. Şekil Yönünden Aykırılık 
501
5.3. Sebep Yönünden Aykırılık 
502
5.4. Konu Yönünden Aykırılık 
503
5.5. Amaç Yönünden Aykırılık 
503
6. YARGILAMAYA ESAS İLKELER 
504
7. KARARLARA KARŞI KANUN YOLLARI 
506
7.1. Olağan Kanun Yolları 
507
7.1.1. İstinaf 
507
7.1.2. Temyiz 
508
7.2. Olağanüstü Kanun Yolları 
509
7.2.1. Kanun Yararına Temyiz 
509
7.2.2. Yargılamanın Yenilenmesi 
510
ONDÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ULUSLARARASI VERGİLEME
1. ULUSLARARASI VERGİLEME İLKELERİ 
513
1.1. Kaynak ve İkametgâh Kavramları 
514
1.1.1. Kaynak İlkesi 
514
1.1.2. İkametgâh İlkesi (Mukimlik) ve Çifte Mukimlik 
514
a. Gerçek Kişilerde Mukimlik 
515
b. Kurumlarda Mukimlik 
515
2. GELİR/SERVET TÜRLERİ İTİBARİ İLE VERGİLEME İLKELERİ 
517
2.1. Ticari Kazançlar 
517
2.2. Serbest Meslek Kazançları 
518
2.2.1. OECD Modelinde Serbest Meslek Kazançları 
518
2.3. Temettüler 
519
2.4. Faiz Gelirleri 
519
2.5. Gayrimaddi Hak Bedelleri 
519
2.6. Değer Artış/Elden Çıkarma Kazançları 
520
2.7. Bağımlı Kişisel Faaliyetler 
520
2.8. Uluslararası Taşımacılık Kazançları 
520
2.9. Ücret Gelirleri 
520
2.10. Sanatçı ve Sporcuların Gelirleri 
521
2.11. Kamu Görevi Dolayısıyla Elde Edilen Ücret ve Emekli Maaşları 
521
2.12. Diplomatlar ve Konsolosluk Memurlarının Gelir ve Kazançları 
521
2.13. Servet 
522
3. ÇİFTE VERGİLEMEYİ ÖNLEME YÖNTEMLERİ 
526
3.1. İstisna Yöntemi 
526
3.2. Mahsup Yöntemi 
527
3.3. İç Hukukta Yurt Dışı Vergi ve Zararların Mahsubu ve Kazanç İstisnaları 
527
3.3.1. Kurumlar Vergisi Yönünden 
527
a. Vergi Mahsubu 
527
b. Zarar Mahsubu 
529
c. Kazanç İstisnası 
529
3.3.2. Gelir Vergisi Yönünden 
532
a. Vergi Mahsubu 
532
b. Zarar Mahsubu 
532
c. Kazanç İstisnası 
533
EKLER 
535
EK–1: Mükelleflerin e–Belge ve e–Defter Uygulamalarına Geçiş Takvimi 
535
EK–2 –Vergi Beyanname ve Bildirimlerin Verilme Süreleri 
542
KAYNAKLAR 
547
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil