Vergi Hukuku (Genel Hükümler) Vergi Tekniği – Vergi Yargısı – Kamu İcra Prof. Dr. Murat Batı - Kitap

Vergi Hukuku (Genel Hükümler)

Vergi Tekniği – Vergi Yargısı – Kamu İcra

4. Baskı, 
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
816
Barkod:
9789750294754
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
675,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
3. baskı
Eylül 2023
675,00₺
335,00₺ (%50)
2. baskı
Eylül 2022
670,00₺
145,00₺ (%78)
1. baskı
Ağustos 2021
665,00₺
75,00₺ (%89)
Kitabın Açıklaması
Kitap gördüğü yoğun ilgi sonucunda üst üste ek baskılar yapmış olup, 7524 sayılı Kanuna göre güncellenmiş 4. baskısını yapmıştır.
Hukuk fakültelerinde uzun yıllardır "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazar BATI'nın kaleme aldığı bu kitap, ağdalı bir dilden kaçınılarak olabildiğince yalın bir dille hazırlanmıştır. Kitabın ilgili yerlerine güncel ve yeni Danıştay kararları ve diğer yargı kararları açıklanarak konulmuştur. Kitabın birçok yerinde konunun anlaşılması için örnekleme yapılarak konunun daha anlaşılır hale getirilmesi sağlanmıştır.
Kitapta ayrıca vergi idaresinin görüşlerine de yer verilmiş olup yazar tarafından hem bu görüşler hem de ilgili güncel yargı kararları dikkate alınarak yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap hukuk fakültesi öğrencilerinin yanı sıra, YMM ve adaylarına vergi tekniği sınavı için, SMMM ve adaylarına, hukuk ve İİBF mezunlarına, ÖSYM'nin meslek sınavlarına hazırlananlara, avukatlara, akademisyenlere, vergi müfettişlerine, gelir uzmanlarına ve vergiyle ilgilenen herkese yönelik hazırlanmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Mülkiyet Hakkı
.
Müsadere ve Vergilendirilmesi
.
Ortakların Sorumluluğu
.
Kamu icra Hukuku
.
Vergi Tekniği
.
Vergi Yargısı
.
Vergi Ceza Hukuku
.
Vergide İspat ve Yorum
.
Peçeleme
.
Kıyas Yasağı
.
Vergi Hataları
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Dördüncü Baskıya Ön Söz ve Teşekkür 
7
Kısaltmalar Listesi 
31
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE ANAYASAL İLKELER
1. GİRİŞ 
33
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI 
34
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı 
34
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı 
36
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı 
36
2.4. Maddi Hukuk–Şekli Hukuk Ayrımı 
36
2.5. Objektif–Subjektif Hukuk Ayrımı 
37
2.6. Mali Hukuk 
38
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI 
38
3.1. Kamu Gelir Türleri 
39
3.1.1. Vergi 
39
3.1.2. Resim 
40
3.1.3. Harç 
40
3.1.4. Harcamalara Katılma Payları 
43
3.1.5. Şerefiyeler 
43
3.1.6. Parafiskal Gelir 
44
3.1.7. Mamelek Gelirler 
44
3.1.8. Ek Mali Yükümlülükler 
44
3.1.9. Benzeri Mali Yükümlülükler 
45
3.2. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı 
45
3.3. Kamu İcra Kanunu’nun Kapsamı 
47
4. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 
48
4.1. Genel Vergi Hukuku 
48
4.1.1. Vergi Usul Hukuku 
48
4.1.2. Vergi Ceza Hukuku 
49
4.1.3. Kamu İcra Hukuku 
49
4.1.4. Vergi Yargılama Hukuku 
50
4.1.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
50
4.2. Özel Vergi Hukuku 
52
5. VERGİLENDİRMEYE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER 
52
5.1. Hukuk Devleti İlkesi 
52
5.1.1. Belirlilik İlkesi 
53
5.1.2. Kıyas Yasağı 
54
5.1.3. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi 
54
5.2. Ölçülülük İlkesi 
55
5.3. Mülkiyet Hakkı 
59
5.4. Kanunilik İlkesi 
61
5.5. Eşitlik İlkesi 
68
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GENEL OLARAK 
71
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR 
72
2.1. Asli Kaynaklar 
72
2.1.1. Anayasa 
72
2.1.1.1. Benzeri Mali Yükümlülükler 
74
2.1.1.2. Kamu Gideri Kavramı 
75
2.1.2. Yasalar 
77
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları 
79
2.1.4. Yönetmelikler 
83
2.1.5. Anayasa Mahkemesi Kararları 
83
2.1.6. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 
85
2.1.7. Genel Tebliğler 
86
2.1.8. Genelgeler 
86
2.1.9. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 
87
2.1.10. Cumhurbaşkanı Kararları 
88
2.1.10.1. Cumhurbaşkanı, Cumhurbaşkanı Kararı ile Maktu Vergileri Değiştirebilir mi? 
90
2.1.11. Bir Daha Düzenlenmeyecek Kaynaklar 
92
2.1.11.1. Kanun Hükmünde Kararnameler 
92
2.1.11.2. Tüzükler 
93
2.1.11.3. Bakanlar Kurulu Kararları 
93
2.2. Tali Kaynaklar 
93
2.2.1. Özelge 
93
2.2.2. Doktrin 
96
2.2.3. Diğer Yargı Kararları 
97
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE KAYNAKLAR 
98
4. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR 
98
Üçüncü Bölüm
VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI, YORUM VE İSPAT
1. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 
101
1.1. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması 
101
1.2. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 
102
1.3. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması 
103
2. VERGİ HUKUKUNDA YORUM 
103
2.1. Kanun Boşluğu 
103
2.2. Hukuk Boşluğu 
104
2.3. Vergi Hukukunda Yorum Yöntemleri 
105
2.3.1. Lafzi (Deyimsel) Yorum Yöntemi 
105
2.3.2. Amaçsal (Gai) Yorum Yöntemi 
106
2.3.3. Sistematik Yorum Yöntemi 
106
2.3.4. Tarihi Yorum Yöntemi 
106
2.4. Yorumu Yapan Makama Göre Yorum Çeşitleri 
106
3. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI 
107
3.1. Fonksiyon Gaspı 
109
3.1.1. Kamu İdarelerince Yapılan Fonksiyon Gaspları 
110
3.1.2. Yargı Organlarınca Yapılan Fonksiyon Gaspları 
112
3.1.3. Fonksiyon Gaspına İlişkin Genel Değerlendirme 
113
3.2. Tipleştirme–Tipiklik 
114
4. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT 
115
4.1. Delil Serbestisi 
116
4.1.1. Hukuka Aykırı Delil 
120
4.2. Tanık Beyanı 
123
4.3. İspat Külfeti 
127
4.4. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar 
128
5. EKONOMİK YAKLAŞIM İLKESİ 
129
5.1. Vergi Hukukunda Peçeleme 
130
5.2. Vergiden Kaçınma 
131
5.3. Muvazaa 
132
5.4. Peçeleme ile Muvazaa İlişkisi 
132
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ 
135
2. VERGİ İDARESİ 
135
2.1. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Görevleri 
136
2.2. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hizmet Birimleri 
137
2.3. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Taşra Teşkilatı 
137
2.3.1. Defterdarlığın Amacı 
138
2.3.2. Vergi Dairesi 
139
2.3.3. Takdir Komisyonları 
139
3. HAK VE EHLİYET KAVRAMI 
141
3.1. Hak Kavramı 
141
3.2. Ehliyet Kavramı 
141
3.2.1. Hak Ehliyeti 
142
3.2.2. Fiil Ehliyeti 
143
3.2.3. Vergi Ehliyeti 
144
4. KİŞİ KAVRAMI 
145
4.1. Gerçek Kişi 
145
4.2. Tüzel Kişi 
146
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ 
146
5.1. Vergi Mükellefi 
147
5.2. Vergi Sorumlusu 
148
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu 
151
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu 
153
5.2.2.1. Kanuni Temsil 
154
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil 
155
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
156
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
157
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu 
162
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
163
5.2.2.1.2. 6183 sayılı sK. mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil 
163
5.2.2.1.3. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması 
167
5.2.2.1.4. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu 
169
5.2.2.2. İradi Temsil 
172
5.2.3. Mirasçıların Sorumluluğu 
173
5.2.4. Emlak Vergisi Kanunu’nda Sorumluluk 
175
5.2.5. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk 
175
5.2.5.1. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
177
5.2.5.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu 
177
5.2.5.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
178
5.2.5.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
179
5.2.5.5. Damga Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
180
5.2.5.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
181
5.2.5.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk 
181
5.2.5.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu 
181
Beşinci Bölüm
VERGİLENDİRME SÜRECİ
1. GİRİŞ 
183
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
183
2.1. Türk Ceza Kanunu Kapsamında Müsadere 
185
2.2. Verginin Konusu 
191
2.3. Müsadere Sonucunda Vergilendirme 
191
3. TARH 
194
3.1. Beyana Dayalı Tarh 
195
3.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi 
196
3.2.1. İkmalen Tarh 
196
3.2.2. Re’sen Tarh 
197
3.2.2.1. Re’sen Tarh Nedenleri 
198
3.2.2.2. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı 
201
3.2.3. İdarece Tarh 
201
3.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh 
202
4. TEBLİĞ 
202
4.1. Tebligatın Hangi Kanuna Göre Yapılacağı Hususu 
203
4.1.1. Tebligatın VUK ya da Tebligat Kanunu Uyarınca Yapılması 
204
4.1.2. 6183 sayılı Kanun’a Tabi İşlemlerin Tebliği 
204
4.1.3. Yargı Kararlarının Tebliği 
205
4.2. Tebligatın Hukuki Mahiyeti 
206
4.3. Tebliğ Yapılacak Kişiler 
207
4.3.1. Kanuni Temsilciye Tebliğ 
208
4.3.2. Genel (Umumi) Vekile Tebliğ 
208
4.3.3. Tüzel Kişilere Tebliğ 
209
4.3.3.1. Kamu Hukuku Tüzel Kişilerine Tebligat 
209
4.3.3.2. Özel Hukuk Tüzel Kişilerine Tebligat 
210
4.3.3.2.1. Dernek ve Vakıflarda Tebligat 
210
4.3.3.2.2. Şirketlerde Tebligat 
210
4.3.3.2.3. Kooperatiflerde Tebligat 
212
4.3.4. Tebligat Yapılacakların Bulunmaması Durumunda Tebliğ 
212
4.3.4.1. Tebligat Yapılacak Kişinin Adreste Geçici Bulunmama Koşulu 
212
4.3.4.2. Tebligat Yapılacak Kişinin 18 Yaşından Aşağı Olmaması Koşulu 
215
4.3.4.3. İş Yerinde Bulunan Memur ya da Müstahdeme Yapılan Tebligat 
216
4.3.5. Veli, Vasi ve Kayyıma Tebliğ 
218
4.3.6. Vasıtalı Tebliğ 
219
4.3.7. Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ 
219
4.3.8. Kamu İdare ve Müesseselerine Yapılan Tebliğ 
221
4.3.9. Tutuklulara Yapılan Tebliğ 
221
4.4. Tebliğ Edilecek Belgeler 
221
4.5. Tebliğ Evrakı 
222
4.5.1. Tahakkuk Fişi 
222
4.5.2. Vergi/Ceza İhbarnamesi 
224
4.6. İhbarname Ekine Raporların Eklenmemesi Hususu 
225
4.7. Hatalı Tebliğ 
228
4.7.1. Muhtara Tebligat Yapılması 
230
4.7.2. Tebliğ Evrakında Dava Açma Süresinin Yazılmamış Olması 
231
4.8. Tebliğin Koşulları 
231
4.9. Tebliğ Usulleri 
232
4.9.1. Posta Yoluyla Tebliğ 
232
4.9.1.1. Bilinen Adrese Tebliğ 
233
4.9.1.2. Kapıya Pusula Yapıştırma Yoluyla Tebliğ 
235
4.9.2. İlan Yoluyla Tebliğ 
237
4.9.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ 
238
4.9.4. Elektronik Ortamda Tebliğ 
239
4.9.4.1. Tahakkuk Fişinin Elektronik Ortamda Gönderilmesi 
240
4.9.4.2. Elektronik Ortamda Tebliğ ile Birlikte SMS gönderme Zorunluluğu 
242
4.10. Tebliğde Sıralama 
244
5. TAHAKKUK 
244
5.1. Kendiliğinden Tahakkuk 
246
5.2. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 
247
6. TAHSİL 
248
6.1. Ödeme Süresi 
249
6.2. Ödeme Yeri 
250
6.3. Ödeme Şekli 
251
6.4. Özel Ödeme Zamanları 
251
6.5. Ödeme Usulleri 
253
7. VERGİLENDİRME SÜRECİNİN UNSURLARI 
255
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ 
257
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ 
257
2.1. Yoklama 
258
2.2. Vergi İncelemesi 
260
2.2.1. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı 
261
2.2.2. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar 
262
2.2.3. Vergi İncelemesinin Türleri 
263
2.2.4. Vergi İncelemesine Alınacaklar 
265
2.2.5. Vergi İncelemesinde “Defter” Kavramı 
266
2.2.6. Vergi İncelemesine Tabi Olanların Uyması Gerekenler 
267
2.2.7. Vergi İncelemesi Yapanların Uyması Gerekenler 
267
2.2.8. Vergi İncelemesi Esnasında İnceleme Elemanlarının Yetkileri 
272
2.2.9. Vergi İncelemesinde Süre 
273
2.2.10. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar 
275
2.2.11. Defter ve Belgelerin İadesi 
278
2.3. Arama 
280
2.4. Bilgi Toplama 
281
2.5. Diğer Güvenlik Müesseseleri 
282
2.5.1. İzaha Davet 
282
2.5.2. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Saptanması 
283
Yedinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
1. GENEL OLARAK SÜRELER 
285
1.1. Kanuni–İdari Süre Ayrımı 
285
1.2. Hukuki Niteliklerine Göre Süreler 
285
1.3. VUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
286
1.4. İYUK Uyarınca Sürelerin Hesaplanması 
287
1.5. Süre ile Vade Farkı 
287
2. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELERİN UZAMASINI GEREKTİREN HALLER 
288
2.1. Resmi Tatil 
288
2.2. Mali Tatil 
290
2.2.1. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler 
290
2.2.2. Vadesi Mali Tatile Rastlayan Vergi, Resim ve Harçlar ile Vergi Cezaları ve Gecikme Faizlerinin Ödenme Süresi 
291
2.2.3. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler 
293
2.2.4. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları 
295
2.2.5. Mali Tatil Süresince Vergi İncelemesi 
295
2.2.6. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen Beş Gün İçinde Biten Süreler 
296
2.2.7. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödenme Süresi 
296
2.3. Adli Tatil 
297
2.4. Mücbir Sebepler 
299
2.4.1. Mücbir Sebebin Kapsamı 
301
2.4.2. Mücbir Sebebin 6183 sayılı Yasa’daki Sürelere Etkisi 
304
2.4.3. Mücbir Sebebin Yargı Yoluna Başvuru Süresine Etkisi 
305
2.4.4. Mücbir Sebep İçin Zayi Belgesi Aranması Hususu 
308
2.4.5. Mücbir Sebebin Sonuçları 
309
2.5. Zor Durum Hali 
311
2.6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması 
311
2.7. Süreleri Uzatan Diğer Sebepler 
312
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 
315
1.1. Bildirim Ödevleri 
316
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi 
317
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması 
320
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi 
322
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi 
323
1.1.4. Mükellefiyet Kaydının Analiz ve Değerlendirme Sonuçlarına Bağlı Olarak Terkini 
326
1.2. Defter Tutma Ödevi 
327
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler 
333
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı 
333
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler 
334
2. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER 
335
2.1. Fatura 
335
2.1.1. Elektronik Fatura 
338
2.1.2. E–Arşiv Fatura 
339
2.2. Serbest Meslek Makbuzu 
340
2.3. Gider Pusulası 
340
2.4. Müstahsil Makbuzu 
342
2.5. Sevk İrsaliyesi 
342
2.6. İrsaliyeli Fatura 
343
2.7. Ücret Bordrosu 
343
2.8. Taşıma İrsaliyesi 
344
Dokuzuncu Bölüm
VERGİ MUHASEBESİ
1. DEĞERLEME 
345
1.1. Değerleme Günü 
347
1.2. Değerleme Ölçüleri 
348
1.2.1. Maliyet Bedeli (Cost Value) 
348
1.2.2. Borsa Rayici (Stock Exchange Price) 
350
1.2.3. Tasarruf Değeri (Store of Value) 
351
1.2.4. Mukayyet Değer (Book Value) 
352
1.2.5. İtibari Değer (Face Value) 
353
1.2.6. Rayiç Bedel (Fair Value) 
353
1.2.7. Vergi Değeri (Tax Value) 
353
1.2.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti (Equivalent Value– Equivalent Wage) 
354
1.2.9. Alış Bedeli 
356
1.2.10. Alış Emsal Bedeli 
356
1.2.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı 
357
1.2.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel 
357
1.2.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri 
357
2. AMORTİSMAN 
357
2.1. Amortisman Türleri 
359
2.1.1. Normal Amortisman 
359
2.1.2. Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman 
359
2.1.3. Madenlerde Amortisman 
359
2.1.4. Olağanüstü (Fevkalade) Amortisman 
360
2.2. Amortisman Uygulaması 
360
2.2.1. Amortisman Oranının Geçerlilik Süresi 
360
2.2.2. Amortisman Uygulanma Süresi 
361
2.2.3. Amortisman Usulünün Seçimi 
362
2.3. Alacaklarda Amortisman Uygulaması 
362
2.3.1. Değersiz Alacaklar 
362
2.3.2. Şüpheli Alacaklar 
363
2.3.3. Vazgeçilen Alacaklar 
364
2.4. Sermayede Amortisman Uygulaması 
365
2.5. Girişim Sermayesi Fonu 
365
2.6. Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri ile Peştemallıklarda Amortisman 
365
2.7. Özel Maliyet Bedellerinde Amortisman 
365
2.8. Amortismana Konu Varlıkların Satılması 
366
2.9. Amortismana Konu Varlıkların Sigorta Tazminatı 
366
Onuncu Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ 
369
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYRIMI 
370
2.1. Suç Kavramı 
371
2.1.1. Suçun Unsurları 
373
2.1.2. Suç ve Cezalarında Kanunilik İlkesi 
375
2.2. Kabahat Kavramı 
378
2.2.1. Kabahatin Unsurları 
379
2.2.2. Kabahat ve Cezalarında Kanunilik İlkesi 
380
2.3. Suç ve Kabahatin Farkları 
382
3. VERGİ KABAHATLERİ 
384
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati 
384
3.1.1. Vergi Ziyaı Cezası 
385
3.1.2. Beyannamenin Kanuni Süresi Geçtikten Sonra Kendiliğinden Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası 
388
3.1.3. Vergi Ziyaına Uğratılan Vergiler İçin Özel Kanunlarına Göre Kesilecek Cezalar 
388
3.1.3.1. Emlak Vergisi Kanunu Uyarınca 
388
3.1.3.2. Geçici Vergiye İlişkin Vergi Ziyaı Cezası 
390
3.1.3.3. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Uyarınca 
391
3.1.3.4. Harçlar Kanunu Uyarınca 
391
3.1.3.5. Katma Değer Vergisi Kanunu Uyarınca 
391
3.1.3.6. Kurumlar Vergisi Kanunu Uyarınca 
392
3.2. Usulsüzlük Kabahati 
392
3.2.1. Usulsüzlük Cezası 
393
3.2.1.1. VUK m.352 Uyarınca Usulsüzlük Kabahatleri 
393
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler 
394
3.2.1.1.1.1. Vergi ve Harç Beyannamelerinin Süresinde Verilmemiş Olması 
395
3.2.1.1.1.2. Vergi Usul Kanunu’na Göre Tutulması Mecburi Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tutulmamış Olması 
396
3.2.1.1.1.3. Defter Kayıtlarının ve Bunlarla İlgili Vesikaların Doğru Bir Vergi İncelemesi Yapılmasına İmkân Vermeyecek Derecede Noksan, Usulsüz veya Karışık Olması 
396
3.2.1.1.1.4. Çiftçiler Tarafından Muhtar ve İhtiyar Heyetlerince Yapılan Davete Müddetinde İcabet Edilmemesi 
396
3.2.1.1.1.5. Vergi Usul Kanunu’nun Kayıt Nizamına Ait Hükümlerine Uyulmamış Olması 
397
3.2.1.1.1.6. İşe Başlamanın Zamanında Bildirilmemesi 
397
3.2.1.1.1.7. Tasdiki Mecburi Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tasdik Muamelesinin Yaptırılmamış Olması 
397
3.2.1.1.1.8. Diğer Ücretler Üzerinden Salınan Gelir Vergisinde, Tarh Zamanı Geçtiği Halde Verginin Tarh Ettirilmemiş Olması 
398
3.2.1.1.1.9. Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesinin, 15 Gün Beklendikten Sonra Tebliğ Edilmek Koşuluyla Verilecek Ek 15 Günlük Süre İçinde Verilmemesi 
398
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler 
399
3.2.1.1.2.1. Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamelerinin Verilmesi Gereken Sürenin Sonundan Başlayarak İlk 15 Günlük Süre İçinde Verilmesi 
400
3.2.1.1.2.2. Ekim ve Sayım Beyanlarının Süresi İçinde veya Kanunda İstenilen Bilgileri İhtiva Edecek Şekilde Doğru Yapılmaması 
401
3.2.1.1.2.3. Vergi Kanunlarında Yazılı Bildirmelerin Zamanında Yapılmamış Olması 
401
3.2.1.1.2.4. Vergi Karnesinin Süresinin Sonundan Başlayarak 15 Gün Geçtiği Halde Alınmamış Olması 
401
3.2.1.1.2.5. Tasdiki Zorunlu Olan Defterlerden Herhangi Birinin Tasdik İşleminin, Süresinin Sonundan Başlayarak Bir Ay İçinde Yaptırılmış Olması 
402
3.2.1.1.2.6. Vergi Beyannameleri, Bildirimler, Evrak ve Vesikaların Kanunen Belli Şekil ve Muhteviyatı ve Ekleri ile Bunlarla İlgili Olarak Yapılan Diğer Düzenlemelere İlişkin Hükümlere Uyulmamış Olması 
402
3.2.1.1.2.7. Hesap veya Muamelelerin Doğruluk veya Açıklığını Bozmamak Şartıyla Bazı Evrak ve Vesikaların Bulunmaması veya İbraz Edilmemesi 
402
3.2.1.1.3. Genel Usulsüzlük Ceza Tutarları 
403
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri 
404
3.2.1.2.1. VUK m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları 
404
3.2.1.2.2. Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük Cezası 
415
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Bildirim veya Form Verilmesi Mecburiyetine Uyulmaması Hâlinde Özel Usulsüzlük Cezaları 
416
3.2.1.2.4. Tahsilat ve Ödemeleri Banka ya da Benzeri Finans Kuruluşlar Aracılığıyla Yapmayanlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
417
3.2.1.2.5. Başkasının Hesabını Kullananlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
418
3.2.1.2.6. Ödeme Kaydedici Cihazlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları 
419
3.2.1.2.7. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları 
420
3.2.1.2.8. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları 
421
3.2.1.2.9. VUK mük. m.355’teki Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları 
423
3.3. Fiil Ayrılığı–Birleşme 
425
3.3.1. Kabahatler ile Suçlarda Birleşme 
425
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme 
426
3.3.3. Tek Fiilin Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme 
427
3.3.3.1. VUK m.336’da Yer Alan “Usulsüzlük” Kavramından Anlaşılması Gereken 
428
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması 
431
3.3.5. Ödeme Kaydedici Cihazla Alakalı Birleşme 
431
3.3.6. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme 
432
3.4. Tekerrür 
433
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI 
437
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu 
437
4.1.1. VUK m.359 Uyarınca Suç Teşkil Eden Fiiller 
443
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak 
444
4.1.1.1.1. Hesap Hatası ile Hesap Hilesi 
446
4.1.1.2. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak 
449
4.1.1.3. Başka Defter Tutmak 
449
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri Tahrif Etmek 
451
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizlemek 
452
4.1.1.6. Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak 
458
4.1.1.7. Sahte Belge Düzenlemek 
461
4.1.1.8. Sahte Belge Kullanmak 
462
4.1.1.8.1. Sahte ya da Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanımı Suçunun İlzamında Kastın Rolü 
463
4.1.1.8.2. 306 sıra no.lu VUK Genel Tebliği’nin Rolü 
465
4.1.1.9. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması 
466
4.1.1.10. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar 
468
4.1.1.11. 4733 sayılı Kanun’a İlişkin Suçlar 
469
4.1.2. 7394 sayılı Kanunla VUK m.359’da Yapılan Değişikliklere İlişkin 
470
4.1.2.1. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Dava Zamanaşımı 
470
4.1.2.2. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi 
472
4.1.2.3. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri 
473
4.1.3. İştirak–Cezadan İndirim 
476
4.1.4. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası 
480
4.1.5. Ceza Mahkemesi Kararının Vergi Cezalarına Etkisi 
483
4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası 
485
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası 
490
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar 
491
5. NE BİS İN İDEM KURALI 
491
Onbirinci Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ 
499
2. ÖDEME 
500
3. AF 
500
4. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 
502
5. ZAMANAŞIMI 
504
5.1. Tarh Zamanaşımı 
504
5.1.1. Tarh Zamanaşımının Kapsamı 
505
5.1.2. Tarh Zamanaşımının Durması 
505
5.1.3. Tarh Zamanaşımı Hesabında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar 
508
5.1.3.1. Özel Hesap Döneminde 
508
5.1.3.2. Tasfiye Sürecinde 
509
5.1.3.3. Gelir Vergisi Tevkifatında 
509
5.1.3.4. Damga Vergisinde 
510
5.1.3.5. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde 
510
5.1.3.6. Motorlu Taşıtlar Vergisinde 
511
5.1.3.7. Emlak Vergisinde 
511
5.1.3.8. Veraset ve İntikal Vergisinde 
511
5.1.3.9. Gümrük Vergilerinde 
512
5.1.3.10. Ecrimisillerde 
512
5.1.3.11. Diğer Durumlarda 
513
5.2. Vergi Kabahatlerine İlişkin Ceza Kesme Zamanaşımı 
513
5.3. Tahsil Zamanaşımı 
514
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması 
515
5.3.1.1. Hileli İflas 
515
5.3.1.2. Terekenin Tasfiyesi Dolayısıyla Borçlu Hakkında Takibat Yapılamaması 
515
5.3.1.3. Borçlunun Yurt Dışına Çıkması 
516
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi 
516
5.3.2.1. Tahsil Zamanaşımını Kesen Nedenler 
516
5.3.2.1.1. Ödeme 
516
5.3.2.1.2. Haciz Tatbiki 
517
5.3.2.1.3. Cebren Tahsil ve Takip Muameleleri Sonucunda Yapılan Her Çeşit Tahsilat 
518
5.3.2.1.4. Ödeme Emri Tebliği 
518
5.3.2.1.5. Mal Bildirimi, Mal Edinme ve Mal Artmalarının Bildirilmesi 
518
5.3.2.1.6. Kefile Tatbik 
518
5.3.2.1.7. İhtilaflı Amme Alacaklarında Yargı Mercilerince Bozma Kararı Verilmesi 
518
5.3.2.1.8. Amme Alacağının Teminata Bağlanması 
519
5.3.2.1.9. Kaza Mercilerince İcranın Tehirine Karar Verilmesi 
519
5.3.2.1.10. İki Amme İdaresi Arasında Mevcut Bir Borç için Alacaklı Amme İdaresi Tarafından Borçlu Amme İdaresine Borcun Ödenmesi için Yazı ile Müracaat Edilmesi 
519
5.3.2.1.11. Amme Alacağının Özel Kanunlara Göre Ödenmek Üzere Müracaatta Bulunulması ve/veya Ödeme Planına Bağlanması 
519
5.3.3. Mücbir Sebebin Tahsil Zamanaşımına Etkisi 
520
5.3.4. Para Cezalarında Tahsil Zamanaşımı 
520
5.3.4.1. Adli Para Cezaları Açısından 
521
5.3.4.2. İdari Para Cezaları Açısından 
522
6. TERKİN 
523
6.1. VUK’a Göre Terkin 
523
6.2. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin 
526
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin 
527
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 
528
8. VERGİ HATALARI 
529
8.1. Hesap Hataları 
533
8.1.1. Matrah Hataları 
533
8.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 
534
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
535
8.2. Vergilendirme Hataları 
536
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
536
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
537
8.2.3. Mevzuda Hata 
537
8.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 
539
8.3. “Açık olma” Durumu 
540
8.4. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması 
540
8.5. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi 
541
8.6. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları 
543
8.6.1. Re’sen Düzeltme 
543
8.6.2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme 
543
8.6.2.1. Şikâyet Merci 
544
8.7. Kesinleşmiş Yargı Kararına Konu İşleme Karşı Düzeltme Başvurusu 
545
8.8. Ödeme Emri Aşamasında Düzeltme İşlemleri 
545
8.9. Düzeltme Zamanaşımı 
547
8.10. Birden Fazla Düzeltme Başvurusu Yapılabilir mi? 
549
8.11. Vergi Hatalarının Düzeltilmesinde Kanunilik Engeli 
550
8.11.1. Vergi Hatası ile Hukuki İhtilaf İçeren Uyuşmazlık Ayrımı 
550
8.11.2. Kanunilik İlkesinde Aranan Meşruiyet Eleştirisi ve Çözüm Önerileri 
554
9. TAKAS 
558
10. DAVA SONUCU 
558
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
559
Onikinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GENEL OLARAK 
561
2. ÖLÜM 
561
2.1. Ölüm Durumunda Vergiyle Alakalı Özellikli Hususlar 
563
3. CEZALARDA İNDİRİM 
564
4. PİŞMANLIK VE ISLAH 
567
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar 
569
4.1.1. Dilekçe Verilmesi 
569
4.1.2. Hakkında İhbarda Bulunulmamış Olmak 
570
4.1.3. Hakkında Vergi İncelemesine Başlanılmamış Olmak 
571
4.1.4. Takdir Komisyonuna Sevk Edilmemiş Olmak 
571
4.1.5. Beyanname Verilmesi 
572
4.1.6. Onbeş (15) Gün İçinde Ödemenin Yapılması 
573
4.2. Pişmanlık Sonucunda 
575
4.3. Pişmanlık Koşullarına Uyulmamasının Sonuçları 
576
4.4. Pişmanlık Uygulamasında Özellikli Durumlar 
576
4.5. Pişmanlık ve Islah Uygulaması Kapsamına Giren Vergiler 
577
4.5.1. Emlak Vergisi Açısından 
577
4.5.2. Değerli Konut Vergisi Açısından 
577
5. İZAHA DAVET 
578
5.1. İzaha Davet Yazısı 
582
5.2. İzaha Davetin Sonuçları 
583
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME 
584
7. UZLAŞMA 
587
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
587
7.1.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı 
587
7.1.2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talebi 
588
7.1.3. Uzlaşma Talep Süresi 
589
7.1.4. Uzlaşma Gününün Tespiti 
589
7.1.5. Uzlaşmaya Davet 
589
7.1.6. Uzlaşma Talebinden Vazgeçilmesi 
589
7.1.7. Tarh Edilecek Verginin Uzlaşma Komisyonuna ve Mükellefe Bildirilmesi 
590
7.1.8. Uzlaşma Komisyonunun Toplanması 
590
7.1.9. Uzlaşılan Tutarın Öden(me)mesi 
590
7.1.10. Uzlaşılan Tutara Dava Aç(ama)ma 
591
7.1.11. Uzlaşma Sonucunda 
591
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma) 
591
7.2.1. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı 
592
7.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Kapsamı Dışında Olan Amme Borçları 
592
7.2.3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Talebi ve Süresi 
593
7.2.4. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebi Sonrası Süreç 
593
7.2.5. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Gerçekleşmemesi 
594
7.2.6. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Sonucunda 
594
7.2.7. Mücbir Sebebin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
595
7.2.8. Mali Tatilin Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Etkisi 
595
7.2.9. Uzlaşılan Tutarların Dava Konusu Yapılması 
595
7.2.10. Uzlaşılan Tutarla Alakalı Daha Sonra Bir Vergi Hatasının Tespit Edilmesi 
596
8. MÜCBİR SEBEPLER 
598
Onüçüncü Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GENEL OLARAK 
599
2. 6183 SAYILI KANUN’UN KAPSAMI 
600
2.1. Tahsili, Tahsili Emval Kanunu’na Atfedilen Alacaklar 
601
2.2. 6183 Sayılı Kanun’a Yapılan Atıf ile “Alacağın” “Amme Alacağına” Dönüşme(me)si 
606
3. 6183 SAYILI KANUN’DAKİ TERİMLER 
609
3.1. Amme Alacağı 
609
3.2. Amme Borçlusu 
609
3.3. Alacaklı Amme İdaresi 
609
3.4. Tahsil Dairesi 
610
3.5. Mal Kavramı 
610
3.6. Para Cezası 
611
3.7. “Tahsil Edilemeyen” ve “Tahsil Edilemeyeceği Anlaşılan” Amme Alacağı Terimi 
612
3.8. Takibat Giderleri 
612
3.9. Takibata Salahiyetli Tahsil Dairesi 
613
4. AMME ALACAĞININ KORUNMASI 
615
4.1. Teminat İsteme 
616
4.1.1. “İle”nin İşlevi 
617
4.1.2. İlk Hesaplara Göre Teminat İstenmesi 
619
4.1.3. İkametgâh Koşulu 
620
4.1.4. Teminat Tutarı 
621
4.1.5. Teminatın Muhatabı 
621
4.1.6. Teminat Olarak Kabul Edilecek Varlıklar 
621
4.1.7. Şahsi Kefalet 
622
4.1.8. Teminat Hükmünde Olan Eşya 
624
4.2. İhtiyati Haciz 
624
4.2.1. İhtiyati Haciz–Kesin Haciz Farkı 
625
4.2.2. İhtiyati Hacze Konu Amme Borçları 
625
4.2.3. İhtiyati Haciz Kararının Alınmasında Yetkili Makam 
626
4.2.4. İhtiyati Haczin Sebepleri 
627
4.2.4.1. 6183 Sayılı Yasa m.9’da Yer Alan Teminat İstenmesi Gerektiren Bir Durumun Varlığı Halinde 
628
4.2.4.2. Kamu Borçlusunun Belli Bir İkametgahı Yoksa 
629
4.2.4.3. Borçlunun Kaçmış Olması veya Kaçması, Mallarını Kaçırması ve Hileli Yollara Sapma İhtimallerinin Olması Halinde 
630
4.2.4.4. Teminat ya da Kefil Gösterilmemiş Olması Halinde 
632
4.2.4.5. Mal Bildirimine Çağrılan Borçlunun Belli Bir Müddet İçinde Mal Bildiriminde Bulunmaması veya Noksan Bildirimde Bulunmuş Olması Halinde 
632
4.2.4.6. Hüküm Verilmiş Olsun Olmasın Para Cezasını Gerektiren Bir Fiil Dolayısıyla Kamu Davası Açılması Halinde 
632
4.2.4.7. Tasarrufun İptali Davasının Açılmasını Gerektiren Hallerin Olması Halinde 
633
4.2.5. İhtiyati Haciz Tutarı 
633
4.2.6. İhtiyati Haczin Dava Konusu Yapılması 
633
4.2.7. İhtiyati Haczin Kaldırılması 
635
4.3. İhtiyati Tahakkuk 
636
4.3.1. İhtiyati Tahakkukun Sebepleri 
637
4.3.2. İhtiyati Tahakkukun Dava Konusu Yapılması 
639
4.3.3. İhtiyati Tahakkukun Tutarı 
641
4.3.4. İhtiyati Tahakkukun Düzeltilmesi 
642
4.4. Diğer Koruma Hükümleri 
643
4.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı 
643
4.4.2. Amme Alacağını Kesip Ödeme Zorunluluğu 
646
4.4.3. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler 
647
4.4.4. Takas 
649
4.4.5. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar 
650
4.4.6. Yurt Dışı Çıkış Yasağı 
654
5. TECİL 
655
5.1. Tecilin Kapsamı 
656
5.2. Tecil Faizi 
657
5.3. Tecilden Yararlanacaklar 
657
5.4. Tecil Yetkisi 
657
5.5. Süreli Ret 
658
5.6. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler 
658
5.7. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili 
659
5.8. Tecil Edilmiş Amme Alacağı ile İlgili Olarak Yürütmenin Durdurulma Kararının Verilmesi 
662
6. GECİKME ZAMMI 
663
6.1. Gecikme Zammı Oranının Değişmesi 
666
6.2. Gecikme Zammının Uygulanmama Durumu 
666
6.3. Gecikme Zammının Tebliği 
667
6.4. Gecikme Zammı Hesabına İlişkin Örnekler 
667
6.5. Köylerde Gecikme Zammı 
668
7. GECİKME FAİZİ 
669
7.1. Gecikme Faizinin Kapsamı 
670
7.2. Gecikme Faizinin Oranı 
670
7.3. Uzlaşma Durumunda Gecikme Faizi 
671
7.4. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılmaması Durumunda Gecikme Faizi 
672
7.5. Tarhiyatın Dava Konusu Yapılması Durumunda Gecikme Faizi 
672
7.6. Kanun Yolundan Vazgeçme Durumunda Gecikme Faizi 
672
7.7. Gecikme Faizinin İşle(me)mesi 
673
7.8. Mükellefe İade Edilen Alacaklara Faiz Ödenmesi 
673
7.9. Yargı Kararları Uyarınca İade Edilip Ama Yine Yargı Kararı Uyarınca Tahsili Gereken Vergilere Gecikme Faizi Uygulaması 
673
7.10. Gecikme Faizi ile Gecikme Zammının Farkları ve Benzer Yönleri 
674
8. CEBREN TAHSİL 
675
8.1. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu 
675
8.2. Ödeme Emri 
676
8.2.1. Ödeme Emri Gönderilecek Amme Alacakları 
677
8.2.2. Ödeme Emri Düzenlenmesi İçin Ön Şartlar 
678
8.2.3. Ödeme Emrinin Tebliği 
679
8.2.4. Hapis Cezası 
681
8.2.5. Ödeme Emri Tebliğinin Zamanaşımını Kesmesi 
682
8.2.6. Teminata Bağlanmış Amme Alacakları İçin Ödeme Emri 
682
8.2.7. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
683
8.2.8. Ödeme Emri Aşamasında Düzeltme İşlemleri 
685
8.3. Mal Bildirimi 
685
8.4. Haciz 
687
8.4.1. Haciz İşleminde Görevli Mahkeme 
688
8.4.2. Haciz İşlemine İlişkin Dava Açma Süresi 
689
8.4.3. Haczedilemeyecek Olanlar 
689
8.4.4. Kısmen Haczedilebilen Gelirler 
691
8.4.5. Haczin Neticeleri 
692
8.4.6. Zor Kullanma 
693
8.5. İflas Yoluyla Takip 
695
9. ACİZ HALİ 
697
10. KONKORDATO 
699
11. YASAKLAR VE CEZALAR 
700
Ondördüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ 
703
2. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER 
703
2.1. Yazılı Yargılama Esası 
703
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi 
704
2.3. Delil Serbestisi İlkesi 
706
2.4. Kıyas Yasağı 
706
2.5. Ekonomik Yaklaşım 
706
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı 
707
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER 
708
3.1. Vergi Mahkemeleri 
708
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri 
710
3.3. Danıştay 
710
3.3.1. Danıştay Üçüncü Daire 
711
3.3.2. Danıştay Yedinci Daire 
711
3.3.3. Danıştay Dokuzuncu Daire 
711
3.3.4. Danıştay İdari ve Vergi Dava Daireleri Kurulu 
711
3.3.5. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu 
713
4. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ 
714
4.1. Özel Kanunlarda Dava Açma Süreleri 
715
4.1.1. VUK mük. m.49/a Uyarınca 
715
4.1.2. Teminat İşlemine İlişkin 
715
4.1.3. İhtiyati Hacze İlişkin 
716
4.1.4. İhtiyati Tahakkuka İlişkin 
716
4.1.5. Ödeme Emrine İlişkin 
716
4.1.6. Hacze İlişkin 
716
4.1.7. Motorlu Taşıtlar Vergisine İlişkin 
717
4.1.8. Tevkifat İşlemine İlişkin 
717
4.1.9. Benzeri Mali Yükümlülüklere İlişkin 
717
4.1.10. Uzlaşmaya İlişkin 
717
4.1.11. Karşılıklı Anlaşma Usulüne İlişkin 
718
4.1.12. Düzeltme–Şikâyet Yoluna İlişkin 
718
4.1.13. Arsa–Arazi Birim Değerinin Tespitine İlişkin 
718
4.2. Mali Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
718
4.3. Adli Tatilin Dava Açma Süresine Etkisi 
719
4.4. Mücbir Sebebin Dava Açma Süresine Etkisi 
719
4.5. Tebliğ Evrakında Dava Açma Süresi ve Yeri Belirtilmemişse 
719
5. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU 
724
5.1. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu 
725
5.1.1. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru Yolu 
727
5.2. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar 
730
5.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi 
732
5.3.1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği 
734
5.3.1.1. İlk İnceleme 
736
5.3.1.2. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar 
739
5.3.1.3. Aynı (Müşterek) Dilekçe ile Dava Açma 
743
5.3.1.3.1. Birden Fazla İşleme Karşı Tek Dilekçe ile Dava Açma 
744
5.3.1.3.1.1. Maddi Yönden Bağlı Olma 
745
5.3.1.3.1.2. Hukuki Yönden Bağlı Olma 
745
5.3.1.3.1.3. Neden–Sonuç İlişkisi 
746
5.3.1.3.1.4. Diğer Koşullar 
746
5.3.1.3.1.4.1. Aynı Yargı Kolunun Görevli Olması 
747
5.3.1.3.1.4.2. Aynı İdari Yargının Yetkili Olması 
747
5.3.1.3.1.4.3. İnceleme Merciinin Aynı Olması 
747
5.3.1.3.1.4.4. Dava Süresinin Geçmemiş Olması 
747
5.3.1.3.2. Birden Fazla Davacının Aynı İşleme Karşı Tek Dilekçeyle (Müşterek) Dava Açması 
748
5.3.1.4. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması 
748
5.3.1.5. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması 
752
5.3.1.6. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi 
753
5.3.1.6.1. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
753
5.3.1.6.2. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse 
754
5.3.1.6.2.1. Yargı ve Vergi İdaresinin VUK m.124’ü Yanlış Okuma Sorunsalı 
755
5.3.1.7. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması 
756
5.3.1.7.1. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresi 
757
5.3.1.7.2. Görevli Mahkeme 
758
5.3.1.7.3. Ödeme Emrine Karşı Dava açma Nedenleri 
759
5.3.1.7.3.1. “Böyle Bir Borcum Yoktur” İddiası 
759
5.3.1.7.3.2. “Kısmen Ödedim” İddiası 
761
5.3.1.7.3.3. “Zamanaşımına Uğradı” İddiası 
762
5.3.1.7.3.4. Ödeme Emri Tebliğine ve Tahakkuk İşlemine İlişkin İddia 
763
5.3.1.7.4. Ödeme Emrine Karşı Dava Açma Süresini Uzatan Nedenler 
765
5.3.1.7.5. Ödeme Emri ve Haksız Çıkma Zammı 
765
5.3.1.7.6. Ödeme Emrine Karşı Açılan Davanın Davaya Konu Borcun Tahsilatına Etkisi 
767
5.3.2. Vergi Yargılamasında Duruşma 
767
5.4. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu 
769
5.5. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu 
774
5.6. 7524 sayılı Kanunla Yapılan Yeni Düzenlemeler 
779
6. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
780
7. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
785
7.1. Kanun Yararına Temyiz 
785
7.2. Yargılamanın Yenilenmesi 
786
Kaynakça 
789
Kavramlar Dizini 
811
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil