1. Baskı,
Eylül 2020
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
360
Kitabın Fiyatı:
550,00₺
İndirimli (%83):
95,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
"Vergi Hukukunda Belgeler ve Uygulama Sonuçları" başlıklı kitap, Türk Vergi Sisteminde, düzenlenmesi, kullanılması, saklanma veya ibrazı, kanunu veya tebliğ gereği zorunlu tutulan gerek kâğıt ortamında gerekse elektronik ortamda düzenlenen fatura vb. ispat vesikalarını konu almaktadır.
Kitapta, her bir belge türü için ayrı ayrı olmak üzere, belgelerin hukuki niteliklerine yer verildikten sonra özellikle uygulamada yaşanan sorunlara ilişkin birçok yargı kararları ve özelgeler taranarak yargı ve idarenin görüşü aktarılmış, devamında ise konuya ilişkin nihai değerlendirmelerimize yer verilmiştir. Vergi hukukunda düzenlenen belgeler konusunda ciddi literatür taramasına yer verilen kitap bu yönüyle, mükellefler, şirketlerin muhasebe ilgilileri, meslek mensupları ve kamuda görev alanlar ile vergi usul kanunu alanında çalışma yapan akademisyenler için ciddi bir temel kaynak olarak karşımıza çıkmaktadır.
Maliye Bakanlığında yaklaşık 10 yıl boyunca, Gelirler Kontrolörü ve Vergi Müfettişi unvanlarıyla görev yapan yazarın, mesleki tecrübelerini kaleme aldığı bu kitapta; ilk defa, 397 no.lu VUK GT ile başlayan sonrasında 487 no.lu VUK GT ile uygulama kapsamı genişletilen ve birçok defa çıkarılan değişiklik tebliğler ile mevzuatı karışık bir hal alan, e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu, e-Müstahsil Makbuzu ile e-Bilet uygulamaları hakkında, 509 no.lu VUK GT ile yapılan değişiklik ve düzenlemelere ayrıca yer verilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Belge ve Belge Düzeni Terimlerinin Kavramsal Açıdan İncelemesi
Belgelerin Önemi ve Fonksiyonları
Türk Vergi Sisteminde Kağıt Ortamında Düzenlenen Belgeler
Fatura – Sevk İrsaliyesi – Perakende Satış Vesikaları
Serbest Meslek Makbuzu – Gider Pusulası – Ücret Bordrosu
Türk Vergi Sisteminde Elektronik Belge Uygulamaları
e–Fatura(e–Arşiv Fatura) – e–İrsaliye – e–SMM – e–MM – e–Bilet
e–Gider Pusulası – e–Sigorta Komisyon Gider Belgesi – e–Sigorta Poliçesi –
e–Döviz Alım–Satım Belgesi – e–Dekont
Belge Ödevi ve Belge Düzenine Aykırı Fiilde Ceza Uygulaması
Belge Düzeniyle İlgili Uygulanmakta Olan Vergi Cezaları ve Vergi Suçları
Yargı Kararları Açısından Sahte Fatura Konulu Vergi İncelemelerinde Tespit Yükümlülüğü
Bedelsiz Teslim ve Hizmet İfalarında Belge Düzeni
Yansıtma İşlemlerinde Belge Düzeni ile Vergisel Yükümlülüklerin Devri
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz
7
Kısaltmalar
17
Giriş
19
Birinci Bölüm
BELGE VE BELGE DÜZENİ TERİMLERİNİN KAVRAMSAL AÇIDAN İNCELEMESİ
1.1. TANIM OLARAK BELGE VE BELGE DÜZENİ KAVRAMLARI
23
1.1.1. Genel Olarak Belge ve Belge Düzeni
24
1.1.2. Çeşitli Hukuk ve Bilim Dallarında Belge Tanımları
25
1.1.2.1. Vergi Hukukunda Belge
25
1.1.2.2. Türk Ticaret Kanunu’nda Belge
28
1.1.2.3. Türk Ceza Kanunu’nda Belge
30
1.1.2.4. Muhasebe Biliminde Belge
31
1.1.3. Türk Vergi Sisteminde Belge Düzeninin Sağlanmasına Yönelik Uygulamalar
31
1.2. BELGEDE ŞEKİL ŞARTLARI
33
1.2.1. Yazılı Olması
33
1.2.2. Delil Niteliğine Sahip Olması
34
1.2.3. Düzenleyicisinin Belli Olması
34
1.2.4. Taşınabilir Kayıt Ortamında Bulunması
35
1.2.5. Hukuki Bir Sonuç Doğurmaya Yönelik Olması
35
1.2.6. Hukuki Geçerlilik
35
1.3. BELGEDE ASIL, SURET VE NÜSHA KAVRAMLARI
36
1.3.1. Asıl
36
1.3.2. Nüsha (Örnek)
36
1.3.3. Suret
37
1.4. BELGELERİN SINIFLANDIRILMASI
37
1.4.1. Oluşumuna Göre Belge Çeşitleri
38
1.4.1.1. Doğal Belgeler
38
1.4.1.2. Yapay Belgeler
38
1.4.2. Türk Ceza Kanunu Uygulamaları Açısından Belge Türleri
39
1.4.2.1. Resmi Belge
40
1.4.2.2. Özel Belge
40
1.4.2.3. Resmi Belge Hükmünde Belgeler
40
1.5. BELGELERİN ÖNEMİ VE FONKSİYONLARI
41
1.5.1. Delil ve İspat Kuvveti
41
1.5.1.1. Vergi Hukukunda İspat Yükü
44
1.5.2. Denetim Fonksiyonu
46
1.5.3. Bilgi Verme ve Güvenlik Fonksiyonu
46
1.5.4. Kayıt Dışılığı Önleme Fonksiyonu
47
İkinci Bölüm
TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE DÜZENLENEN BELGELER
2.1. TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE KAĞIT ORTAMINDA DÜZENLENEN BELGELER
56
2.1.1. Vergi Usul Kanunu’nda Tanımlanan Belgeler
57
2.1.1.1. Fatura ve Fatura Yerine Geçen Belgeler
58
2.1.1.1.1. Faturanın Tarifi ve Hukuki Mahiyeti
58
2.1.1.1.1.1. Türk Ticaret Kanunu’nda Fatura
59
2.1.1.1.1.2. Vergi Usul Kanunu’nda Fatura
60
2.1.1.1.1.3. Faturanın Hukuki Mahiyeti
61
2.1.1.1.1.3.1. Faturanın İspat Vasıtası Olması
62
2.1.1.1.1.3.2. Faturanın Müşterinin Borçlandığı Meblağı Göstermesi
64
2.1.1.1.2. Faturanın Şekli
64
2.1.1.1.2.1. Faturanın Düzenlenme Tarihi, Seri ve Sıra Numarası
65
2.1.1.1.2.2. Faturayı Düzenleyenin Adı, Varsa Ticaret Unvanı, İş Adresi, Bağlı Olduğu Vergi Dairesi ve Hesap Numarası
66
2.1.1.1.2.3. Müşterinin Adı, Ticaret Unvanı, Adresi, Varsa Vergi Dairesi ve Hesap Numarası
67
2.1.1.1.2.4. Malın veya İşin Nev'i, Miktarı, Fiyatı ile Tutarı
68
2.1.1.1.2.5. Satılan Malların Teslim Tarihi ve İrsaliye Numarası
68
2.1.1.1.2.6. Faturanın, Anlaşmalı Matbaalarda Bastırılmış veya Notere Tasdik Ettirilmiş Olması Gerekir
70
2.1.1.1.3. Fatura Düzenlemesinde Uyulması Gereken Kurallar (Nizam)
71
2.1.1.1.4. Fatura Düzenlemesinde Süre
77
2.1.1.1.5. Fatura Düzenleme ve Kullanma Mecburiyeti
80
2.1.1.1.5.1. Zorunluluk Kapsamında Olanlar
80
2.1.1.1.5.2. Fatura Düzenlemede Sorumluluk ve Cezai Müeyyide
81
2.1.1.1.6. Fatura ile İlgili Diğer Hususlar
83
2.1.1.1.6.1. Yurtdışında Mukim Kişilerden Alınan Belgelerin Geçerliliği
83
2.1.1.1.6.2. Faturada Vade Farkı
84
2.1.1.1.6.3. Teslim ve İfadan Önce Faturanın Düzenlenip Düzenlenmeyeceği
88
2.1.1.1.6.4. Fatura Düzenlemede Yasal Sürenin Başlangıcı
91
2.1.1.1.6.5. Aralık Dönemine Ait Faturanın, İzleyen Ocak Ayında Kayıtlara Alınması
91
2.1.1.1.6.6. Döviz Cinsinden Düzenlenen Faturalar
93
2.1.1.1.6.7. Hizmeti Alan ile Ödeme Yapanların Farklı Kişiler Olması Durumunda Faturanın Kimin Adına Düzenleneceği
95
2.1.1.2. Sevk İrsaliyesi
96
2.1.1.2.1. Sevk İrsaliyesinin Tanımı
96
2.1.1.2.2. Sevk İrsaliyesini Düzenlemek Zorunda Olanlar
98
2.1.1.2.3. Sevk İrsaliyesinin Şekil Şartları
98
2.1.1.2.4. Sevk İrsaliyesi Düzenlenmeyecek Haller
103
2.1.1.2.5. Sevk İrsaliyesi Düzenleme Mecburiyetine Aykırı Fiillerde Ceza Uygulaması
104
2.1.1.3. Perakende Satış Vesikaları (Fatura Yerine Geçen Belgeler)
106
2.1.1.3.1. Perakende Satış Vesikaları Düzenlemek Zorunda Olanlar
107
2.1.1.3.2. Şekil Şartları Açısından Perakende Satış Vesikaları
108
2.1.1.3.2.1. Perakende Satış Fişi
110
2.1.1.3.2.2. Yazar Kasa ve ÖKC Fişi (Yeni Nesil ÖKC)
110
2.1.1.3.2.3. Giriş ve Yolcu Taşıma Biletleri
112
2.1.1.3.3. Perakende Satış Vesikalarında Özellik Arz Eden Durumlar
113
2.1.1.3.3.1. Perakende Satış Vesikası Üzerinde Yazan Kdv’nin İndirim ve/veya İadesi
113
2.1.1.3.3.2. Akaryakıt İstasyonunda Yapılan Teslimlerde Belge Düzeni
115
2.1.1.3.3.3. Ödeme Kaydedici Cihazlardan “X”, “Z” ve “Mali Hafıza” Raporlarının Alınması
121
2.1.1.4. Serbest Meslek Makbuzu
122
2.1.1.4.1. Tanım Olarak Serbest Meslek Makbuzu
122
2.1.1.4.2. Serbest Meslek Makbuzu Mecburiyeti, Düzenlemek Zorunda Olanlar
123
2.1.1.4.3. Serbest Meslek Makbuzu Düzenlenecek Haller
124
2.1.1.4.4. Serbest Meslek Makbuzu Şekil Şartları
126
2.1.1.4.5. Serbest Meslek Makbuzunda Özellik Arz Eden Durum
126
2.1.1.5. Gider Pusulası
127
2.1.1.5.1. Gider Pusulası Düzenlenecek Haller
128
2.1.1.5.2. Gider Pusulasının Şekil Şartları
130
2.1.1.5.3. Gider Pusulasında Özellik Arz Eden Durumlar
132
2.1.1.5.3.1. Belge Düzenleme Yükümlülüğü Bulunmayanlardan Alınan Mal veya Yapılan İş Karşılığında Gider Pusulası Düzenlenmesi
132
2.1.1.5.3.2. Satılan Ürünün Nihai Tüketicilerden İade Alınması Durumunda Gider Pusulası
135
2.1.1.6. Müstahsil Makbuzu
137
2.1.1.6.1. Müstahsil Makbuzu Düzenleyecekler ve Kullanım Şekli
137
2.1.1.6.2. Müstahsil Makbuzunun Şekil Şartları
138
2.1.1.6.3. Müstahsil Makbuzu Uygulamasında Özellik Arz eden Konular
139
2.1.1.6.3.1. Müstahsil Makbuzu ve Stopaj Uygulaması
139
2.1.1.6.3.2. Çiftçilere Yaptırılan Hizmetlerin, Müstahsil Makbuzu Düzenleme Konusu Açısından Değerlendirilmesi
141
2.1.1.7. Ücretlere İlişkin Düzenlenen Belgeler
143
2.1.1.7.1. Ücret Bordrosu
143
2.1.1.7.1.1. Ücret Bordrosunun Hukuki Dayanakları
143
2.1.1.7.1.2. Ücret Bordrosu Düzenlemek Zorunda Olanlar
144
2.1.1.7.1.3. Ücret Bordrosu Düzenlemeyecek Olanlar
144
2.1.1.7.1.4. Ücret Bordrosunun Şekil Şartları
146
2.1.1.7.2. Bordro Yerine Geçen Belgeler
148
2.1.1.8. Taşıma ve Otel İşletmelerine Ait Belgeler
148
2.1.1.8.1. Taşıma İrsaliyesi
149
2.1.1.8.1.1. Taşıma İrsaliyesinde Bulunması Zorunlu Bilgiler ve Düzenleme Şekil Şartları
149
2.1.1.8.1.2. Taşıma İrsaliyesi, Sevk İrsaliyesi ve Fatura Arasındaki İlişkiye Ait Uygulama Örneği
150
2.1.1.8.2. Şehirler Arası veya Şehir İçi Taşımacılık Sektöründe Belge Düzeni
153
2.1.1.8.2.1. Yolcu Taşıma Bileti
153
2.1.1.8.2.1.1. Şehirlerarası Yolcu Taşıma İşiyle Uğraşan Otobüs İşletmecilerinin Kendi Biletlerini Kullandırmak Suretiyle Yolcu Taşıttırmaları
154
2.1.1.8.2.1.2. Yolcu Taşıma Biletlerinin Düzenlenmesinde Ödeme Kaydedici Cihazların Kullanılması
154
2.1.1.8.2.1.3. Dolmuş ve Taksi İşletmecilerinin Düzenleyeceği Belgeler
156
2.1.1.8.2.2. Yolcu Listesi
156
2.1.1.8.2.3. Yolcu Bileti ve Yolcu Listesi Aranmayacak Haller
159
2.1.1.8.3. Günlük Müşteri Listesi
160
2.1.1.8.4. Muhabere Evrakı
161
2.1.1.8.5. Diğer Belgeler ve Özellik Arz Eden İşlerde Belge Düzeni
161
2.1.1.8.5.1. Bankalar Tarafından Düzenlenecek Belgeler
162
2.1.1.8.5.2. Sigorta Şirketleri ile Acenteleri Tarafından Düzenlenecek Belgeler
164
2.1.1.8.5.3. Sermaye Piyasası Aracı Kuruluşları Tarafından Düzenlenecek Belgeler
165
2.1.1.8.5.4. İkrazatçılar Tarafından Düzenlenecek Sözleşmeler
167
2.1.2. Maliye Bakanlığı Tebliğlerinde Tanımlanan Belgeler
168
2.1.2.1. İrsaliyeli Fatura
169
2.1.2.2. Ambar Tesellüm Fişi
171
2.1.2.3. Sağlık Hizmet Sunucularında Belge Düzeni
174
2.1.2.3.1. Reçetelerin VUK Uyarınca Düzenlenmesi Zorunlu Belgeler Kapsamından Çıkartılması
174
2.1.2.3.2. Sağlık Hizmeti Sunucuları ile Optisyenlik Müesseselerinin SGK’ya Düzenledikleri Faturalarda Süre
175
2.1.2.3.3. Serbest Meslek Faaliyetinde Bulunan Hekimlerde POS Cihazı Kullanma Yükümlülüğü ve Belge Düzeni
175
2.1.2.3.3.1. Hekimlerce Kullanılan POS Cihazları ile Belgelerin Özellikleri
176
2.1.2.3.3.2. POS Cihazlarında Kullanılacak Kâğıt Rulolarının Niteliği
176
2.1.2.3.3.3. POS Cihazı Uygulamasının Usul ve Esasları
177
2.1.2.4. Adisyon
178
2.1.2.4.1. Adisyon Kullanmak Zorunda Olan İşletmeler
179
2.1.2.4.2. Adisyon Kullanmak Zorunda Olmayan İşletmeler
180
2.1.2.4.3. Adisyonda Bulunması Gereken Asgari Bilgiler
180
2.1.2.4.4. Adisyon Uygulaması ve Cezai Müeyyide
181
2.1.2.5. Döviz ve/veya Kıymetli Maden Alım–Satım Belgesi
181
2.1.2.5.1. Döviz ve/veya Kıymetli Maden Alım–Satım Belgesinde Bulunması Zorunlu Bilgiler
183
2.1.2.5.2. İhracat Bedellerinin Yurda Getirilme Zorunluluğu Kapsamında Döviz Alım Belgesi ve Özellikli Hususlar
185
2.1.2.6. Bankalar, Sigorta Şirketleri ve Acenteleri, Sermaye Piyasası Aracı Kurumları, Finansman Şirketleri ile İkrazatçılık Faaliyetinde Bulunanlar Tarafından Düzenlenecek Belgeler
189
2.1.2.6.1. Bankalar Tarafından Düzenlenecek Belgeler
189
2.1.2.6.1.1. Dekontlar
190
2.1.2.6.1.2. Hesap Bildirim Cetveli (Ekstre)
191
2.1.2.6.1.3. Döviz Alım–Satım Belgesi
192
2.1.2.6.1.4. İşlem Sonuç Formları
192
2.1.2.6.1.5. Bankaların Fatura Yerine Düzenleyecekleri Belgelerde Ortak Hükümler ve Ceza Uygulaması
193
2.1.2.6.2. Sigorta Şirketleri ile Acenteleri Tarafından Düzenlenecek Belgeler
193
2.1.2.6.2.1. Sigorta Komisyonu Gider Belgesi
194
2.1.2.6.2.2. Sigorta Acentelerine Bağlı Olarak Çalışan Tali Acentelere Ödenen Komisyon Bedellerinde Belge Düzeni
195
2.1.2.6.3. Sermaye Piyasası Aracı Kuruluşları Tarafından Düzenlenecek Belgeler
196
2.1.2.6.4. İkrazatçılar Tarafından Düzenlenecek Sözleşmeler
198
2.1.2.6.5. Ortak Hüküm Cezai Müeyyideler
199
2.2. TÜRK VERGİ SİSTEMİNDE ELEKTRONİK BELGE UYGULAMALARI
200
2.2.1. Elektronik Belge (e–Belge) Kavramı ve Dünyada Yaşanan Gelişmeler
200
2.2.2. Türk Vergi Sisteminde Elektronik Belge(e–Belge) Gelişim Süreci
205
2.2.3. Yürürlükteki Elektronik Belge (e–Belge) Uygulamaları
209
2.2.3.1. e–Fatura Uygulaması
210
2.2.3.1.1. Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) ve e–Fatura Uygulamasında Yaşanan Gelişmeler
212
2.2.3.1.2. e–Fatura Uygulaması Sistem İşleyişi
213
2.2.3.1.3. e–Fatura Uygulamasına Zorunlu Olarak Geçecekler ve Uygulamanın Kapsamı
216
2.2.3.1.4. e–Faturada Bulunması Gereken Bilgiler
220
2.2.3.1.5. e–Fatura Uygulamasına Geçiş Süreleri
221
2.2.3.1.6. e–Fatura Uygulamasında Özellik Arz Eden Durumlar
222
2.2.3.1.6.1. İhracat İşlemlerin e–Fatura Uygulaması
222
2.2.3.1.6.2. e–Faturanın İrsaliye Yerinen Geçmesi
222
2.2.3.2. e–Arşiv Fatura Uygulaması
222
2.2.3.2.1. e–Arşiv Fatura Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler ve Geçiş Süreleri
223
2.2.3.2.1.1. e–Fatura Uygulamasına Dahil Olan Mükellefler
223
2.2.3.2.1.2. Aracı Hizmet Sağlayıcıları, İnternet Ortamında İlan Yayınlayanlar ile İnternet Reklamcılığı Hizmet Aracıları
224
2.2.3.2.1.3. e–Arşiv Fatura Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Diğer Faturalar
224
2.2.3.2.1.4. Başkanlıkça Zorunluluk Getirilebilecek Diğer Mükellefler
225
2.2.3.2.2. e–Arşiv Faturada Bulunması Gereken Bilgiler
225
2.2.3.2.3. Elektronik Ticaret Kapsamında Düzenlenen e–Arşiv Faturalara İlişkin Usul ve Esaslar
226
2.2.3.3. e–İrsaliye Uygulaması
227
2.2.3.3.1. e–İrsaliye Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler ve Geçiş Süreleri
227
2.2.3.3.2. e–İrsaliyede Bulunması Zorunlu Bilgiler
228
2.2.3.3.3. e–İrsaliye Yanıtı
229
2.2.3.4. e–Müstahsil Makbuzu (e–MM) Uygulaması
229
2.2.3.4.1. e– Müstahsil Makbuzunda Bulunması Zorunlu Bilgiler
230
2.2.3.4.2. e–MM Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler ve Geçiş Süreleri
230
2.2.3.4.3. YN ÖKC Üzerinden e–MM Bilgi Fişi Hazırlanması
231
2.2.3.5. e–Serbest Meslek Makbuzu (e–SMM) Uygulaması
231
2.2.3.5.1. e–SMM’de Bulunması Zorunlu Bilgiler
232
2.2.3.5.2. e–SMM Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler ve Geçecekleri Süreler
232
2.2.3.5.3. YN ÖKC Üzerinden e–SMM Bilgi Fişi Hazırlanması
233
2.2.3.6. e–Gider Pusulası Uygulaması
233
2.2.3.6.1. e–Gider Pusulasında Bulunması Gereken Bilgiler
234
2.2.3.6.2. e–Gider Pusulası Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilen Mükellefler ve Geçecekleri Süreler
234
2.2.3.6.3. YN ÖKC Üzerinden e–Gider Pusulası Bilgi Fişi Hazırlanması
234
2.2.3.7. e–Bilet Uygulaması
235
2.2.3.7.1. Kara ve Deniz Yoluyla Yolcu Taşımacılığı Faaliyetinde Bulunan Mükelleflerde e–Bilet Uygulaması
236
2.2.3.7.1.1. Kara ve Deniz Yolu Taşımacılığı e–Biletinde Bulunması Gereken Bilgiler
236
2.2.3.7.1.2. e– Yolcu Listesinde Bulunması Gereken Bilgiler
237
2.2.3.7.2. Hava Yolu ile Yurt İçi veya Yurt Dışı Yolcu Taşımacılığı İşi ile İştigal Eden Mükelleflerde e–Bilet Uygulaması
238
2.2.3.7.2.1. Hava Yolu e–Biletinde Bulunması Gereken Bilgiler
238
2.2.3.7.2.2. Havayolu Elektronik Bilet Bedelinin Gider Kaydedilmesi ve Düzenlenecek e–Biletlerde Kdv Uygulaması
239
2.2.3.7.3. Etkinlikler İçin Bilet Düzenleyen Mükelleflerde e–Bilet Uygulaması
239
2.2.3.7.3.1. Etkinlik e–Biletinde Bulunması Gereken Bilgiler
240
2.2.3.7.3.2. Eğlence Vergisi Açısından e–Bilet
241
2.2.3.8. e–Sigorta Komisyon Gider Belgesi Uygulaması
241
2.2.3.9. e–Sigorta Poliçesi Uygulaması
242
2.2.3.10. e–Döviz Alım–Satım Belgesi Uygulaması
243
2.2.3.11. e–Dekont Uygulaması
244
2.2.4. e–Belge Uygulamalarında Ortak Hükümler
245
2.2.4.1. Uygulamadan Yararlanma Yöntemleri
245
2.2.4.1.1. GİB Portal Yöntemi
245
2.2.4.1.2. Özel Entegratör Yöntemi
246
2.2.4.1.3. Doğrudan Entegrasyon Yöntemi
247
2.2.4.2. e–Belgede Amblem ve Belge Numarası
247
2.2.4.3. e–Belgelerin Kâğıt Olarak Düzenlenebileceği Haller
248
2.2.4.5. Raporlama Zorunluluğu
250
Üçüncü Bölüm
BELGE ÖDEVİ VE BELGE DÜZENİNE AYKIRI FİİLDE
CEZA UYGULAMASI
3.1. BELGELERİN TEMİN EDİLMESİ, SAKLANMASI, İBRAZI VE ZİYAA UĞRATILMASI
254
3.1.1. Belgelerin Temin Edilmesi
254
3.1.2. Muhafaza ve İbraz Ödevi
257
3.1.2.1. Kâğıt Ortamında Düzenlenen Belgelerde Muhafaza ve İbraz Ödevi
260
3.1.2.2. Elektronik Ortamda Düzenlenen Belgelerde Muhafaza ve İbraz Ödevi
261
3.1.2.3. Belgelerin Muhafaza ve İbraz Süresinde Zamanaşımı
263
3.1.2.4. Diğer Kanunlarda Belgelerin Muhafaza Süresi
268
3.1.3. Belgelerin Ziyaa Uğratılması
270
3.1.3.1. Türk Ticaret Kanunu’nda Belgelerin Zayi Olması ve Hukuki Sonuçları
271
3.1.3.2. Vergi Usul Kanunu’nda Belgelerin Zayi Olması ve Hukuki Sonuçları
275
3.1.3.2.1. Belgelerin Zayi Olması Re’sen Takdir Nedenidir
277
3.1.3.2.2. Belgelerin Zayi Olmasının Kdv İndirim ve İade Uygulamasına Etkisi
279
3.1.3.2.2.1. Mücbir Sebep Nedeniyle Defter ve Belgelerin İncelemeye İbraz Edilememesine İlişkin Kararlar
281
3.1.3.2.2.2. Mücbir Sebep Olmaksızın Defter ve Belgelerin İncelemeye İbraz Edilememesine İlişkin Kararlar
283
3.2. BELGE DÜZENİYLE İLGİLİ UYGULANMAKTA OLAN VERGİ CEZALARI VE VERGİ SUÇLARI
285
3.2.1. Belge Düzenine Aykırı Fiillerin, Vergi Kabahati veya Vergi Suçları Açısından Değerlendirilmesi
287
3.2.2. Usulsüzlük Cezaları Açısından Belge Düzenine Aykırı Fiiller
291
3.2.2.1. Genel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları
293
3.2.2.2. Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları
296
3.2.3. Vergi Ziyaı Kabahati ve Cezaları
301
3.2.4. Vergi Suçları ve Cezaları
303
3.2.4.1. Kaçakçılık Suçu ve Cezası
305
3.3. BELGE DÜZENİNDE YAŞANAN SORUNLAR VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
309
3.3.1. Yargı Kararları Açısından Sahte Fatura Konulu Vergi İncelemelerinde Tespit Yükümlülüğü
309
3.3.2. e–Belgenin Kanuni Süresinde Ancak Kâğıt Ortamında Düzenlenmesinin Vergi Ceza Hukuku Açısından Değerlendirilmesi
319
3.3.3. Bedelsiz Teslim ve Hizmet İfalarında Belge Düzeni
322
3.3.3.1. Vergi Sisteminde Fonksiyonları Açısından Belge Düzeni
323
3.3.3.2. Belgede Bedel Bulunma Zorunluluğunun, Bedelsiz Teslim ve Hizmetler Açısından Değerlendirilmesi
326
3.3.3.3. Özel Eğitim Kurumları Tarafından Ücretsiz veya Burslu Okutulan Öğrencilere Verilen Eğitim Hizmetlerinin, VUK’un Belge Düzeni Açısından Değerlendirilmesi
329
3.3.4. Yansıtma İşlemlerinde Belge Düzeni İle Vergisel Yükümlülüklerin Devri
332
3.3.4.1. Yansıtma İşleminde Önem Arz Eden Konu
334
3.3.4.2. Yansıtma İşlemlerinin Belgelendirilmesinde Özellikli Haller
334
3.3.4.2.1. Yansıtma Belgesi Üzerine Konulacak Şerh
334
3.3.4.2.2. Masraf Yansıtmasında Kdv Sorunu
335
3.3.4.2.3. Yansıtma Belgesinde Tevkifat Yükümlülüğünün Devri
337
Sonuç ve Öneriler
339
Kaynakça
345
Kavramlar Dizini
357
Yazarın Özgeçmişi
360
Kitabın Fiyatı:
550,00₺
İndirimli (%83):
95,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergiden Kaçınma Hakkı
Ahmet Eren Altay
Vergilendirme Alanında Kişisel Verilerin Korunması
Ayça Yalti
Vergi Sorumluluğu
Adil Nas
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim