Vergi Denetimi Doç. Dr. Adil Nas - Kitap

Vergi Denetimi

1. Baskı, 
Ocak 2023
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
166
Barkod:
9789750282652
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Fiyatı:
330,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Türk Vergi Hukuku, esas olarak beyan sistemine dayanmaktadır. Beyan sisteminde vergi mükellef veya sorumlusu, vergi matrahını ve vergilendirmeyle ilgili diğer bilgi ve belgeleri beyannameyle birlikte ilgili vergi dairesine bildirir. Vergi dairesi kendisine verilen beyannameye dayanarak vergiyi tarh eder. Güven esasına dayanılarak uygulanan beyan yönteminin iyi bir şekilde işlemesi için, vergi zihniyetinin gelişmiş olması gerekir. Yasal düzenlemeler ve vergi zihniyetine bağlı olarak, mükellef, beyan ödevini hiç yerine getirmeyebilir. Eksik yerine getirebilir, yükümlülüğünü etkileyen durumu gizleyebilir. Vergi idaresi mükelleflerin vergi yasalarına uyup uymadıklarını denetleme işlevini, yoklama, aramalı inceleme ve bilgi toplama yanında özellikle vergi inceleme aracını kullanarak gerçekleştirmektedir. Kitapta tüm bu konular ayrıntılı olarak incelenmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi İncelemesi
.
Aramalı İnceleme
.
Yoklama
.
Bilgi Toplama
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz 
7
Kısaltmalar 
15
GİRİŞ 
17
BİRİNCİ BÖLÜM
İŞLETMELERDE DENETİM
I. DENETİMİN TANIMI 
21
A. Denetim Kavramının Unsurları 
22
1. Denetimin Bir Süreç Oluşu 
22
2. Denetimin Daha Önceden Belirlenmiş Belli Ölçütlere veya Standartlara Göre Yürütülmesi 
22
3. Denetim İşleminin Karşılaştırmalı Bir Süreç Olması 
23
4. Denetleme Sürecinde Kanıt Toplama ve Kanıt Değerlendirme İşlemlerinin Tarafsızca Yapılması 
23
5. Denetimin Sonunda Bir Sonuca Ulaşılması 
24
6. Denetim Sürecinde İlgi Duyanlara Rapor Sunulması 
24
B. Denetimin Amacı 
24
1. Mali Tablolar Hakkında Bilgi Verme 
25
2. Hata ve Hileleri Ortaya Çıkarmak 
26
3. Hata ve Hileleri Önlemek 
26
4. Yönetime Önerilerde Bulunmak 
26
5. İşletmelerde Verimlilik ve Etkinliğin Sağlanması 
27
C. Denetim Türleri 
27
1. Amaç ve Kapsamına Göre Denetim Türleri 
28
a. Finansal Denetim 
28
b. Uygunluk Denetimi 
29
c. Faaliyet Denetimi (Performans Denetimi) 
29
d. Ekonomik (Bütünleşik) Denetim 
31
2. Statüsüne Göre Denetim Türleri 
32
a. İç Denetim 
32
b. Dış Denetim 
35
aa. Bağımsız Denetim 
35
ab. Kamu Denetimi 
37
D. Denetim Süreci ve Denetim Yürütülmesi 
37
1. Denetim Süreci 
37
2. Denetimin Yürütülmesi 
38
E. Denetim Teknikleri 
39
1. Tanım 
39
a. Karşılaştırma 
40
b. Tutar Aktarımını Doğrulama 
41
c. Aritmetik İnceleme 
41
d. Belge İnceleme Tekniği 
42
F. Denetim Yöntemleri 
43
1. Şekli Denetim ve Mali Denetim 
44
2. Aralıksız ve Örnekleme Yoluyla Denetim 
45
3. İleriye Doğru Denetim ve Geriye Doğru Denetim 
45
4. Doğrudan Denetim ve Dolaylı Denetim 
46
İKİNCİ BOLÜM
VERGİ DENETİMİ
I. VERGİ DENETİMİNİN ÖNEMİ 
49
II. VERGİ DENETİMNİN TANIMI 
50
III. VERGİ DENETİMİNİN AMAÇLARI 
51
A. Mali Amaç 
51
B. Vergi Denetiminin Ekonomik Amacı 
53
C. Vergi Denetiminin Sosyal Amacı 
54
D. Vergi Denetiminin Hukuki Amacı 
55
IV. VERGİ DENETİMİNİN FONKSİYONLARI 
56
A. Arayıcı Fonksiyonu 
56
B. Önleme Fonksiyonu 
58
C. Vergi Denetiminin Eğitme Fonksiyonu 
59
V. VERGİ DENETİMİNİN ÖZELLİKLERİ 
60
A. Vergi Denetiminin Bağımsız ve Tarafsız Olma Özelliği 
60
B. Yaptırımcı Bir Niteliğe Sahip Olması 
62
C. Hukuki Olması 
64
D. Hesap Denetimi 
66
VI. VERGİ DENETİM TÜRLERİ 
67
A. Denetimin Kapsamı Açısından 
67
1. Tam İnceleme 
67
2. Kısa İnceleme 
67
3. Sınırlı İnceleme 
68
B. Denetim Kaynağı Bakımından 
68
1. Normal İnceleme 
68
2. İhbarlı İnceleme 
68
3. Karşıt İnceleme 
69
C. İncelemenin Zamanı Bakımından 
69
1. Geleceğe Dönük Denetim 
69
2. Geriye Doğru Denetim 
69
3. Cari Denetim 
70
D. Denetlenen ve Denetleyen Arasındaki İlişki Bakımından Vergi Denetimi 
70
1. İç Denetim 
70
2. Dış Denetim 
71
a. Bağımsız Denetim 
71
b. Kamu Denetimi 
72
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK HUKUKUNDA VERGİ DENETİM YOLLARI
I. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA VERGİ İNCELEMESİ 
75
A. Genel Açıklama 
75
B. Vergi İncelemesinin Amacı 
76
C. Vergi İncelemesinin Tanım ve Türleri 
77
1. Tanım 
77
2. Vergi İncelemesinin Türleri 
77
a. Tam İnceleme 
77
b. Sınırlı İnceleme 
78
D. Vergi İncelemesinin Hukuki Niteliği 
79
E. Vergi İncelemesi Yapmaya Yetkili Olanlar 
80
F. Vergi İncelemesinin Kapsamı 
82
G. Vergi İncelemesinin Yapılma Zamanı 
85
Ğ. İncelemenin Yapılacağı Yer 
86
1. Vergi İncelemesinin Dairede Yapılması 
86
2. Vergi İncelemesinin Daire Dışında Yapılması 
87
H. İncelemede Uyulacak Esaslar 
89
I. İnceleme Tutanakları ve Mahiyeti 
91
İ. Vergi İncelemesinde Süre 
93
J. Vergi İnceleme Raporları 
95
K. Vergi İncelemesi ve Mahremiyet 
97
II. VERGİ MÜKELLEFLERİNİ DENETLEME ARACI OLARAK ARAMALI İNCELEME 
98
A. Genel Açıklama 
98
B. TANIM VE HUKUKSAL NİTELİK 
99
1. Tanım 
99
2. Hukuksal Nitelik 
100
C. ARAMANIN YAPILACAĞI DURUMLAR 
103
1. Mükellef Hakkında Vergi Kaçakçılığı Yaptığı Hakkında Bir İhbarda Bulunulması veya Vergi Kaçakçılığı Yaptığı Konusunda Belirtilerin Elde Edilmesi 
103
2. Sulh Ceza Hâkiminden Aramanın Talep Edilmesi 
105
3. Sulh Ceza Hâkiminin Arama Kararı Vermesi 
105
D. Arama Yeri ve Zamanı 
107
E. Aramada Hazır Bulunacaklar 
109
F. Arama Usulü 
109
1. Aramada Bulunan Defter ve Belgeler 
109
2. Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programlarında ve Kütüklerinde, Arama, Kopyalama ve El koyma 
110
3. Aramada Süre 
113
G. Kanuna Aykırı Hususların Saptanması ve Suç Delili Oluşturan Belgelerin Muhafazası 
114
Ğ. Aramalı İncelemede Mükellefin Hakları 
114
H. Aramalı İncelemede Mükellefin Ödevleri 
115
I. Arama ve İhbar İkramiyesi 
116
İ. Aramalı İncelemenin Sonuçları 
117
III. VERGİ DENETİM YOLLARINDAN YOKLAMA VE YOKLAMANIN HUKUKİ SONUÇLARI 
118
A. Genel Açıklama 
118
B. Yoklama Kavramı 
118
C. Yoklamanın Amacı 
119
D. Yoklama Türleri 
120
E. Konu Kapsam Yer ve Zaman Bakımımdan Yoklama Yetkisi 
121
1. Konu ve Kapsam Yönünden Yetki 
122
a. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetiminde Yetki 
122
b. Bildirimlerle İlgili Maddi Olayların Belirlenmesinde Yetki 
125
c. Re’sen veya İdarece Tarhiyata Dayanak Teşkil Eden Bilgilerin Sağlanması 
125
d. Mükelleflerin Bazı Koşullarının Araştırılması ve Saptanması 
125
e. İlan ve Reklam Dolayısıyla Alınan Damga Vergisinin Ödenip Ödenmediğinin Kontrol Edilmesi 
126
2. Yer Yönünden Yetki 
126
3. Yoklama Zamanı ve Süreleri Açısından Yetki 
127
a. İşe Başlama Üzerine Yapılacak Yoklamalarda Süre 
127
d. İşi Bırakma Bildirimi Üzerine Yapılacak Yoklamalarda Süre 
128
F. Yoklama Yöntemi 
128
G. Yoklamanın Sonuçları 
131
1. Verginin Tarh Edilmesi 
131
3. Yoklamanın İdarece Vergi Tarhı Üzerine Etkisi 
133
4. Usulsüzlük ve Özel Usulsüzler Cezalarının Uygulanması 
133
5. İşe Başlama Tesisi Mükellefiyet Değişikliği ve Mükellef Terkini İşlemelerinde Yoklama Etkisi 
134
a. Mükellefiyet Tesisi 
134
b. Mükellefiyet Değişikliği 
135
c. Mükellefiyetin Terkin Edilmesi 
136
6. Vergi İncelemesine Etkisi 
137
7. Malların Bekletilmesi veya Tasfiye Edilmesi 
137
IV. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA BİLGİ TOPLAMA VE BİLGİ TOPLAMA İSTEĞİNE UYULMAMASININ HUKUKİ SONUÇLARI 
138
A. Genel Açıklama 
138
B. Tanım 
140
C. Yetki 
140
1. Kişiler Yönünden Yetki 
140
2. Yer Yönünden Yetki 
141
D. Bilgi Verme Zorunluluğu 
142
1. Bilgi Vermek Zorunda Olanlar 
142
2. Bilgi Verme Şekli 
143
a. Münferit Bilgi Verme 
143
b. Sürekle Bilgi Verme 
143
E. Bilgi Verme Zorunluluğunun İstisnaları 
145
1. PTT’nin İletişim ile İlgili Görevinin Gizliliği 
145
2. Sağlık Personeli–Hasta Arasındaki Sırlar 
146
3. Avukat–Müvekkil Arasındaki Sırlar 
146
5. Diplomatik İmtiyaza Sahip Kişilerden 
147
F. Vergi İdaresi veya Vergi İnceleme Elemanının Bilgiye Erişebilmesinin Sınırları 
147
G. Bilgi Toplamada Usul ve Süre 
149
1. Usul 
149
2. Süreler 
149
Ğ. Bilgi Verme Zorunluluğuna Uyulmamasının Hukuki Sonuçları 
151
SONUÇ 
153
Kaynakça 
159
Kavram Dizini 
163
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil