2. Baskı,
Haziran 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
17x25
Sayfa Sayısı:
400
Kitabın Fiyatı:
690,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Avukatların vergi kanunları karşısındaki durumunu anlatmaya gayret ettiğimiz kitabımıza gösterilen yoğun ilgi nedeniyle kısa sürede ilk baskısının tükenmiş olmasından ötürü ilgi gösteren herkese teşekkür ederim. Mesleki faaliyetlerimize ilişkin elde ettiğimiz avukatlık gelirlerinin vergilendirilmesi hususundaki güncel durumu açıklamaya gayret ettiğimiz çalışmamızı, her baskı öncesinde, değişen mevzuat hükümleri ve yeni kararlar ışığında güncelleyip genişleterek en doğru ve en güncel şekilde aktarmakla yükümlüyüz. Bu nedenle ikinci baskıda birtakım düzenlemeler yapılmıştır.
Kitabın tüm bölümleri yeni baştan gözden geçirilerek esası bozmayacak birtakım ilaveler yapılmış, "Verginin Tahakkuku" başlığı altında tahakkuktan vazgeçme düzenlemesi de işlenmiştir. Ayrıca İkinci Bölümde Vergi Mükellefiyetinin Başlangıcı bölümüne Adli Yardım Kapsamında Barolarca Görevlendirilen Avukatların İşe Başlaması bölümü eklenmiştir.
Dördüncü Bölümde, CMK gereğince görevlendirilen müdafi ve vekillere ödenen ücretlerin KDV karşısındaki durumu ayrı bir başlık altında incelenmiştir.
Altıncı Bölüme mükelleflerin maddi ödevi olan ödeme ile ilgili olarak yükümlülüğü ortadan kaldıran hâl olan "Zamanaşımı" kurumu da eklenmiştir. Son olarak Onuncu Bölüme yeni yargı kararları ilave edilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergilendirmeye İlişkin Temel Kavramlar
Avukatların Mükellefiyetten Kaynaklanan Ödevleri
Avukatların Tâbi Olduğu Vergiler
Giderler ve İndirimler
Avukatlık Ortaklıklarının Vergilendirilmesi
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
7
İKİNCİ BASKIYA ÖNSÖZ
9
İÇİNDEKİLER
11
KISALTMALAR
19
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİNİN TANIMI
21
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI
25
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
28
A. Yer Bakımından Uygulama
28
1. Mülkîlik (Yersellik) İlkesi
29
2. Şahsilik İlkesi
30
B. Zaman Bakımından Uygulama
30
C. Anlam Bakımından Uygulama (Vergi Hukukunda Yorum)
32
IV. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
33
A. Bağlayıcı (Aslî) Kaynaklar
35
1. Anayasa
35
2. Uluslararası Antlaşmalar
36
3. Kanunlar
36
4. Kanun Hükmünde Kararnameler (KHK)
37
5. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
37
6. Cumhurbaşkanı Kararları
39
7. Tüzük
39
8. Yönetmelik
39
9. Bakanlar Kurulu Kararı
40
10. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları
40
11. Anayasa Mahkemesi Kararları
41
12. Düzenleyici Genel Tebliğler
42
B. Bağlayıcı Olmayan (Yardımcı) Kaynaklar
42
1. Genelge
42
2. Özelge (Mukteza)
42
3. Sirküler
45
4. Diğer Yargı Kararları
46
5. Doktrin
46
6. Örf ve Âdet
46
V. VERGİ HUKUKUNA HÂKİM OLAN İLKELER
46
A. Mali Güç Oranında Vergilendirme İlkesi
46
B. Kanunilik İlkesi
47
C. Kıyas Yasağı İlkesi
48
D. Ekonomik Yaklaşım İlkesi
48
VI. VERGİLENDİRMEDE BAZI TEMEL KAVRAMLAR
50
A. Vergi Ödevi
50
B. Verginin Konusu
50
C. Vergi Mükellefi (Vergi Yükümlüsü)
51
D. Vergi Sorumlusu
53
E. Vergiyi Doğuran Olay
55
F. Matrah
57
G. Verginin Tarifesi ve Oranı
59
VII. VERGİLENDİRME SÜRECİ
59
A. Verginin Tarhı
59
1. Tarh İşleminin Unsurları
63
2. Tarhiyat Türleri
64
a) Beyana Dayalı Tarhiyat (Tahakkuk Fişi Esası)
65
b) İdarenin Tek Taraflı Olarak Yaptığı Tarhiyat Türleri
71
aa) İkmalen Tarhiyat
71
bb) İdarece Tarhiyat
74
cc) Re’sen Tarhiyat
75
B. Verginin Tebliği
80
C. Verginin Tahakkuku
82
D. Verginin Tahsili
83
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ KANUNLARINA GÖRE AVUKAT
I. AVUKATIN TANIMI
87
II. SERBEST MESLEK ERBABI
90
A. Serbest Meslek Faaliyetinin Tanımı
90
B. Serbest Meslek Erbabının Tanımı
91
III. ÜCRETLİ ÇALIŞAN AVUKATLAR
93
IV. VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN BAŞLANGICI
95
A. Serbest Meslek Erbabı Olan Avukatın İşe Başlaması
95
B. CMK Gereğince Görevlendirilen Avukatın İşe Başlaması
99
C. Tevkil Yoluyla İş Takibinde İşe Başlama
101
D. Ücretli Çalışan Avukatların Haricen İş Almaları Durumunda İşe
Başlama
103
E. Adli Yardım Kapsamında Barolarca Görevlendirilen Avukatların İşe
Başlaması
105
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
SERBEST MESLEK KAZANCI
I. GENEL OLARAK GELİR VERGİSİ
107
A. Tanımı
107
B. Beyan ve Ödeme Zamanı
109
C. Geçici Vergi Kavramı
110
II. SERBEST MESLEK KAZANCININ TANIMI
112
III. TAHSİLAT ESASI
114
IV. HASILAT KAVRAMI
115
V. GİDERLER VE İNDİRİMLER
120
A. Giderler
122
1. Genel Giderler
122
2. Personel Giderleri
124
3. Seyahat ve İkamet (Konaklama) Giderleri
127
4. Amortismanlar
128
5. Taşıt Giderleri
131
6. Mesleki Yayın Bedelleri
132
7. Mal ve Hizmet Alım Bedelleri
133
8. SGK ve Aidat Ödemeleri
134
9. Meslek, İlan ve Reklam Vergileri ile İş Yerleriyle İlgili Ayni Vergi,
Resim ve Harçlar
134
10. Tazminatlar
135
B. İndirimler
137
1. Özel Sigorta Primleri
137
2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları
139
3. Engelli İndirimi
140
4. Yapılan Bağış ve Yardımlar
141
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
I. SERBEST MESLEK FAALİYETİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ
143
A. Katma Değer Vergisinin Tanımı
143
B. Avukatların KDV Karşısındaki Durumu
144
C. Ücretsiz Takip Edilen İşlerde KDV
147
D. Avukatlık Hizmetlerinde KDV Oranı
148
E. Beyan ve Ödeme Zamanı
150
F. Tevkifat Uygulaması
150
II. KARŞI TARAF VEKÂLET ÜCRETLERİ, İCRA VEKÂLET ÜCRETLERİ VE BERAAT VEKALET ÜCRETLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU
155
A. Tanımı
155
1. Karşı Taraf Vekâlet Ücreti
155
2. İcra Vekâlet Ücreti
156
3. Beraat Vekâlet Ücreti
158
B. KDV Yükümlülüğü
159
C. Tevkifat
159
III. ADLİ YARDIM ÜCRETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ
KARŞISINDAKİ DURUMU
161
A. Adli Yardım (Adlî Müzaharet) Ücretinin Tanımı
161
B. Katma Değer Vergisi Uygulaması
162
C. Tevkifat
163
IV. CMK GEREĞİNCE MÜDAFİ VE VEKİLLERE ÖDENEN ÜCRETİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU
163
A. CMK Ücretinin Tanımı
163
B. Katma Değer Vergisi Uygulaması
166
C. Tevkifat
167
BEŞİNCİ BÖLÜM
AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN DAMGA VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
I. DAMGA VERGİSİ UYGULAMASI
169
II. AVUKATLIK SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ
171
III. VERGİ VE SGK BEYANNAMALERİ ÜZERİNDEN ALINAN DAMGA
VERGİSİ
173
IV. VEKÂLET ÜCRETİ TAHSİLATLARINDA DAMGA VERGİSİ
174
V. İŞ YERİ KİRA SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ
176
ALTINCI BÖLÜM
MÜKELLEFİYETTEN KAYNAKLANAN ÖDEVLER
I. MADDİ YÜKÜMLÜLÜK
179
A. Ödeme
179
B. Ödeme Zamanı
180
1. Gelir Vergisi Bakımından
180
2. KDV Bakımından
181
3. Gelir Geçici Vergisi Bakımından
181
4. Muhtasar Beyanname Bakımından
182
5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Bakımından
183
6. Özel Ödeme Zamanları
184
C. Ödeme Sürelerinin Uzaması
187
1. Mücbir Sebepler
188
2. Zor Durum Hali
192
3. Ölüm
193
4. Resmî Tatil
194
5. Malî Tatil
194
6. Özel Uzama Sebepleri
196
D. Ödememenin Sonuçları
197
1. Gecikme Faizi
197
2. Gecikme Zammı
199
3. Cebri Takibat
200
E. Zamanaşımı
204
1. Tarh Zamanaşımı (Tahakkuk Zamanaşımı)
206
2. Tahsil Zamanaşımı
207
3. Ceza Zamanaşımı
211
II. ŞEKLİ YÜKÜMLÜLÜKLER
211
A. Bildirim Yükümlülüğü
211
1. İşe Başlamanın Bildirilmesi
213
2. Adres Değişikliğinin Bildirilmesi
216
3. İşi Terk Etmenin Bildirilmesi
216
B. Defter Tutma Yükümlülüğü
216
1. Serbest Meslek Kazanç Defteri
217
2. Defter Beyan Sistemi
219
C. Beyanname Verme Yükümlülüğü
220
D. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Yükümlülüğü
221
1. Tanımı
221
2. Zorunlu Unsurlar
223
3. Düzenleme ve Talep Zorunluluğu
225
4. Saklama ve İbraz Zorunluluğu
226
5. Düzenleme Zamanı
227
6. Makbuzun Tarafı
229
7. Serbest Meslek Makbuzunda Tutarların Hesaplanması
234
a) KDV ve Stopaj Dahil
235
b) KDV Dâhil Stopaj Hariç
239
c) KDV Hariç Stopaj Dâhil
241
d) KDV ve Stopaj Hariç
244
8. Elektronik Serbest Meslek Makbuzu (E–SMM)
246
a) Yasal Dayanak
246
b) E–SMM Başvurusu
248
c) E–SMM’de Bulunması Gereken Hususlar
249
d) E–SMM Düzenlenmesi
251
e) Yaptırım
252
D. Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü
256
YEDİNCİ BÖLÜM
STOPAJ
I. TANIMI
259
II. TEVKİFAT KAPSAMINDA OLANLAR
261
III. MAHSUBEN VEYA NAKDEN İADE
262
IV. STOPAJ YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜN YERİNE GETİRİLMEMESİ
268
SEKİZİNCİ BÖLÜM
YEREL YÖNETİM VERGİLERİ
I. İLAN VE REKLÂM VERGİSİ
272
II. ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ
277
III. EMLAK VERGİSİ
280
A. Bina Vergisi
280
1. Konusu
280
2. Mükellefi
281
3. Matrah ve Oran
282
4. Mükellefiyetin Başlaması ve Bitmesi
282
5. Verginin Tarh ve Tahakkuku
283
6. Muafiyet Düzenlemeleri
284
7. Ödeme Zamanı
285
DOKUZUNCU BÖLÜM
ÖZELLİK ARZ EDEN UYGULAMALAR
I. AVUKATLIK ORTAKLIĞININ VERGİLENDİRİLMESİ
287
A. Ortaklığın Tanımı
287
B. Ortaklığa İlişkin Kurallar
288
1. Ortaklık Sözleşmesi
288
2. Ortaklık Payı
288
3. Avukatlık Ortaklığı Kurmak İçin Başvuru
289
4. Ortaklığın Kuruluşuna İlişkin Karar
290
5. Ortaklık Kuruluş İsteminin Reddi ve İtiraz Yolu
290
6. Ortaklık Sözleşmesinin Kapsamı
291
7. Ortaklığın Unvanı ve Adresi
292
8. Ortaklığın Süresi
292
9. Ortaklık Payları
293
10. Ortaklar Kurulu
293
11. Ortaklığın Yönetimi ve Yönetici Ortak
295
12. Ortaklar Arasındaki İlişkiler
295
13. Ortaklıktan Çıkma ve Çıkarılma
296
14. Tutulması Zorunlu Olan Defterler
296
15. Vekaletname
298
16. Hukuki ve Cezai Sorumluluk
298
17. Ortakığın Sona Ermesi
299
a) Fesih
299
b) İnfisah
299
C. Ortaklığın Vergilendirilmesi
300
II. GENÇ GİRİŞİMCİ DESTEĞİ
303
III. VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMDA VERGİ AVANTAJI
306
ONUNCU BÖLÜM
YARGI KARARLARI
309
KAYNAKÇA
397
Kitabın Fiyatı:
690,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergiden Kaçınma Hakkı
Ahmet Eren Altay
Vergilendirme Alanında Kişisel Verilerin Korunması
Ayça Yalti
Vergi Sorumluluğu
Adil Nas
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim