Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi
1. Baskı,
Nisan 2011
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
200
Kitabın Fiyatı:
365,00₺
İndirimli (%84):
60,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Tarihsel olarak, vergi kaçırma yasanın ihlali ve vergiden kaçınma yasa sınırları içinde verginin azaltılması olarak algılanmaktadır. Yasanın lafzına uygun ama niyet ve amacına aykırılık taşıması nedeniyle, vergiden kaçınma son 40 yılda hem ulusal hem de uluslararası kuruluşların ilgilendiği önemli konularda biri haline gelmiştir.
Vergiden kaçınmanın kamu maliyesi açısından gözle görülür sonucu gelir kaybı meydana getirmesidir. Ancak vergi sisteminin bütünlüğünü bozması, yükümlüler arasında eşitsizlikler yaratması, hukukun üstünlüğü ilkesini ihlal etmesi ve vergi ahlakını bozması gibi başka olumsuz sonuçları da bulunmaktadır. Ulusal önlemler olarak özel vergiden kaçınmanın önlenmesi kuralları, genel vergiden kaçınmanın önlenmesi kuralları, idarenin yetkisi içinde kalan önlemler ve yargı organlarınca yaratılan doktrinler vardır. Ülkeler ulusal düzeyde vergiden kaçınmaya neden olan yasalarındaki vergi açıklarını kapatarak, belirli vergiden kaçınma faaliyetlerine yönelik özel düzenlemeler yaparak özel vergiden kaçınmanın önlenmesi kuralları diye adlandırılan kurallarla vergiden kaçınma ite mücadele edebilirler.
Belli bir işleme hedeflemeden genel kurallar koyarak da mevzuata bağlı olarak vergiden kaçınmanın önlenmesine çalışabilirler. İdarenin yetkisi içinde kalan önlemlerle vergiden kaçınma ile mücadele edebilirler. Yargı organları yarattıkları doktrinlerle vergiden kaçınmayı önlemeye çalışırlar. Vergiden kaçınmanın uluslar arası boyutu ise hem ulusal mevzuatta yapılan düzenlemelerle hem de ülkeler arasında yapılan işbirliği anlaşmaları ile çözümlenmeye çatışılmaktadır.
Eserde, bu çok taraflı, gerek idari gerekse yargısal süreç incelenmiş. Çalışmanın temelinde okuyucuların konuyu tüm yönleri ile analiz etmeleri amacı güdülmüştür.
Kitabın Konu Başlıkları
Temel Çerçeve
Vergiden Kaçınma ve Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi
Türk Vergi Hukukunda Vergiden Kaçınmanın
Önlenmesi Düzenlemeleri
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
11
Giriş
13
Birinci Bölüm TEMEL ÇERÇEVE
1. VERGİLEMENİN ANAYASAL ÇERÇEVESİ
15
1.1. Yasallık İlkesi
15
1.2. Genellik ve Eşitlik İlkeleri
16
2. VERGİ UYUMU VE VERGİ AÇIĞI
19
2.1. Vergi Uyumu ve Vergi Açığın Anlamı
19
2.2. Vergi Uyumunu Etkileyen Faktörler
23
3. YÜKÜMLÜLERİN VERGİYE KARŞI TEPKİLERİ
28
3.1. Genel Açıklama
28
3.2. Verginin Yansıtılması
30
3.3. Vergi Kaçakçılığı
31
3.4. Vergi Planlaması
33
3.5. Vergiden Kaçınma
37
3.5.1. Tanım
37
3.5.2. Vergiden Kaçınma Kültürü
48
İkinci Bölüm VERGİDEN KAÇINMA VE VERGİDEN KAÇINMANIN ÖNLENMESİ
1. VERGİDEN KAÇINMA
51
1.1. Vergiden Kaçınmanın Tarihsel Kökenleri
51
1.2. Vergiden Kaçınmanın İdeolojisi, Nedenleri ve Sonuçları
53
1.3. Vergiden Kaçınma ve Hukukun Üstünlüğü İlkesi
57
1.4. Ekonomik Açıdan Vergiden Kaçınma
60
1.5. Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi Gerekliliğinin Nedenleri
64
1.6. Vergiden Kaçınma Biçimleri
66
2. VERGİDEN KAÇINMA VE VERGİ KANUNLARININ YORUMLANMASI
69
2.1. Genel Olarak
69
2.2. Ülke Uygulamaları
73
2.2.1. Fransa
73
2.2.2. Almanya
74
2.2.3. Birleşik Krallık
74
2.2.4. Avustralya
75
2.2.5. Amerika Birleşik Devletleri
76
3. VERGİDEN KAÇINMANIN ÖNLENMESİNDEKİ SEÇENEKLER
76
3.1. Genel Açıklama
76
3.2. Vergiden Kaçınmanın Önlenmesinde İdari Önlemler
78
3.3. Vergiden Kaçınmanın Önlenmesinde Özel Kurallar
84
3.4. Vergiden Kaçınmanın Önlenmesinde Genel Kurallar
87
3.4.1. Genel Açıklama
87
3.4.2. Vergiden Kaçınmanın Önlenmesinde GVKÖK İçin Ülke Örnekleri
91
3.4.2.1. Anglosakson Hukuku
91
3.4.2.1.1. Avustralya
91
3.4.2.1.2. Yeni Zelanda
96
3.4.2.1.3. Kanada
99
3.4.2.2. Kıta Avrupası Hukuku
101
3.4.2.2.1. Genel Açıklama
101
3.4.2.2.2. Almanya
102
3.4.2.2.3. Fransa
105
3.4.2.2.4. Avrupa Birliği
110
3.4.3. Yargısal Doktrinler
116
3.4.3.1. Amerika Birleşik Devletleri
117
3.4.3.2. Birleşik Krallık
126
3.4.3.3. Avustralya
129
4. ULUSLAR ARASI ALANDA VERGİDEN KAÇINMANIN ÖNLENMESİ
131
4.1. Genel Açıklama
131
4.2. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazançları
133
4.3. Transfer Fiyatlaması
137
4.4. Örtülü Sermaye
142
4.5. Vergi Cennetleri
145
4.6. Anlaşma Hükümlerinin Kötüye Kullanılması
149
4.7. Diğer Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi Önlemleri
151
4.7.1. Bilgi Değişimi
151
4.7.2. Vergi İkametgahının Transferi ve Çıkış Vergisi
152
4.7.3. Kambiyo Kontrolü
154
4.7.4. Şube Karları Vergisi
154
Üçüncü Bölüm TÜRK VERGİ HUKUKUNDA VERGİDEN KAÇINMANIN ÖNLENMESİ DÜZENLEMELERİ
1. VERGİDEN KAÇINMANIN ÖNLENMESİ İÇİN GENEL KURALLAR
157
1.1. Vergi Normlarının Yorumlanması
157
1.2. Ekonomik Yaklaşım
158
1.3. Peçeleme Sözleşmeleri
160
2. VERGİDEN KAÇINMA İÇİN ÖZEL ÖNLEMLER
161
2.1. Transfer Fiyatlandırması ile Örtülü Kazanç Dağıtımı
161
2.1.1. Genel Açıklama
161
2.1.2. Yasal Çerçeve
162
2.1.3. İlişkili Kişi
165
2.1.4. Emsallere Uygunluk İlkesi
167
2.1.5. Emsallere Uygun Fiyat Ya Da Bedelin Belirlenmesinde Kullanılan Yöntemler
168
2.1.6. Transfer Fiyatlandırması ile Örtülü Kazanç Dağıtımın Sonuçları
169
2.2. Örtülü Sermaye
171
2.2.1. Genel Açıklama
171
2.2.2. Yasal Çerçeve
172
2.2.3. Örtülü Sermayenin Unsurları
173
2.2.4. Örtülü Sermaye Sayılmayacak Borçlanmalar
176
2.2.5. Örtülü Sermaye Kullanmanın Sonuçları
177
2.3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı
179
2.3.1 Genel Açıklama
179
2.3.2. Yasal Çerçeve
179
2.3.3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum
180
2.3.4. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Olmanın Sonuçları
181
2.4. Vergi Cennetlerine Yapılan Ödemeler
183
2.4.1. Genel Açıklama
183
2.4.2. Yasal Çerçeve
183
2.4.3. Vergi Cenneti Kapsamındaki Ülkeler
184
2.4.4. Vergi Kesintisi Kapsamında Olan ve Olmayan Ödemeler
184
2.5. Diğer Önlemler
185
Sonuç
187
Kaynakça
193
Kavramlar Dizini
199
Kitabın Fiyatı:
365,00₺
İndirimli (%84):
60,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergi Sorumluluğu
Adil Nas
Mali Hukuk
Nurettin Bilici, Aziz Taşdelen
Vergi Hukuku (Özel) Ders Notları
Selami Demirkol
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim