Türk Vergi Hukukunda İzaha Davet Müessesesi ve Etkinliğinin Vergi Müfettişleri Bakış Açısıyla Araştırılması Dr. Erhan Bayar, Elif Akkoç Mutlu - Kitap
Türk Vergi Hukukunda

İzaha Davet Müessesesi ve Etkinliğinin Vergi Müfettişleri Bakış Açısıyla Araştırılması

1. Baskı, 
Haziran 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
146
Barkod:
9786050519051
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Yetkin Yayınları
Fiyatı:
225,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Vergiye uyum sorununu çözme iradesinin bir parçası olarak ihdas edilmiş izaha davet kurumu, vergi ziyama yol açtığı şüphesi bulunan mükelleflere, haklarında vergi incelemesi veya takdir komisyonuna sevk işlemleri yapılmadan önce vergi idaresi nezdindeki tespitler göz önünde tutularak açıklama yapma hakkı tanıyan hukuki bir müessesedir.
İzaha davet kurumunun vergi hukukunda yeni bir kurum olması nedeniyle tüm yönleriyle incelenmesi ihtiyacı doğmaktadır. Daha çok yeni bir kurum olmasına rağmen, kurumun 2020 yılında 7194 sayılı Kanun ile birtakım değişikliklere uğraması da bu ihtiyacı pekiştirmektedir. Söz konusu ihtiyacın giderilmesine ve öğretiye bir katkı sağlamak adına, bu çalışmada izaha davetin kurumlu tüm yönleriyle incelenmeye çalışılmış ve etkinliğine yönelik vergi müfettişleri perspektifi de dikkate alınarak değerlendirmelerde bulunulmuştur.
Kitabın Konu Başlıkları
.
İzaha Davet Müessesesi İle İlgili Temel Bilgiler
.
İzaha Davet Müessesesinin Uygulama Süreci ve Sonuçları
.
İzaha Davet Müessesesinin Etkinliğinin Vergi Müfettişleri Bakış Açısıyla Araştırılması
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 
vii
İÇİNDEKİLER 
ix
KISALTMALAR 
xv
ŞEKİL LİSTESİ 
xvii
TABLO LİSTESİ 
xix
GRAFİK LİSTESİ 
xxi
BÖLÜM 1. GİRİŞ 
1
BÖLÜM 2. İZAHA DAVET MÜESSESESİ İLE İLGİLİ TEMEL BİLGİLER
2.1. İZAHA DAVET KAVRAMI 
3
2.1.1. İzaha Davetin Kanuni Temelleri 
4
2.1.2. İzaha Davet Müessesesinin Kapsamı 
6
2.1.3. İzaha Davet Müessesesinin Amacı 
8
2.2. SEÇİLMİŞ BAZI ÜLKELERDEKİ İZAHA DAVET BENZERİ UYGULAMALAR 
9
2.2.1. İngiltere 
9
2.2.2. Almanya 
10
2.2.3. Fransa 
11
2.2.4. Amerika Birleşik Devletleri 
12
2.3. İZAHA DAVET MÜESSESESİNİN HUKUKİ NİTELİĞİ 
16
2.3.1. İdari İşlem Teorisi Bakımından Niteliği 
16
2.3.2. Tarha Hazırlayıcı Ön İşlemler İle İzaha Davet Müessesesinin Karşılaştırılması 
17
2.3.2.1. Bilgi Toplama İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
17
2.3.2.2. Arama ile İzaha Davetin Karşılaştırılması 
18
2.3.2.3. Yoklama İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
19
2.3.2.4. Vergi İncelemesi İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
20
2.3.3. Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Çözüm Yolları İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
22
2.3.3.1. Pişmanlık ve Islah İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
22
2.3.3.2. Cezalarda İndirim İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
25
2.3.3.3. Uzlaşma İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
27
2.3.3.3. Hata Düzeltme İle İzaha Davetin Karşılaştırılması 
30
2.3.3.4. Değerlendirme 
30
2.3.4. Anayasal İlkeler Yönünden İzaha Davet Müessesesi 
31
2.3.4.1. İzaha Davet Müessesesinin Kanunilik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi 
31
2.3.4.2. İzaha Davet Müessesesinin Eşitlik İlkesi Açısından Değerlendirilmesi 
35
BÖLÜM 3. İZAHA DAVET MÜESSESESİNİN UYGULAMA SÜRECİ VE SONUÇLARI
3.1. GENEL OLARAK İZAHA DAVET MÜESSESESİ 
37
3.2. İZAHA DAVETİN ŞARTLARI 
38
3.2.1. Usul Yönünden Şartlar 
38
3.2.1.1. Ön Tespit Şartı 
38
a. Vergi İncelemesine Başlanılmamış veya Takdir Komisyonuna Sevk İşleminin Yapılmamış Olması 
38
b. İhbarda Bulunulmamış Olması 
39
3.2.1.2. Ön Tespit Yapmaya Yetkili Merciler 
40
a. Gelir İdaresi Başkanlığı Bünyesinde Kurulan İzah Değerlendirme Komisyonu 
41
b. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı Bünyesinde Kurulan İzah Değerlendirme Komisyonu 
42
c. İzah Değerlendirme Komisyonunun Görev ve Yetkileri 
42
3.2.2. Konu Yönünden Şartlar 
42
3.2.2.1. BA–BS Formlarının Çapraz Kontrolü Neticesinde Mükelleflerin İzaha Davet Edilmesi 
43
3.2.2.2. Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi ile Banka ve Kredi Kartı Satış Bilgilerinin Uyumsuzluğu 
43
3.2.2.3. Yıllık Beyannameler ile Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Uyumsuzluğu 
44
3.2.2.4. Çeşitli Kurum ve Kuruluşlardan Elde Edilen Bilgiler Çerçevesinde Asgari Ücret Tarifelerine Uyulmadığının Tespiti 
44
3.2.2.5. Yıllık Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyannameleri Üzerinde Yapılan Kanuni Haddi Aşan İndirimler 
45
3.2.2.6. Dağıttığı Karlar Üzerinden Tevkifat Yapılmadığının Tespiti 
46
3.2.2.7. Yasal Süreyi Aşan Geçmiş Yıl Zararlarının Tespiti 
50
3.2.2.8. Yanlış Hesaplarda Beyan Edilen İştirak Kazançları 
51
3.2.2.9. KVK 5/1–e Maddesi Kapsamında Karşılaşılan Uygulama Hataları 
53
3.2.2.10. Örtülü Sermaye Uygulamasında Yönelik Yapılan Hataların Tespiti 
55
3.2.2.11. Ortaklardan Alacaklar ve Faiz Gelirleri Hesapları Arasında Görülen Uyumsuzluk 
56
3.2.2.12. Ortaklık Haklarını Elden Çıkardığı Halde Beyanda Bulunmayan Limited Şirket Ortaklarının Tespiti 
57
3.2.2.13. Gayrimenkul Alım/Satım Bedellerinin Eksik Beyan Edilmiş Olabileceğine Dair Yapılan Tespitler 
57
3.2.2.14. Gayrimenkullere İlişkin Değer Artışı Kazançlarının Bildirilmediğinin Tespiti 
58
3.2.2.15. Gayrimenkul Sermaye İratlarını Beyan Etmeyen Mükelleflerin Tespiti 
60
3.2.2.16. Sahte veya Muhteviyatı İtibarıyla Yanıltıcı Belge Kullanılması Durumunda Mükelleflerin İzaha Davet Edilmesi 
62
3.3. İZAHA DAVET YAZISI VE TEBLİĞİ 
66
3.4. İZAHA DAVETİN SONUÇLARI 
69
3.4.1. Yapılan İzahın Komisyon Tarafından Kabulü 
71
3.4.2. Yapılan İzahın Komisyon Tarafından Yeterli Görülmemesi ve Reddi 
72
3.4.3. Mükellefin İzahta Bulunmaması 
75
3.4.4. Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanımı Kapsamında Sonuçları 
78
3.4.5. İzaha Davete İlişkin İdarenin Değerlendirmelerine Karşı Mükellefin Başvurabileceği İdari ve Adli Yollar 
79
3.4.5.1. Adli Yollar 
79
3.4.5.2. İdari Yollar 
82
3.5. İZAHA DAVET MÜESSESESİNİN OLUMLU ETKİLERİ 
84
3.5.1. Vergi İdaresince Gereksiz Yere Vergi İnceleme Yapılmasının Önlenmesi ve Vergi İdaresi Çalışanlarının İş Yükünün Azaltılarak Emek ve Zaman Kaybının Önüne Geçilmesi 
84
3.5.2. Hazine Açısından Vergi ve Cezaların Bir Kısmının Tahsiline İmkan Sağlaması 
85
3.5.3. Vergisel Açıdan İndirimli Ceza Uygulanması/Vergiye Uyum Maliyetinin Azaltılması 
85
3.5.4. Mükelleflerin Takdir Komisyonuna veya Vergi İncelemesine Sevk Edilmesinin Önlenmesi 
86
3.5.5. Vergiye Gönüllü Uyumun Artırılması 
86
BÖLÜM 4. İZAHA DAVET MÜESSESESİNİN ETKİNLİĞİNİN VERGİ MÜFETTİŞLERİ BAKIŞ AÇISIYLA ARAŞTIRILMASI
4.1. ARAŞTIRMANIN AMACI 
89
4.2. ARAŞTIRMANIN ÖNEMİ 
89
4.3. ARAŞTIRMANIN EVRENİ VE ÖRNEKLEM 
89
4.4. ARAŞTIRMANIN SINIRLILIKLARI VE VARSAYIMLARI 
91
4.5. ARAŞTIRMADA KULLANILAN VERİ TOPLAMA YÖNTEMİ VE GÜVENİLİRLİK ANALİZİ 
92
4.6. ARAŞTIRMANIN SONUCU ELDE EDİLEN BULGULAR 
93
4.6.1. Açımlayıcı Faktör Analizi Sonuçları 
95
4.6.2. Doğrulayıcı Faktör Analizi Sonuçları 
107
BÖLÜM 5. SONUÇ VE ÖNERİLER 
119
KAYNAKLAR (REFERENCES) 
129
Kitaplar 
129
Makaleler 
132
Tezler 
137
Elektronik Yayınlar / İnternet 
138
Mevzuat 
140
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil