Vergi Ceza Hukukunda Yanıl(t)ma Prof. Dr. Özgür Biyan, Prof. Dr. Güneş Yılmaz  - Kitap
1. Baskı, 
Ocak 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
235
Barkod:
9786052642344
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Fiyatı:
330,00
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Konunun çalışılması sırasında konu ile ilgili asıl meselenin, tümden gelim yöntemi çerçevesinde genel kuralın özele indirgenmesiyle, yanılma hangi hallerde olabilir noktasına takıldığı tespit edilmiştir. Özellikle vergi suçları açısından doğal suç yapay suç ayrımı ile özgü suçlar açısından konu ayrıca ve ayrıntılı olarak tartışılmıştır. Zira çalışmanın detaylarında da görüleceği üzere yanılmadan bahsedilebilmesi için kişinin suç işlerken "bilmesi" ya da "bilmemesi" veya "bilmeli mi" ya da "bilemeyebilir mi" olup olmadığı hususu önem kazanmaktadır. Bu nedenle özellikle söz konusu ayrımlar açısından konunun teorik boyutu ele alınarak, literatürde yer alan görüşler çerçevesinde çalışma tutarlı bir yapıya kavuşturulmaya gayret edilmiştir.
Bilimsel olmasının yanı sıra kaleme alınırken mümkün olduğunca geniş bir literatür taraması da yapıldığından çalışma aynı zamanda derleme niteliğine de haizdir. Konu ile ilgili sorunların tespit edilmesi aşamasında yazarların görüşlerine yer verilerek hipotezler ve sentezler çerçevesinde önerilerde de bulunulmuştur.
Bu amaç ve saiklerle vergi hukuku/vergi ceza hukuku doktrinine bir nebze katkı sağlamak, sistematik ve konuyu bütüncül bir yaklaşımla her yönden incelemek maksadıyla kaleme alınan çalışma üç bölümden ibarettir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Hukukta Yanılma Kavramı ve Kuramsal Açıklamalar
.
Vergi Ceza Hukukunda Yanılma
.
Vergi Hukukunda Yanılmanın Değerlendirilmesi
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖN SÖZ 
7
YAZARLARIN BİYOGRAFİSİ 
9
İÇİNDEKİLER 
13
KISALTMALAR 
17
GİRİŞ 
19
I. BÖLÜM
HUKUKTA YANILMA KAVRAMI VE KURAMSAL AÇIKLAMALAR
A. YANILMA KAVRAMININ TANIMI 
23
B. YANILMANIN HUKUKİ KONUMLANDIRILMASI VE NİTELİĞİ 
24
1. Ceza Kanunlarını Bilmemek Mazeret Sayılmaz İlkesi 
24
a) Genel Kural ve “Bilmeme”nin Kapsamı 
24
b) Genel Kuraldaki Değişim: Doğal Suç–Yapay Suç Açısından Yaklaşım 
28
2. Türk Ceza Hukukunda Yanılmanın Niteliği 
31
3. Kavramsal Karşılaştırma: Hata Mı? Yanılma Mı? 
34
4. Yanılma ve “Sapma” Farkı 
37
C. YANILMANIN TÜRLERİ 
38
1. Sınıflandırma: Hukuki ve Fiili Yanılma 
39
a) Hukuki Yanılma 
39
b) Fiili Yanılma 
41
2. Sınıflandırma: Kastı Kaldıran Yanılma – Kusurluluğu Etkileyen Yanılma 
44
a) Kastı ortadan kaldıran yanılma 
45
i) Suçun maddi unsurlarında hata (Tipiklikte hata) 
45
ii) Suçun nitelikli unsurlarında hata 
50
iii) Hukuka uygunluk nedenlerinin maddi şartlarında hata 
52
b) Kusurluluğu etkileyen yanılma 
56
i) Kusurluluğu etkileyen nedenlerin maddi şartlarında hata 
57
ii) İşlenen fiilin haksızlık oluşturduğu konusunda kaçınılmaz hata 
58
3. Sınıflandırma: Esaslı – Esaslı Olmayan Yanılma 
62
II. BÖLÜM
VERGİ CEZA HUKUKUNDA YANILMA
A. ANAYASAL AÇIDAN YANILMANIN KONUMU 
65
B. “YANILMA”NIN AMACI 
69
C. YANILMANIN KRONOLOJİK EVRİMİ 
70
1. Mülga 5432 Sayılı Vergi Usul Kanunu’ndaki Düzenleme 
70
2. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’ndaki Düzenleme 
72
3. 2365 sayılı Kanun ile Yapılan Değişiklik 
73
4. 6009 sayılı Kanun ile Yapılan Değişiklik 
74
Ç. YANILMADAN YARARLANABİLECEK OLANLAR 
75
D. YANILMADAN YARARLANABİLME ŞARTLARI 
78
1. Yetkili Makamların Yazı ile Yanlış Bilgi Vermesi 
78
a) Yetkili Makam Kavramı ve Kapsamı 
78
b) Yazı ile İzahat Verilmesi 
84
i) Kişiye Özel İzahat Aracı: Özelge 
84
ii) Özelge Dışındaki İşlemlerin Durumu 
89
c) Yanlış Bilgi Verilmesi 
90
d) İlliyet Bağı 
92
2. Görüş Değişikliği 
93
a) Kavramsal Olarak Görüş Değişikliği 
93
b) Görüş Değişikliği ve Yanılma İlişkisi 
94
c) Görüş Araçları: Özelge, Sirküler ve Genel Tebliğ 
97
i) Genel Olarak 
97
ii) Görüşlerin Geçmişe Yürümezliği Kuralı 
99
3. İçtihat Değişikliği 
100
E. YANILMANIN SONUÇLARI 
102
1. Vergi Aslının Tahakkuk Ettirilmesi 
102
2. Vergi Cezasının Hesaplanmaması 
103
a) “Vergi Cezası” Kavramının Mahiyeti 
103
b) Vergi Kabahatlerine Yönelik Cezaların Durumu 
104
c) Vergi Suçlarına Yönelik Cezaların Durumu 
105
i) VUK m. 369 açısından 
105
ii) TCK m. 30 açısından 
106
3. Gecikme Faizinin Alınmaması ve Gecikme Zammının Durumu 
108
F. MUKAYESELİ HUKUK AÇISINDAN BAZI ÜLKE UYGULAMALARINDAN
ÖRNEKLER 
112
1. Avustralya ve Yeni Zelanda 
112
2. Fransa, İspanya ve Birleşik Krallık 
113
3. Amerika Birleşik Devletleri ve Kanada 
114
4. Çekya ve Macaristan 
115
III. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNDA YANILMANIN DEĞERLENDİRİLMESİ
A. VERGİ HUKUKUNDA YANILMANIN HUKUKİ NİTELİĞİ VE SONUÇLARI 
117
1. Doğru Kavramın Tespiti: Vergi Hukukunda Yanılma Mı? Yanıltma Mı? 
117
2. Vergi Kanunlarını Bilmemek Mazeret Sayılmaz (Mı?) 
120
3. Vergi Hukukunda Benimsenen Temel Yaklaşım: Özel Yasak Hatası 
123
4. Vergi Suçları Açısından Kastı Ortadan Kaldıran Yanılma Mümkün Mü? 
128
a) Suçun Maddi Unsuru: Hareket 
130
b) İcraî– İhmalî Suçlar Açısından Değerlendirme 
131
c) Tehlike ve Zarar Suçları Açısından Değerlendirme 
134
ç) Genel ve Özgü Suçlar Açısından Değerlendirme 
137
d) Vergi Suçları Bakımından Değerlendirme 
140
i) Vergi Kaçakçılığı Suçları Açısından TCK m.30 Kapsamında Yanılma 
141
aaa) VUK m.359 (a–1) fıkrası açısından 
144
bbb) VUK m.359 (a–2) fıkrası açısından 
151
ccc) VUK m.359 (b) fıkrası açısından 
159
ççç) VUK m.359 (c) fıkrası açısından 
165
ddd) VUK m.359 (ç) fıkrası açısından 
167
eee) VUK m.359 (d) fıkrası açısından 
171
ii) Diğer Vergi Suçları Açısından Yanılma 
173
B. YANILMANIN SONUCUNDA “VERGİ ASLI” HESAPLANMALI MI? 
178
1. Bir Danıştay İçtihadı Çerçevesinde Durum Tespiti 
178
2. Bir AYM İçtihadı Çerçevesinde Durum Tespiti 
181
3. Geçmişe Yürümeme Kuralı Çerçevesinde Sorun Tespiti 
185
4. Genel Tebliğ, Sirküler ve Özelgeler Açısından Durum Değerlendirmesi 
188
5. Konu ile İlgili Yorumumuz 
190
C. BİR ADALET TARTIŞMASI: GECİKME FAİZİNİN KONUMU 
194
Ç. AYNI KONUDA BİRDEN FAZLA ÖZELGE TALEP EDEN MÜKELLEFLERİN
DURUMU 
198
D. MESLEK ODALARI VE BİRLİKLERİN ÜYELERİ İÇİN ALDIĞI ÖZELGELERİN
DURUMU 
199
E. DİĞER MÜKELLEFLER İÇİN VERİLEN ÖZELGELERİN DURUMU 
203
F. ÖZELGELERE AYKIRI İNCELEME RAPORU YAZILAMAMASININ SONUÇLARI 
207
G. YANILMA HALİNDE UZLAŞMA BAŞVURUSU YAPILMASI 
211
Ğ. GELİR İDARESİ TARAFINDAN YAYIMLANAN DİĞER YAYINLARIN
DEĞERLENDİRİLMESİ 
213
SONUÇ 
215
YARARLANILAN KAYNAKLAR 
223
KAVRAM DİZİNİ 
233