1. Baskı,
Ekim 2023
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
272
Kitabın Fiyatı:
490,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Bu çalışmada temelde vergi kaçakçılığı suçuna ilişkin delillerin elde edilebilmesi amacıyla vergi idaresi tarafından giderek daha sık bir şekilde başvurulan ve esasen bir ceza muhakemesi koruma tedbiri olan adli aramanın, vergi hukukuna özgü bir türünü oluşturan vergisel arama müessesesi, doktrindeki görüşler, mehaz kanundaki düzenlemeler ve yargı kararları doğrultusunda açıklanmaya çalışılmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
Ceza Muhakemesi Hukukunda Arama Kavramı, Aramanın Hukuki Niteliği, Aramaya Hakim Olan İlkeler, Aramanın Amaçları ve Şartları
Vergisel Arama Kavramı, Vergisel Aramanın Amaçları, Özellikleri, Şartları ve Uygulanması
Vergisel Aramanın Sonuçları
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ
5
İÇİNDEKİLER
7
KISALTMALAR DİZİNİ
15
GİRİŞ
17
BİRİNCİ BÖLÜM
CEZA MUHAKEMESİ HUKUKUNDA ARAMA KAVRAMI, ARAMANIN
HUKUKİ NİTELİĞİ, ARAMAYA HAKİM OLAN İLKELER, ARAMANIN AMAÇLARI VE ŞARTLARI
I. ARAMA KAVRAMI, ARAMANIN HUKUKİ NİTELİĞİ VE ARAMAYA HAKİM
OLAN İLKELER
19
A. KAVRAM VE TANIM
19
B. ARAMA SAYILMAYAN DURUMLAR
22
C. ARAMANIN HUKUKİ NİTELİĞİ, ÖZELLİKLERİ VE ÖN ŞARTLARI
25
1. Aramanın Hukuki Niteliği
25
2. Aramanın Özellikleri
26
a. Hükümden Önce Temel Bir Hakkı Sınırlama
26
b. Kanunla Düzenlenme Zorunluluğu
26
c. Araç Olma
27
d. Geçici Olma
27
3. Aramanın Yapılması İçin Ön Şartlar
28
a. Gecikmede Sakınca Bulunması
28
b. Görünüşte Haklılık
29
c. Orantılılık (Ölçülülük)
30
D. ARAMAYA HAKİM OLAN İLKELER
30
1. Hukuk Devleti İlkesi
30
2. İnsan Onurunun Dokunulmazlığı İlkesi
32
3. Özel Hayatın Gizliliği İlkesi
33
4. Maddi Gerçeğin Araştırılması İlkesi
39
5. Adil Yargılanma (Dürüst İşlem) İlkesi
40
II. ARAMANIN TÜRLERİ, AMAÇLARI VE ŞARTLARI
43
A. ARAMANIN TÜRLERİ
43
1. Önleme Araması
43
2. Adli Arama
45
B. ARAMANIN AMAÇLARI
45
1. Delil Elde Etme ve El koyma Amaçlı Arama
46
a. Delil Elde Etme Amaçlı Arama
46
b. Elkoyma Amaçlı Arama
47
2. Yakalama Amaçlı Arama
51
C. ARAMANIN ŞARTLARI
52
1. Şüphenin Bulunması
52
a. Basit şüphe
53
b. Yeterli Şüphe
54
c. Kuvvetli Şüphe
55
d. Makul Şüphe
55
2. Hakim Kararı veya Gecikmesinde Sakınca Bulunan Hallerde Yetkili
Merciin Yazılı Emrinin Bulunması
61
a. Hakim Kararının Bulunması
61
b. Gecikmesinde Sakınca Bulunan Hallerde Yetkili Merciin Yazılı
Emrinin Bulunması
67
(1) Gecikmesinde Sakınca Bulunan Hal
67
(2) Cumhuriyet Savcısının veya Cumhuriyet Savcısına
Ulaşılamayan Hallerde Kolluk Amirinin Yazılı Emrinin
Bulunması
69
(3) Hakim Kararı veya Yetkili Merciin Emrine Gerek Olmadan
Arama Yapılabilecek Haller
72
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİSEL ARAMA KAVRAMI, VERGİSEL ARAMANIN AMAÇLARI,
ÖZELLİKLERİ, ŞARTLARI VE UYGULANMASI
I. VERGİSEL ARAMA KAVRAMI, VERGİSEL ARAMANIN AMAÇLARI VE TANIMI
77
A. VERGİSEL ARAMA KAVRAMI
77
B. VERGİSEL ARAMANIN AMAÇLARI
80
1. Vergisel Aramanın Asli Amacı
80
2. Vergisel Aramanın Tali Amaçları
81
a. Vergi İncelemesinin Amaçlarına Ulaşmasına Katkıda Bulunmak
81
b. Vergi Kaçakçılığı Dışındaki Diğer Vergi Suç ve Kabahatlerine
İlişkin Delil Elde Etmek
82
3. Mehaz Kanun Uygulamasında Vergisel Aramanın Amaçları
84
C. VERGİSEL ARAMANIN TANIMI
87
D. VERGİSEL ARAMANIN TARİHSEL SÜRECİ VE KAPSAMI
90
1. Vergisel Aramanın Tarihsel Süreci
90
2. Vergisel Aramanın Kapsamı
96
a. Sınırlı Vergisel Arama
96
b. Genel Vergisel Arama
97
c. Çok Yönlü Vergisel Arama
97
II. VERGİSEL ARAMANIN HUKUKİ NİTELİĞİ, ÖZELLİKLERİ VE VERGİSEL ARAMADA CEZA MUHAKEMESİ KANUNU HÜKÜMLERİNİN UYGULANMASI
98
A. VERGİSEL ARAMANIN HUKUKİ NİTELİĞİ
98
B. VERGİSEL ARAMANIN ÖZELLİKLERİ
99
1. Vergisel Arama Hükümden Önce Temel Bir Hakkı Kısıtlar
99
2. Vergisel Arama Bir Yaptırım Değil Araçtır
100
3. Vergisel Arama Geçicidir
101
C. VERGİSEL ARAMANIN VERGİ İDARESİNİN BİR DENETLEME İŞLEMİ OLARAK DEĞERLENDİRİLİP DEĞERLENDİRİLEMEYECEĞİ SORUNU
101
D. VERGİSEL ARAMADA CEZA MUHAKEMESİ KANUNU HÜKÜMLERİNİN UYGULANMASI
103
III. VERGİSEL ARAMANIN ŞARTLARI
104
A. VERGİSEL ARAMANIN ÖNŞARTLARI
105
1. Görünüşte Haklılık
105
2. Gecikmede Sakınca Bulunması
105
3. Orantılılık (Ölçülülük)
106
B. VERGİSEL ARAMANIN ŞARTLARI
108
1. Yükümlünün Vergi Kaçırdığına Dair Emare/Makul Şüphe Bulunması
109
a. Vergi Usul Kanunu’nda Yer Alan Ölçüt: Vergi Kaçırıldığına
Delalet Eden Emareler Bulunması
109
b. CMK’ya Uygun Olarak VUK’da Yer Alması Gereken Ölçüt: Vergi
Kaçırıldığına Dair Makul Şüphe Bulunması
112
2. İhbar Veya Vergi İncelemeleri Yoluyla Vergi Kaçakçılığı Suçu
Bakımından Makul Şüphe Oluşturan Emarelerin Tespit Edilmesi
114
a. Kaçakçılık Suçu Bakımından Makul Şüphe Oluşturan
Emarelerin İhbara Dayanması
117
(1) İhbar Kavramı Ve İhbarın Şekli
118
(2) İhbarda Bulunabilecekler ve İhbarın Yapılabileceği Merci
121
(3) İhbarın Değerlendirilmesi
122
b. Kaçakçılık Suçu Bakımından Makul Şüphe Oluşturan
Emarelerin Vergi İncelemesine Dayanması
124
3. İnceleme Elemanı Tarafından Arama Yapılmasına Gerek Duyularak
Arama Talebinde Bulunulması
126
4. Arama Kararının Alınması
129
IV. VERGİSEL ARAMAYA HAZIRLIK SÜRECİ
134
A. ARAMA KARARI ÖNCESİNDE GERÇEKLEŞTİRİLECEK HAZIRLIK İŞLEMLERİ
134
B. ARAMA KARARININ ALINMASI
138
1. Vergi İnceleme Elemanı Tarafından Arama Talebinde Bulunulması
138
a. Arama Talebinde Bulunması Gereken Unsurlar
138
b. Arama Talebinde Bulunulması Usulü
139
2. Arama Talebine İlişkin Kararlar
141
a. Arama Kararı Verilmesi
141
(1) Arama Kararında Bulunması Gereken Unsurlar
142
(a) Aramanın Yapılacağı Yer
143
(b) Arama Kararının Geçerli Olacağı Süre
143
(c) Aramanın Konusunu Oluşturan Fiil
145
(2) Arama Kararına İtiraz
145
b. Arama Talebinin Reddedilmesi Ve İtiraz
147
C. ARAMA KARARI ALINMASI SONRASI YAPILACAK HAZIRLIKLAR
148
V. VERGİSEL ARAMA KARARININ UYGULANMASI
148
A. NEZDİNDE VERGİSEL ARAMA YAPILABİLECEKLER
149
1. Yükümlü ve Sorumlular
149
2. Kaçakçılıkla İlgisi Görülen Diğer Kişiler
149
B. ARAMANIN ZAMANI VE ARAMA YAPILACAK YERLER
150
1. Arama Zamanı
150
2. Arama Yapılacak Yerler
153
C. VERGİSEL ARAMADA HAZIR BULUNMASI GEREKEN KİŞİLER
155
D. VERGİSEL ARAMANIN GERÇEKLEŞTİRİLMESİ
160
1. Vergisel Aramanın Başlaması Ve Aramaya Maruz Kalanlara Bilgi
Verilmesi
160
2. Kilitli Yerlerin Açtırılması
162
3. Aramanın İnzibatı Ve Zor Kullanma Yetkisi
163
4. Defter, Belge Ve Kayıtları İnceleme Yetkisi
163
5. Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programlarında ve Kütüklerinde Arama,
Kopyalama ve Elkoyma
166
a. Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programları ve Kütüklerinde
Yapılacak Arama, Kopyalama, Elkoyma Ve Şartları
167
(1) Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programları Ve Kütüklerinde
Arama, Kopyalama Ve Şartları
168
(2) Bilgisayarlara, Bilgisayar Programları Ve Kütüklerine
Elkoyma Ve Şartları
171
b. Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programları ve Kütüklerinde Vergisel
Arama Yapılması
172
(1) Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programları ve Kütüklerinde
Vergisel Arama Yapılmasının Unsurları
174
(2) Vergisel Aramada Bilgisayarlarda, Bilgisayar Programları ve
Kütüklerinde Arama, Kopyalama ve Elkoyma Yapılması
Usulü
178
6. Vergisel Aramada Bulunan Defter ve Belgeler Ve Bunlara
Elkonulması
181
a. Arama Sırasında Bulunan Defter Ve Belgeler İle Ayrıntılı
Tutanak Düzenlenmesi
181
b. Vergisel Aramada Elkoyma
185
7. Vergisel Arama Sırasında Tesadüfen Elde Edilen Deliller
189
8. Vergisel Aramanın Tamamlanması
191
9. Vergisel Aramada Elkonulanların İncelenme Usulü Ve Süresi İle Bu
Süreçte Aramaya Muhatap Olanların Hak Ve Yükümlülükleri
194
a. Vergisel Aramada Elkonulanların İncelenme Usulü
194
b. Vergisel Aramada Elkoyma Süresi Ve Elkoyma Süresinin
Uzaması
195
c. Elkonulanların İncelenmesinin Tamamlanması, Vergi İnceleme
Ve Vergi Suçu Raporlarının Düzenlenmesi
199
(1) Elkonulanların İncelenmesinin Tamamlanması
199
(2) Vergi İnceleme Raporunun Düzenlenmesi
200
(3) Vergi Suçu Raporunun Düzenlenmesi Ve Mütalaa Şartı
202
(4) Vergi İncelemesinden Doğan Diğer Bildirim Yükümlülükleri
206
d. Vergisel Aramada Elkonulanların İncelenmesi Aşamasında
Yükümlülerin Sahip Olduğu Hak Ve Ödevler
207
(1) Elkonulan Defter, Belge Ve Kayıtları İnceleme İle
Bunlardan Kayıt Ve Örnek Alma
208
(2) Beyanname Verme Ödevinin Kalkmaması Ve Beyanname
Verme Süresinin Uzaması
208
(3) Kayıtların Yeniden İşlenmesi
209
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİSEL ARAMANIN SONUÇLARI
I. VERGİSEL ARAMANIN VERGİ İNCELEMESİNE BAĞLI OLARAK ORTAYA ÇIKAN
SONUÇLARI İLE YÜKÜMLÜNÜN BUNLARA KARŞI BAŞVURABİLECEĞİ
YOLLAR
211
A. VERGİSEL ARAMANIN VERGİ İNCELEMESİNE BAĞLI OLARAK ORTAYA
ÇIKAN SONUÇLARI
211
1. Vergi Tarh Edilmesi
211
a. İkmalen Vergi Tarh Edilmesi
211
b. Resen Vergi Tarh Edilmesi
212
2. Gecikme Faizi Ödenmesi
213
3. Vergi Cezalarının Kesilmesi
214
a. Vergi Ziyaı Cezasının Kesilmesi
215
b. Usulsüzlük Cezalarının Kesilmesi
217
4. Kamu Alacaklarının Korunmasına Yönelik Güvence İşlemlerinin
Uygulanması
218
a. Teminat İstenilmesi
219
b. İhtiyati Haciz Ve İhtiyati Tahakkuk Uygulanması
220
(1) İhtiyati Haciz Uygulanması
220
(2) İhtiyati Tahakkuk Uygulanması
222
B. VERGİ İNCELEMESİNE İSTİNADEN GERÇEKLEŞTİRİLEN İŞLEMLERE KARŞI
ARAMAYA MUHATAP OLAN YÜKÜMLÜLERİN BAŞVURABİLECEĞİ
YOLLAR
223
1. Cezalarda İndirim Talep Etme
223
2. Yanılmanın İleri Sürülmesi
224
3. Düzeltme Talebinde Bulunma
225
4. Uzlaşmaya Başvurma
226
a. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmaya Başvurma
227
b. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Başvurma
229
5. Dava Açma
230
II. HUKUKA AYKIRI VERGİSEL ARAMANIN SONUÇLARI
232
A. İDARE HUKUKU BAKIMINDAN SONUÇLARI
232
1. Hukuka Aykırı Vergisel Aramaya Bağlı Olarak Yapılan Tarh Ve Ceza
Kesme İşlemlerinin İptal Davasına Konu Olması
232
2. Hukuka Aykırı Arama Nedeniyle Tazminat Talep Edilmesi (Tazminat
Sorumluluğu)
234
a. Tazminatın Tabi Olacağı Hukuki Rejimin Tespiti
234
b. Hukuka Aykırı Vergisel Arama Nedeniyle Açılacak Tazminat
Davaları
239
B. CEZA VE CEZA MUHAKEMESİ HUKUKU BAKIMINDAN SONUÇLARI
241
1. Elde Edilen Delillerin Hukuka Aykırı Olmaları Nedeniyle Hükme
Esas Alınamaması (Geçersiz Sayılması)
241
2. Hukuka Aykırı Aramanın Suç Teşkil Etmesi
245
III. VERGİSEL ARAMANIN İHBAR EDEN BAKIMINDAN SONUÇLARI
247
SONUÇ
249
KAYNAKÇA
255
Kitabın Fiyatı:
490,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hukuku (MYO)
Murat Batı
Vergi Davaları ve Yargılama Usulü
Serdar Çevik
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergi Kanunları
Özkan Aykar
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim