Bu kitapta, eşitlik ilkesi, verginin mali güçle orantılı olması ilkesi, mali güç kavramı, verginin mali güçle orantılı olması ilkesinin sosyal devlet ilkesinden kaynaklanan sosyal amaçlı normlarla ve basitleştirme amaçlı normlarla (örn. götürü usul düzenlemeleri) ihlali, adil bir gelir vergisi sisteminde yer alması gereken alt ilkeler, gelir kavramı, gelir vergisinin yanı sıra ayrı bir işletme vergisine (örn. kurumlar vergisine) ihtiyaç olup olmadığı ve bu bağlamda ekonomik anlamda çifte vergilendirme sorunu ile vergilendirmede hukuki yapı tarafsızlığı konuları ele alınmakta; işletme vergilendirmesi alanındaki reform çalışmaları aktarılmaktadır.

Bu yönleriyle kitap, hem vergi hukuku ve maliye dersi öğrencilerine, hem de bu alanlarda çalışan ilgili akademisyen ve uygulamacılara yöneliktir.

Kitabın Konu Başlıkları

Adil Bir Gelir Vergilendirilmesinin Anayasal Perspektifi: Eşitlik İlkesi

Adil Bir Gelir Vergilendirilmesinin Temel Unsuru: Gelir Kavramı

Adil Bir İşletme Vergilendirmesine Ulaşma Çalışmaları

Kitapla İlgili Kategoriler

Hukuk Kitapları>İdare Hukuku>Vergi Hukuku

Ekonomi, İşletme Kitapları>Finans, Muhasebe, Vergi>Vergi Hukuku>Gelir Vergisi Kanunu

Yorumlar

Kitabın İçindekileri

Önsöz

Kısaltmalar

§ 1. GİRİŞ

A. Konunun Takdimi

B. Çalışmanın Amacı ve Kapsamı

C. Gelir Üzerinden Alınan Vergilerin Tarihçesi

BİRİNCİ KISIM (TEMEL KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİNANAYASAL PERSPEKTİFİ: EŞİTLİK İLKESİ

§ 2. VERGİ HUKUKUNDA EŞİTLİK İLKESİ

A. Maddi Eşitlik İlkesi: Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi

I. Maddi Eşitlik İlkesinin Vergi Hukukunda Gerçekleşme Şekli Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi

II. Maliye Doktrininde Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi

III. Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesinin Modern Vergi Hukukunda Anlamı

1. Vergi Hukuku Sistemini Kurucu Temel Bir İlke Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi

2. İlkenin Somutlaştırılması

a. Vergi Hukuku Sistemi İçinde İlkenin Anlamı

b. Gelir Vergilendirmesi Alanında İlkenin Somutlaştırılması

3. İlkeye Yöneltilen Eleştiriler

B. ŞEKLİ EŞİTLİK İLKESİ: HUKUKİ DÜZENLEMELERİN UYGULANMASINDA EŞİTLİK

§ 3. MADDİ EŞİTLİK İLKESİNİN İHLALİ

A. Genel Olarak

B. Sosyal Devlet İlkesinden Kaynaklanan Sosyal Amaçlı Normlarla İhlal

I. Sosyal Devlet İlkesi İle Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi Arasındaki İlişki

II. Sosyal Amaçlı Normlar Temelinde İlkeye Aykırılık

C. Basitleştirme Amaçlı Normlar

İKİNCİ KISIM (SOMUT KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL UNSURU:GELİR KAVRAMI

§ 4. ADİL BİR GELİR KAVRAMI ARAYIŞI

A. Gelir Kavramına İlişkin Teoriler

I. Geliri Meydana Geldiği Anda Kavrayan Teoriler

1. Kaynak Teorisi

2. Safi Artış Teorisi

3. Piyasa Geliri Teorisi

a. Genel Olarak Piyasa Geliri Teorisi

b. Teorinin Uygulamaya Aktarımı: Karlsruhe Tasarısı

II. Geliri Harcanma Anında Kavrayan Teori: Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi

1. Teorinin Ortaya Çıkış Sürecinde İlk Adım: Şahsi Harcama Vergisi Teorisi

2. Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi

C. Değerlendirme

105

§ 5. GELİR KAVRAMININ POZİTİF HUKUKA AKTARIMI: TANIM YA DA KATALOG

109

ÜÇÜNCÜ KISIM: ADİL BİR İŞLETME VERGİLENDİRMESİNE ULAŞMA ÇALIŞMALARI

§ 6. İŞLETME VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL İKİ SORUNU

113

A. (Ekonomik Anlamda) Çifte Vergilendirme Sorunu

113

I. Yaygın Bir İşletme Vergisi Türü Olan Kurumlar Vergisinin Meşrulaştırılması

113

II. Çifte Vergilendirme Sorununu Çözmede Uygulanan Modeller

119

B. Hukuki Yapı Tarafsızlığı Sorunu

125

I. Hukuki Yapı Tarafsızlığına Talebin Nedenleri

125

II. Hukuki Yapı Tarafsızlığının Anayasal Temelleri

130

§ 7. İŞLETME VERGİLENDİRİLMESİ ALANINDA GÜNCEL REFORM ÇALIŞMALARI

135

A. Entegrasyon Modeli/ Ortak Vergisi (Teilhaber-Model)

135

B. Genel İşletme Vergisi (Betriebsteuer) Modeli

137

C. İşletme Sahibi Vergisi (Inhabersteuer) Modeli

138

Ç. Faiz Arındırmalı Tüketim Yönelimli İşletme Vergilendirmesi Modeli

144

D. Şahıs Şirketlerinin Kurumlar Vergisi Kapsamına Alınması Modeli

146

E. Kurumların Gelir Vergisi Kapsamına Alınması Modeli

148

F. Borsaya Kayıtlı Şirketler- Borsaya Kayıtlı Olmayan Şirket Ayrımına Dayalı Model

149

G. Değerlendirme

151

Özet ve Sonuç

157

KAYNAKÇA

161

YABANCI KAYNAKLAR

161

TÜRKÇE KAYNAKLAR

172

Kavramlar Dizini

175

Baskısı tükenmiştir.

Bu kitaplar da ilginizi çekebilir

Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü

Alper Taşar

Vergiden Kaçınma Hakkı

Ahmet Eren Altay

Vergilendirme Alanında Kişisel Verilerin Korunması

Ayça Yalti

Vergi Sorumluluğu

Adil Nas

Hakkımızda

Uluslararası Yayınevi Belgesi

2023 Kaynakça Dokümanı

Kişisel Verilerin Korunması

Profil