Türk Vergi Sistemi
Örnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle
4. Baskı,
Şubat 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
272
Baskısı tükenmiştir.
Diğer Baskılar
3. baskı
Şubat 2023
235,00₺
99,00₺ (%58)
3.
Şubat 2023
235,00₺
99,00₺ (%58)
Kitabın Açıklaması
Gözden geçirilmiş ve güncellenmiş 4. Baskısı yapılan kitap, uzun yıllardır üniversitelerde "Türk Vergi Sistemi" ve "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazarların notlarından, ders anlatımı esnasında öğrencilerinden gelen sorulardan ve mesleki tecrübelerinden oluşmaktadır.
Türk Vergi Sistemi, karmaşık ve aynı anda çok fazla yerden bilgi aldığından öğrenciler için olduğu kadar, uygulamacılar için de zor bir alandır. Kitap, Türk Vergi Sistemi'nin zor ve karmaşık gelen konularını, örnek sorular ve açıklamalı çözümlerle anlatmış ve daha kolay anlaşılmasını sağlamıştır. Kitabın ilk iki baskısının ardından gerek akademisyenlerden ve öğrencilerden gerekse kitaba başvuran uygulamacılardan gelen istek ve öneriler de dikkate alınarak hazırlanmıştır.
Kitap, üniversitelerin İktisat, İşletme, İktisadi İdari Bilimler, Siyasal Bilgiler ve Hukuk Fakültelerinde lisans/lisansüstü programlarda ders kitabı olarak okutulabileceği, akademisyenler ve uygulamacılarca başvurulabileceği gibi, KPSS, idari yargı hakimliği, Sayıştay denetçiliği, SMMM ve meslek adaylarının sınavlarında yardımcı kaynak olarak da kullanılabilecektir.
Kitabın Konu Başlıkları
Gelir Vergileri
Gelir Vergisi
Kurumlar Vergisi
Tüketim Vergileri
Katma Değer Vergisi
Özel Tüketim Vergisi
Gider Vergileri Kanunu Kapsamında Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi, Konaklama Vergisi, Özel İletişim Vergisi
Şans Oyunları Vergisi
Dijital Hizmet Vergisi
Gümrük Vergisi
Damga Vergisi
Harçlar
Servet Vergileri
Veraset ve İntikal Vergisi
Emlak Vergisi
Değerli Konut Vergisi
Motorlu Taşıtlar Vergisi
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Dördüncü Baskıya Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
17
Başlarken
19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA GELİR KAVRAMI
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre Gelir Kavramı
29
1.1.1. Kaynak Teorisi
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre Gelir Kavramı
30
1.2.1. Kişisel Olması
31
1.2.2. Yıllık Olması
31
1.2.3. Safi Olması
33
1.2.4. Gerçek Olması
33
1.2.5. Genel Olması
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
34
2.1. Tam Mükellefiyet
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme kriteri
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI
38
3.1. Ticari Kazançlar
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
44
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler
47
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri
50
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti
51
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar
51
3.2. Zirai Kazançlar
58
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları
58
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti
60
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
60
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti
61
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
62
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı
64
3.3. Ücretler
64
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği
64
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler
65
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi
66
3.3.4. Diğer Ücretliler
67
3.3.5. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu
68
3.3.6. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu
72
3.3.7. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar
73
3.3.7.1. Genel Olarak Muafiyet ve İstisnalar
73
3.3.7.2. Brüt Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası
73
3.3.7.3. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna
74
3.3.7.4. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna
75
3.3.7.5. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası
77
3.3.8. Ücretlerle İlgili İndirimler
77
3.3.8.1. Asgari Geçim İndirimi
77
3.3.8.2. Engellilik İndirimi
78
3.4. Serbest Meslek Kazançları
78
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi
78
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
81
3.4.3. Mesleki Giderler
81
3.4.4. Serbest Meslek Kazancı ile İlgili İstisnalar: Telif Kazançları İstisnası
83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
84
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
84
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat
86
3.5.3. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı
86
3.5.4. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti
88
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
88
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası
89
3.5.7. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
91
3.6. Menkul Sermaye İratları
92
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi
92
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler
94
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti
94
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar
95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar
97
3.7.1. Değer Artışı Kazançları
97
3.7.2. Arızi Kazançlar
102
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER
103
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri
103
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi
103
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi
103
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri
104
4.2.1. Yıllık Beyanname
104
4.2.2. Muhtasar Beyanname
105
4.2.3. Münferit Beyanname
106
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi
106
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler
108
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
108
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
109
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler
110
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
110
4.3.3.2. Diğer İndirimler
110
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler
114
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması
114
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
116
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
121
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ
122
2.1. Sermaye Şirketleri
122
2.2. Kooperatifler
123
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları
124
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler
125
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
125
2.6. İş Ortaklıkları
128
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
129
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
131
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar
132
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar
132
4.3. Kreşler ve Konukevleri
132
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları
133
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları
133
4.6. Diğer Kuruluşlar
133
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler
133
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri
133
4.9. Kooperatifler
133
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar
134
4.11. Hazineye Ait Olan Varlık Kiralama Şirketleri
134
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
134
5.1. İştirak Kazançları İstisnası
134
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası
135
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna
137
5.4. Emisyon Primi İstisnası
139
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası
140
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
141
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası
144
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna
144
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
145
5.10. Risturn İstisnası
145
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi
146
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna
146
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI
146
7. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI
147
8. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER
149
9. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER
150
9.1. Zarar Mahsubu
150
9.2. Diğer İndirimler
151
10. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER
155
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI
163
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
164
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ
165
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI
170
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU
177
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ
179
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU
181
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
181
5. KDV’DE İSTİSNALAR
182
5.1. Tam İstisnalar
182
5.2. Kısmi İstisnalar
183
6. KDV’DE MATRAH
184
7. KDV’DE ORAN
186
8. KDV’DE İNDİRİM
186
8.1. Vergi İndirimi
186
8.2. İndirilemeyecek KDV
188
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim
188
8.4. Kısmi Vergi İndirimi
189
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi
189
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi
189
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ
189
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN
190
11. KDV’DE TARH
192
12. KDV’NİN ÖDENMESİ
194
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU
196
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
197
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ
197
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ
198
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ
198
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR
198
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI
199
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ, ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
202
2. KONAKLAMA VERGİSİ
203
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
206
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE
209
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI
210
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI
210
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU
211
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
212
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
212
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI
214
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI
215
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ
216
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU
218
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
218
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
218
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
218
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU
221
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
222
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
223
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
223
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR
225
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU
231
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
232
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
233
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
233
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI
235
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI
235
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI
236
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI
237
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ
238
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ
239
1.1. Bina Vergisinin Konusu
239
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi
239
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar
239
1.3.1. Daimi Muaflıklar
239
1.3.2. Geçici Muaflıklar
242
1.4. Bina Vergisinde Matrah
243
1.5. Bina Vergisinin Oranı
243
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
244
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
244
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi
245
2. ARAZİ VERGİSİ
245
2.1. Arazi Vergisinin Konusu
245
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi
245
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar
245
2.3.1. Daimi Muaflıklar
245
2.3.2. Geçici Muaflıklar
246
2.4. Arazi Vergisinde İstisna
247
2.5. Arazi Vergisinde Matrah
247
2.6. Arazi Vergisinin Oranı
247
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
247
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
248
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi
249
3. ORTAK HÜKÜMLER
249
3.1. Bildirim Verme ve Süresi
249
3.2. Vergi Değeri
249
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
250
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar
250
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar
255
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU
259
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
259
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
260
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET
261
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
262
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU
263
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
263
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
263
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ
264
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI
265
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ
266
Kaynakça
267
Kavram Dizini
269
Baskısı tükenmiştir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Türk Vergi Sistemi
Mustafa Ali Sarılı
Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku
Ahmet Erol
Matrah Aşındırma Kar Kaydırma (Beps) Projesi ve Türk Vergi Sistemine Etkileri
Hüseyin Işık
Türk Vergi Sistemi
Nurettin Bilici
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim