Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku
8. Baskı,
Eylül 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
17x25
Sayfa Sayısı:
606
Kitabın Fiyatı:
690,00₺
İndirimli (%10):
621,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Diğer Baskılar
7. baskı
Ocak 2023
520,00₺
468,00₺ (%10)
7.
Ocak 2023
520,00₺
468,00₺ (%10)
Kitabın Açıklaması
Bu kitap 14-15 haftalık bir ders programına uygun olarak hazırlanmıştır. Konunun tüm kesimler ve öğrenciler tarafından kolay anlaşılması ve etkin bir biçimde kavranması için vergisel süreçler şematik görsel yaklaşımlar varsıllaştırılmıştır. Böylelikle, öğrenme süreci elle tutulur, somut bir yöntemle desteklenmiştir. Her bir bölümün sonunda tartışma konuları, çalışma soruları, okunması gereken kaynak kitaplar ile okuma parçaları (makale, yargı kararı vb) yer almaktadır. Böylelikle, öğrenme süreci sınama yolarıyla güçlendirilmekte; o konuya ilgi duyan kişilere daha geniş bilgi edinmeleri için kaynak kitaplarla kılavuzluk yapılmaktadır.
Kitap, Türkiye'de bir ilki de gerçekleştirmektedir. Bazı İngilizce program izleyen okulların gereksinimlerine yanıt vermek üzere, kitabın son bölümü ayrıntılı ve geniş bir İngilizce özete ayrılmıştır. Kitabın içinde yer alan vergi ve vergilendirme sürecine yönelik olarak geliştirilen şematik akışlar da bu bölümde İngilizce olarak okura sunulmaktadır.
Kitabın Konu Başlıkları
Hukuk ve Vergi Hukuku
Vergi Hukukunun Dalları
Vergi Hukukunun Tanımı ve Kaynakları
Vergi Hukukunun Uygulanması
Verginin Tarafları
Vergilendirme Süreci
Mükellefin Ödevleri
Mükellefin Hakları
Vergi İdaresinin Mükellefi Denetlemesi
Vergi Suçu ve Cezaları
Vergi Alacağının Korunması
Vergi Alacağının Güvenceye Alınması
Doğrudan Vergiler
Dolaylı Vergiler
Servet Vergileri
Vergi Uyuşmazlıkları
Vergi İle İlgili Kavramlar (Concepts Of Tax)
Turkish Taxation System
Extensive Summary
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖN SÖZ
7
İÇİNDEKİLER
9
I. BÖLÜM
HUKUK ve VERGİ HUKUKU
1. HUKUK VE VERGİ HUKUKU
29
1.1. Özel Hukuk
30
1.2. Kamu Hukuku
30
1.3. Vergi Hukuku
31
I. BÖLÜMLE İLGİLİ ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
36
1. Tartışma Konuları
36
2. Sorular
36
3. Okunacak Kaynaklar
37
4. Okuma Notları
37
4.1. Magna Carta Libertatum
37
4.2. Devlet ve Devletin İşlevleri
39
KAYNAKLAR
43
DENEME SINAVI
45
II. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN DALLARI
2. VERGİ HUKUKUNUN DALLARI
49
2.1. Vergi Ceza Hukuku
49
2.2. Vergi İcra Hukuku
51
2.3. Vergi Yargılama Hukuku
51
2.4. Uluslararası Vergi Hukuku
51
2.5. Vergi Usul Hukuku
52
II. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
53
1. Tartışma Konuları
53
2. Çalışma Soruları
53
3. Okunacak Kaynaklar
53
4. Okuma Notları
54
DENEME SINAVI
60
III. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAYNAKLARI
3. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI VE KAYNAKLARI
65
3.1. Tanım
65
3.2. Kaynaklar
65
3.2.1. Ana (Asli) Kaynaklar
66
3.2.2. Yardımcı (Tali) Kaynaklar
67
III. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
68
1. Tartışma Konuları
68
2. Çalışma Soruları
68
3. Okunacak Kaynaklar
68
4. Okuma Notları
69
KAYNAKÇA
76
DENEME SINAVI
77
IV. BÖLÜM
VERGİ HUKUKUNUN UYGULANMASI
4. VERGİ HUKUKU HÜKÜMLERİNİN UYGULANMASI
81
4.1. Vergi Yasalarının Zaman Bakımından Uygulanması
81
4.1.1. Vergi Yasalarının Yürürlüğe Girme Zamanı
81
4.1.2. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümesi (Makable Şamil) ya da
Yürümemesi(Makable Şamil Olmama)
82
4.1.3. Vergi Yasalarında Süreler
82
4.1.3.1. VUK’da Hükme Bağlanmış Temel Süreler
82
4.1.3.2. Vergi Yasaları Bakımından Özel Nitelikteki Süreler
85
4.2. Vergi Yasalarının Yer Bakımından Uygulanması
87
4.2.1. Yersellik (Mülkilik) İlkesi
87
4.2.2. Kişisellik (Şahsilik) İlkesi
87
4.3. Vergi Yasalarının Anlam Bakımından Uygulanması
87
4.3.1. Yorum Türleri
88
4.3.1.1. Yasama Yorumu
88
4.3.1.2. Yönetsel Yorum
89
4.3.1.3. Yargısal Yorum
89
4.3.1.4. Bilimsel Yorum
90
4.3.2. Yorum Yöntemleri
90
4.3.2.1. Teknik Yorum Yöntemi
91
4.3.2.2. Mantıki Yorum Yöntemi
91
4.3.3. Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri
91
4.3.3.1. Vergilerin Yasallığı İlkesi
92
4.3.3.2. Vergilemede Ekonomik Yaklaşım İlkesi
92
4.3.3.3. Kıyas Yasağı İlkesi
93
IV. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
94
1. Tartışma Konuları
94
2. Çalışma Soruları
94
3. Okunacak Kaynaklar
94
4. Okuma Notları
95
DENEME SINAVI
99
V. BÖLÜM
VERGİNİN TARAFLARI
5. VERGİNİN TARAFLARI
103
5.1. Aktif Vergi Süjesi (Devlet)
103
5.2. Pasif Vergi Süjesi (Mükellef)
109
V. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
110
1. Tartışma Konuları
110
2. Çalışma Soruları
110
3. Okunacak Kaynaklar
111
4. Okuma Notları
112
DENEME SINAVI
120
VI. BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜRECİ
6. VERGİLENDİRME SÜRECİ
125
6.1. Vergiyi Doğuran Olay
126
6.2. Verginin Tarhı
127
6.2.1. Beyan Üzerine Tarh
128
6.2.2. Vergi İdaresince Tarh
129
6.2.2.1. Re’sen Vergi Tarhı
130
6.2.2.2. İkmalen Vergi Tarhı
131
6.2.2.3. İdarece Vergi Tarhı
132
6.3. Verginin Tebliği
132
6.3.1. Posta Yoluyla Tebliğ
134
6.3.2. Daire veya Komisyonda Yapılan Tebliğ
137
6.3.3. Memur Eliyle Tebliğ
138
6.3.4. Aracılı (Vasıtalı, istinabe yoluyla) Tebliğ
138
6.3.5. İlân Yoluyla Tebliğ
140
6.3.6. Elektronik Tebliğ
143
6.4. Verginin Tahakkuku
146
6.5. Verginin Tahsili
147
VI. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
148
1. Tartışma Konuları
148
2. Çalışma Soruları
148
3. Okunacak Kaynaklar
149
4. Okuma Notları
150
DENEME SINAVI
160
VII. BÖLÜM
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
7. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
165
7.1. Bildirim ile İlgili Ödevler
166
7.1.1. İşe Başlamayı Bildirme
166
7.1.1.1. Tacirlerde İşe Başlama
166
7.1.1.2. Serbest Meslek Erbabında İşe Başlama
167
7.1.2. Değişiklikleri Bildirme
167
7.1.2.1. Adreste Değişiklik
167
7.1.2.2. İş ve İşletmede Değişiklik
168
7.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme
169
7.1.4. Bina ve Arazide Değişikliği Bildirme
172
7.1.5. Ölüm Olaylarını Bildirme
172
7.2. Defter Tutma ile İlgili Ödevler
172
7.3. Defter Onayı ile İlgili Ödev
175
7.4. Kayıtların Elektronik Olarak Tutulması
176
7.5. Kayıtların Belgelendirilmesi (Tevsiki) ile İlgili Ödev
177
7.6. Muhafaza ve İbraz ile İlgili Ödev
178
VII. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
179
1. Tartışma Konuları
179
2. Çalışma Soruları
179
3. Okunacak Kaynaklar
180
DENEME SINAVI
181
VIII. BÖLÜM
MÜKELLEFİN HAKLARI
8. MÜKELLEFİN HAKLARI
185
8.1. Devlet
185
8.2. Mükellef
185
8.3. Devlet + Yurttaş
185
8.4. Mükellef Hakkı
186
8.5. Mükellef Hakkının Doğumu
186
8.6. Türkiye’de Mükellef Hakkı
187
8.7. Mükellef Hakkının Geliştirilmesi
187
8.8. Evrensel Mükellef Hakları
187
8.9. Türk Vergi Hukukunda Genel Mükellef Hakları
188
8.10. Vergi İncelemesi Sırasında Genel Mükellef Hakları
189
8.11. İnceleme Sonrası Mükellef Hakları
191
VIII. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
192
1. Tartışma Konuları
192
2. Çalışma Soruları
192
3. Okunacak Kaynaklar
192
4. Okuma Notları
194
DENEME SINAVI
195
IX. BÖLÜM
VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİ DENETLEMESİ
9. VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFİ DENETLEMESİ
199
9.1. Yoklama
202
9.2. Bilgi İsteme ve Bilgi Toplama
203
9.3. Vergi İncelemesi
205
9.3.1. Vergi İncelemesini Tanımı ve Niteliği
205
9.3.2. Vergi İncelemesi Yapmaya Yetkililer
206
9.3.3. Vergi İncelemesi Süreci
207
9.3.4. Vergi İncelemesi ile İlgili Temel Kurallar
207
9.3.4.1. Vergi İncelemesinin Ne Zaman Yapılacağının Önceden Haber
Verilmesi Zorunlu Değildir
207
9.3.4.2. Vergi İncelemesinin Süresi
207
9.3.4.3. Vergi İncelemeleri, Esas İtibariyle Dairede Yapılır
208
9.3.4.4. Vergi İncelemesi Yapanlar, Yaptıkları İnceleme Sırasında Aşağıdaki
Esaslara Uymak Zorundadırlar
209
IX. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
211
1. Tartışma Konuları
211
2. Çalışma Soruları
211
3. Okunacak Kaynaklar
212
4. Okuma Notları
213
DENEME SINAVI
223
X. BÖLÜM
VERGİ SUÇU ve CEZALARI
10. VERGİ SUÇ VE CEZALARI
227
10.1. Vergi İdaresi Tarafından Cezalandırılan Suçlar (Vergi Kabahatleri)
227
10.1.1. Vergi Ziyaı Suçu
227
10.1.2. Vergi Ziyaı Cezası
228
10.2. Usulsüzlük Suçları
228
10.2.1. Genel Usulsüzlük Suçları
228
10.2.2. Özel Usulsüzlük Suçları
230
10.3. Ceza Mahkemeleri Tarafından Yargılanan Vergi Suçları
233
10.3.1. Kaçakçılık Suçu
233
10.3.1.1. Kaçakçılık Suçunun Cezası
236
10.3.1.1.1. Parasal Ceza
236
10.3.1.1.2. Hapis Cezası
236
10.4. Ceza Mahkemeleri Tarafından Yargılanan Vergi Suçları
238
10.4.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu
238
10.4.2. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu
239
10.5. Vergi Cezaları ile İlgili Ortak Durumlar
240
10.5.1. Tek Eylem ile Çeşitli Suç İşlenmesi (VUK 336. Md.)
240
10.5.2. Eylem (Fiil) Ayrılığı (VUK 337. Md.)
240
10.5.3. Yineleme (Tekerrür) (VUK 339. Md.)
241
10.5.4. Suçlarda Birleşme (VUK 340)
241
10.5.5. Kaçakçılık Suçuna İştrak Edenler (VUK 360)
241
X. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
242
1. Tartışma Konuları
242
2. Çalışma Soruları
242
3. Okunacak Kaynaklar
243
DENEME SINAVI
244
XI. BÖLÜM
VERGİ CEZALARININ ORTADAN KALKMASI
11. VERGİ CEZALARININ ORTADAN KALKMASI
249
11.1. Ödeme
249
11.2. Uzlaşma
249
11.2.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
253
11.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Uzlaşma)
254
11.3. İtiraz
254
11.3.1. Yargıya itiraz
254
11.3.2. Şikâyet Yoluyla İtiraz
255
11.4. Ölüm
257
11.5. Zamanaşımı
258
11.5.1. Tahakkuk Zamanaşımı
258
11.5.2. Tahsil Zamanaşımı
260
11.5.3. Vergi Cezalarında Zamanaşımı
262
11.5.4. Düzeltme Zamanaşımı
262
11.6. Silme (Terkin)
263
11.6.1. VUK’un 115’inci Maddesi Uyarınca Terkin
264
11.6.2. 6183 Sayılı Yasa Kapsamında Terkin
264
11.7. İzaha Davet (VUK 370. Md.)
265
11.8. Vergi Af Yasaları ve Vergi Barışı Yasaları
279
11.9. Kanun Yolundan Vazgeçme (VUK 379. Md.)
280
XI. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
282
1. Tartışma Konuları
282
2. Çalışma Soruları
282
3. Okunacak Kaynaklar
283
4. Okuma Notları
284
KAYNAKÇA
291
DENEME SINAVI
292
XII. BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
12. VERGİ ALACAĞININ KORUNMASI
297
12.1. 6183 Sayılı Yasanın Kapsamı
297
12.2. Vergi Alacağının Değer Olarak Korunması
298
12.2.1. Gecikme Faizi
299
12.2.2. Gecikme Zammı
299
XII. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
301
1. Tartışma Konuları
301
2. Çalışma Soruları
301
3. Okunacak Kaynaklar
301
DENEME SINAVI
302
XIII. BÖLÜM
VERGİ ALACAĞININ GÜVENCEYE ALINMASI
13. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASI
307
13.1. Genel Açıklama
307
13.2. Mükelleften Teminat veya Kefil Göstermesinin İstenmesi
307
13.3. İhtiyati Tahakkuk ve İhtiyati Haciz Uygulaması
309
13.4. Yurtdışına Çıkış Yasağı
311
13.5. Hükümsüz Sayılan İşlemler
312
13.6. İflas Durumunda Kamu Alacağının Öncelik (Rüçhan) Hakkı
312
13.7. Ortaklığın Feshini İsteme
313
13.8. Vergi Kesenlerin (Sorumluların) Sorumluluğu
313
XIII. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
314
1. Tartışma Konuları
314
2. Çalışma Soruları
314
3. Okunacak Kaynaklar
315
4. Okuma Notları
316
DENEME SINAVI
318
XIV. BÖLÜM
DOĞRUDAN VERGİLER
14. DOĞRUDAN VERGİLER
323
14.1. GELİR VERGİSİ
324
14.1.1. Gelirin Tanımı
324
14.1.2. Gelir Vergisine Giren Kazanç ve İratlar
334
14.1.2.1. Ticari Kazançlar
334
14.1.2.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
334
14.1.2.1.2. Ticari Kazancın Özellikleri
334
14.1.2.1.3. Ticari Kazancın Tespiti
335
14.1.2.1.4. Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
335
14.1.2.1.5. Ticari Kazancın Tespitinde İndirilemeyecek Giderler.336
14.1.2.1.6. Ticari Kazançtan İstisnalar
337
14.1.2.2. Zirai Kazançlar
338
14.1.2.2.1. Zirai Kazançların Vergilendirilmesi
339
14.1.2.2.1.1. Kaynaktan Kesinti Yoluyla Vergileme
339
14.1.2.2.1.2. Gerçek Usulde Vergileme
339
14.1.2.2.2. Zirai Kazançların Tespiti
340
14.1.2.2.2.1. Zirai Kazancın İşletme Hesabı
Esasına Göre Tespiti
340
14.1.2.2.2.2. Zirai Kazancın Bilanço Esasına Göre
Tespiti
341
14.1.2.2.3. Zirai Kazançtan İndirilecek Giderler
341
14.1.2.2.4. Zirai Kazanca İlişkin Muafiyet ve İstisnalar
342
14.1.2.2.4.1. Vergiden Bağışık (Muaf) Çiftçiler
342
14.1.2.2.4.2. Teşvik İkramiyesiİstisnası
342
14.1.2.2.4.3. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası
343
14.1.2.3. Ücretler
343
14.1.2.3.1. Ücret Sayılan Ödemeler
343
14.1.2.3.2. Ücret İstisnaları
344
14.1.2.3.3. Engelli İndirimi
347
14.1.2.3.4. Ücretlerin Vergilendirilmesi
348
14.1.2.4. Serbest Meslek Kazançları
349
14.1.2.4.1. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
350
14.1.2.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespitinde İndirim
Konusu Yapılabilecek Giderler
351
14.1.2.4.3. Serbest Meslek Kazançlarında İstisnalar
352
14.1.2.4.3.1. Telif Hakkı ve İhtira BeratıKazanç
İstisnası
352
14.1.2.4.3.2. Genç Girişimci İstisnası
353
14.1.2.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
353
14.1.2.6. Menkul Sermaye İratları
354
14.1.2.7. Sair Kazanç ve İratlar
356
14.1.2.7.1. Arızi Kazançlar
356
14.1.2.7.2. Değer Artış Kazançları
357
14.1.3. Mükellefiyet Türleri
359
14.1.3.1. Tam Mükellefiyet
359
14.1.3.2. Dar Mükellefiyet
359
14.1.4. Gelirin Toplanması
359
14.1.4.1. Toplama
359
14.1.4.2. Toplama Yapılmayan Durumlar
360
14.1.4.3. Zararların Karlara Mahsubu
361
14.1.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
362
14.1.6. Gelir Vergisinin Tarhı
363
14.1.6.1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
363
14.1.6.2. Muhtasar Beyanname
363
14.1.6.3. Münferit Beyanname
363
14.1.7. Gelir Vergisi Beyan ve Ödeme Dönemleri
363
14.1.7.1. Gerçek Usule Tabi Mükellefler Bakımından Yıllık Beyanname
363
14.1.7.2. Vergi Sorumluları Bakımından Muhtasar Beyanname
364
14.1.7.3. Dar Mükellef Gerçek Kişiler Bakımından Münferit Beyanname 364
14.1.8. Gelir Vergisi Tarifesi
364
14.2. KURUMLAR VERGİSİ
365
14.2.1. Kurumlar Vergisinin Konusu
365
14.2.2. Kurumlar Vergisine Tabi Olanlar
366
14.2.1.1. Sermaye Şirketleri
366
14.2.1.2. Kooperatifler
367
14.2.1.3. İktisadi Kamu Müesseseleri
367
14.2.1.4. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
368
14.2.1.5. İş Ortaklıkları
369
14.2.3. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet Türleri
369
14.2.3.1.Tam Mükellefiyet
369
14.2.3.2.Dar Mükellefiyet
369
14.2.4. Kurumlar Vergisi Matrahının Belirlenmesi
370
14.2.4.1. Net Kurum Kazancı
370
14.2.4.2. Geçmi Yıl Zararlarının Mahsubu (KVK 9. Md.)
371
14.2.4.3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı
372
14.2.5.Kurumlar Vergisinin Oranı
375
14.2.6. Yıllık Kurumlar Vergisinin Beyanı
375
14.2.7. Yıllık Kurumlar Vergisinin Ödenmesi
377
14.2.8. Dar Mükellef Kurumlar Tarafından Verilen Özel Beyanname
377
14.2.9. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi
377
14.2.9.1. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisinin Kapsamı
378
14.2.9.2. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisinin Matrahından Yapılacak
İndirimler
378
14.2.9.3. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi ile İlgili Diğer Hususlar
379
14.2.9.4. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisinin Oranını Belirleme Yetkisi
380
14.2.10. Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi
380
14.2.10.1. Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar
Vergisi ile İlgili Kavramlar
380
14.2.10.2. Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar
Vergisi’nin Konusu
384
14.2.10.3. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi’nin
Mükellefi
384
14.2.10.4. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi’nin
Matrahı ve Oranı
386
14.2.10.5. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi’nin
Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
387
14.2.10.6. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi’nin
Mükellefi
388
14.2.10.7. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi’nin
Baynı, Tarhı ve Ödenmesi
388
XIV. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
389
1. Tartışma Konuları
389
2. Çalışma Soruları
389
3. Okunacak Kaynaklar
392
4. Okuma Notları
393
DENEME SINAVI
422
XV. BÖLÜM
DOLAYLI VERGİLER
15. DOLAYLI VERGİLER
427
15.1. KATMA DEĞER VERGİSİ
427
15.1.1. Verginin Konusu
427
15.1.2. Vergiyi Doğuran Olay
428
15.1.3. Verginin Mükellefi
429
15.1.4. Verginin Oranı
430
15.1.5. Verginin Beyanı,Beyan Zamanı ve Ödenmesi
430
15.2. ÖZEL TÜRKETİM VERGİSİ
430
15.2.1. ÖTV’nin Konusu
431
15.2.2. ÖTV’de Vergiyi Doğuran Olay
431
15.2.3. ÖTV’nin Mükellefi
432
15.2.4. ÖTV’nin Oranı
432
15.2.5. ÖTV’Beyanı,Beyan Dönemive Ödenmesi
433
15.3. GİDER VERGİLERİ (BSMV, Özel İletişim V.)
433
15.3.1. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi
434
15.3.1.1. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Konusu
434
15.3.1.2. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Mükellefi
434
15.3.1.3. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi’nin Oranı
435
15.3.2. Özel İletişim Vergisi
436
15.3.2.1. Özel İletişim Vergisinin Mükellefi
436
15.3.2.2. Özel İletişim Vergisinin Matrahı
436
15.3.2.3. Özel İletişim Vergisinin Oranı
436
15.3.2.4. Özel İletişim Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi
437
15.4. DAMGA VERGİSİ
437
15.4.1. Damga Vergisinin Konusu
437
15.4.2. Damga Vergisinin Kapsamı
438
15.4.3. Damga Vergisinin Mükellefi
438
15.4.4. Damga Vergisinin Oranı
438
15.4.5. Damga Vergisinde Özellikli Konular
438
15.4.5.1. Kâğıtların Niteliğini Belirleme
438
15.4.5.2. Kâğıtların Nüshalarının Birden Çok Olması
439
15.4.5.3. Bir Kâğıtta Birden Çok Akit ve İşlem Bulunması
439
15.4.5.4. Birden Fazla İmzalı Kâğıtlar
439
15.4.5.5. Belli Para Gösterme Zorunluluğu
439
15.4.5.6. Ödeme Şekilleri
439
15.4.5.7. Basılı Damga Konulması Şekliyle Ödeme
440
15.4.5.8. Makbuz Karşılığı Ödemelerde Ödemenin Zamanı
440
15.4.5.9. Vergi ve Cezada Sorumluluk
440
15.4.5.9.1. Resmi Dairelerin Mecburiyeti
440
15.4.5.9.2. Bankaların Mecburiyeti
441
15.5. DİJİTAL HZMET VERGİSİ
441
15.5.1. Verginin Konusu
441
15.5.2. Verginin Mükellefi ve Sorumlusu
441
15.5.3. Verginin Matrahı ve Oranı
442
15.5.4. Verginin Beyanı ve Ödenmesi
442
XV. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
443
1. Tartışma Konuları
443
2. Çalışma Soruları
443
3. Okunacak Kaynaklar
445
4. Okuma Notları
446
DENEME SINAVI
454
XVI. BÖLÜM
SERVET VERGİLERİ
16. SERVET VERGİLERİ
459
16.1. MOTORLU TAŞITLA VERGİSİ (MTV)
459
16.1.1. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Mükellefi
460
16.1.2. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Mükellefiyetinin Başlaması
460
16.1.3. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Mükellefiyetinin Sona Ermesi
460
16.2. VERASET ve İNTİKAL VERGİSİ (VİV)
460
16.2.1. Verginin Konusu
461
16.2.2. Vergiyi Doğuran Olay
461
16.2.3. Verginin Mükellefi
461
16.2.4. Veraset ve İntkal Vergisinde İstisnalar
461
16.2.5.Veraset ve İntikal Vergisşinde Muafieytler
462
16.2.6. Veraset ve İntikal Vergisinin Beyanı
462
16.2.7. Veraset ve İntikal Vergisnin Oranı
463
16.2.8.Veraset ve İntikal VergisiBeyannamesinin Verilme Zamanı
463
16.2.8.1. Ölüme Bağlı İntikallerde Beyanname Zamanı
463
16.2.8.2. İvazsız İntikallerde Beyanname Zamanı
464
16.2.9. Vergiye Mukabil Alınacak Teminat – Bankaların Sorumluluğu
464
16.2.10. Bankalardaki Kiralık Kasalar – Bankaların Sorumluluğu
465
16.3. EMLAK VERGİSİi
465
16.3.1. Bina Vergisinin Konusu
465
16.3.2. Bina Vergisinin Mükellefi
466
16.3.3. Bina Vergisinin Matrahı
466
16.3.4. Bina Vergisinin Oranı
466
16.3.5. Bina Vergisinin Mükellefiyetinin Başlama Tarihi
466
16.3.6. Bina Vergisinin Ödeme Yeri ve Dönemleri
466
16.3.7. Arazi Vergisinin Konusu
466
16.3.8. Arazi Vergisinin Mükellefi
467
16.3.9. Arazi Vergisinin Matrahı
467
16.3.10. Arazi Vergisinin Oranı
467
16.3.11. Arazi Vergisinin Mükellefiyetinin Başlama Tarihi
467
16.3.12. Arazi Vergisinin Ödeme Yeri ve Zamanı
467
16.4. DEĞERLİ KONUT VERRGİSİ
468
16.4.1. Verginin Konusu
468
16.4.2. Verginin Mükellefi
468
16.4.3. Verginin Matrahı ve Oranı
468
16.4.4. Verginin Beyanı ve Ödenmesi
469
XVI. BÖLÜME İLİŞKİN ÇALIŞMA ÖNERİLERİ
470
1. Tartışma Konuları
470
2. Çalışma Soruları
470
3. Okunacak Kaynaklar
471
4. Okuma Notları
472
DENEME SINAVI
483
XVII. BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI
17. VERGİ UYUŞMAZLIKLARI VE ÇÖZÜM YOLLARI
487
17.1. İdari Yollarla Çözüm
487
17.1.1. Vergi Hatalarını Düzeltme
487
17.1.2. Vergi Hatalarının Sınıflandırılması
488
17.1.2.1. Hesap Hataları
488
17.1.2.1.1. Matrah hataları
488
17.1.2.1.2. Vergi Miktarında Hatalar
488
17.1.2.1.3. Verginin Mükerrer Olması
488
17.1.2.2. Vergilendirme Hataları
489
17.1.2.2.1. Mükellefin Şahsında Hata
489
17.1.2.2.2. Mükellefiyette Hata
489
17.1.2.2.3. Konuda Hata
489
17.1.2.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata
489
17.1.2.3. Hataları Düzeltmede Yöntem
489
17.1.2.3.1. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması
489
17.1.2.3.2. Re'sen Düzeltme
490
17.1.2.3.3. Talep Üzerine Düzeltme
490
17.1.3. Cezalarda İndirim
491
17.1.3.1. Ceza İndiriminin Yapılmasının Koşulları
491
17.1.3.1.1. Vergi ve Ceza İçin Vergi Davası Açılmamış Olmalıdır
491
17.1.3.1.2. Vergi Dairesine, İhbarnamenin Tebliğ Tarihinden İtibaren, 30
Gün İçinde Müracaat Edilmelidir
492
17.1.3.1.3. Belirtilen Süre İçinde Vergi Aslı Ve Cezanın Tamamı Ödenmelidir
492
17.1.3.2. Ceza İndiriminin Tutarı
492
17.1.4. Pişmanlık ve Islah
492
17.1.5. Uzlaşma
493
17.1.5.1. Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı
493
17.1.5.2. Uzlaşma Türleri
494
17.1.5.2.1. Tarhiyat öncesi Uzlaşma
494
17.1.5.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
496
17.1.5.3. Uzlaşma Komisyonu
497
17.1.5.4. Uzlaşamamanın Vergi Davasına Etkisi
498
17.1.6. İzaha Davet
498
17.2. Yargı Yoluyla Çözüm
498
17.2.1. Vergi Davaları
499
17.2.2. Vergi Davalarına Bakmaya Yetkili Mahkemeler
500
17.2.2.1. Vergi Mahkemeleri
500
17.2.2.2. Bölge İdare Mahkemeleri
500
17.2.2.3. Danıştay
500
17.2.3. Davanın Kapsamı
501
17.2.4. Yetkili Vergi Mahkemesi
502
17.2.5. Dava Açmaya Yetkili Olanlar
502
17.2.6. Dava Açma Süreleri
503
17.2.7. Yürütmenin Durdurulması
505
17.2.8. Kararların Sonuçları
506
17.2.9. Kararların Açıklanması
506
17.2.10. Yanlışlıkların Düzeltilmesi
507
17.2.11. Kararlara Karşı Başvuru Yolları
508
17.2.11.1. İtiraz
508
17.2.11.2. Temyiz
509
17.2.11.2.1. Temyiz Edilebilecek Kararlar
509
17.2.11.2.2. Temyiz Talebinde Süre
509
17.2.11.2.3. Temyiz Talebinin İncelenmesi ve Sonuç
509
17.2.11.3. Kanun Yararına Bozma
510
17.2.11.4. Yargılamanın Yenilenmesi
511
17.2.11.5. Kararın Düzeltilmesi
512
17.2.12. 6545 sayılı Yasa ile Getirilen Değişiklikler Uyarınca Kararlara Karşı
Başvuru Yolları
512
17.2.12.1. İstinaf
513
17.2.12.2. Temyiz
514
17.2.12.3. Kanun Yararına Temyiz
515
17.2.12.4.Yargılamanın Yenilenmesi
515
17.2.13. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru
515
17.2.14. Vergi Yargısında Parasal Sınırlar
516
DENEME SINAVI
518
XVIII. BÖLÜM
VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR (CONCEPTS of TAX)
18.1. Vergi (Tax)
523
18.2. Resim (Accis, Duty, Due, Fee, Tax)
523
18.3. Harç (Charge, Levy, Fee, Tax)
523
18.4. Verginin Konusu (Subject of the tax)
523
18.5. Verginin Mükellefi (Tax payer)
523
18.6. Vergi Sorumlusu (Tax responsible
524
18.7. Verginin Oranı (Tax rate)
524
18.8. Vergiyi Doğuran Olay (Taxable event)
524
18.9. Vergi Planlaması (Tax planning)
524
18.10. Vergiden Kaçınma (Tax avoiding)
525
18.11. Vergi Kaçırma (Tax evasion)
525
18.12. Vergi Ehliyeti (Tax capasity)
525
18.13. Vergi Ödeme Gücü (Tax paying ability)
525
18.14. Vergi Matrahı (Base of tax)
526
18.15. Vergi İstisnası (Ayrıcalık) (Tax exception)
526
18.16. Vergi Muafiyeti (Bağışıklık) (Tax exemption)
526
18.17. Vergi İndirimi (Tax reduction)
526
18.18. Vergi Beyanı (Tax declaration)
526
18.19. Verginin Tarhı (Tax impose)
527
18.20. Verginin Tebliği (Advice tax)
527
18.21. Verginin Tahakkuku (Tax assessing)
527
18.22. Vergi Ziyaı (Tax loss)
527
18.23. Verginin Tahsili (Tax collection)
528
18.24. Vergini Ödenmesi (Payment of tax)
528
18.25. Uzlaşma (Tax compromise)
528
18.26. Vergi Düzeltmesi (Tax correction)
528
18.27. Vergi Uyuşmazlığı (Conflict of tax)
529
18.28. Vergi Yargısı (Tax Judgment)
529
18.29. Verginin Silinmesi (Terkini) (Tax cancellation)
530
18.30. Vergi İncelemesi (Tax examination)
530
18.31. Vergi İncelemesine Yetkililer (Authorities on tax examination)
531
18.32. Vergi Yoklaması (Tax inspection)
531
18.33. Vergi Yükü (Tax burden)
531
18.34. Vergi Yansıması (Tax incidence)
532
18.35. Vergi Ödeyicisi (Tax payer)
532
18.36. Aracı Mükellef (Intermediary tax subject)
533
18.37. Vergi Yüklenicisi (Tax undertaker)
533
DENEME SINAVI
534
XIX. BÖLÜM
TURKISH TAXATION SYSTEM
19. TURKISH TAXATION LAW
539
19.1. LAW
539
19.2. THE PARTIES of TAX
539
19.3. THE CONSTITUTION, TAX and PURE PUBLIC GOODS
540
19.4. TAXATION PROCESS
540
19.5. TAX PAYERS
541
19.6. TAX DEDUCTION
541
19.7. ACCRUAL
542
19.8. NOTIFICATION
542
19.9. THE END of TAX CLAIM
543
19.10. TAX INSPECTION
543
19.11. AUTHORITIES of TAX INSPECTION
544
19.12. DUTIES of TAX PAYERS
544
19.13.UATION
545
19.14. DEPRECTION
545
19.15. TAX PENALTIES
546
19.16. THE END of TAX PENALTIES
546
19.17. PRECEDURE LAW of COLLECTION of PUBLIC CLAIMS
547
XX. BÖLÜM
EXTENSIVE SUMMARY
20.1. REVENUE ADMINISTRATION
551
20.2. TURKISH TAXATION SYSTEM
552
20.3. INCOME TAX (The Law Number is 193)
553
20.3.1. Taxable Income
553
20.3.2. Tax Liability
553
20.3.2.1. Business Profit
554
20.3.2.2. Agricultural Income
554
20.3.2.3. Wages and Salaries
554
20.3.2.4. Income From Independent Personal Services
554
20.3.2.5. Income from Immovable Property
554
20.3.2.6. Income From Movable Capital investment
555
20.3.2.7. Other Income and Earnings
555
20.3.3. Determination of Net Income
555
20.3.3.1. Business Profit
555
20.3.3.2. Payments, Which are not Accepted as Expenses
557
20.3.3.3. Agricultural lncome
557
20.3.4. Salaries and Wages
559
20.3.5. Income From Independent Professional Services
559
20.3.6. Income From Immovable Property
560
20.3.7. Income From Movable Property
561
20.3.8. Other Income and Earning
563
20.4. CORPORATE TAX (The Law Nuber is 5520)
564
20.4.1. Taxable Income
564
20.4.2. Tax Liabilities
564
20.4.3. Determination of Net Taxable Income
565
20.4.4. Corporate Tax Return
566
20.4.5. Tax Rates
566
20.4.6. Calculation of Corporate Income Tax Base
567
20.4.6.1. Deductible Expenses
567
20.4.6.2. Non–deductible Expenses
569
20.4.6.3. Depreciation Methods
570
20.4.7. Controlled Foreign Corporation
570
20.4.8. Thin Capitalisation
571
20.4.9. Withholding Tax
573
20.4.10. Calculation of Treaty Benefit on Dividends
573
20.5. TURKISH INDIRECT TAXATION SYSTEM
573
20.5.1. Value Added Tax (VAT)
573
20.5.1.1. Liability for VAT Arises
574
20.5.1.2. VAT Tax Payers
574
20.5.1.2.1. General
574
20.5.1.2.2. Tax Payers
574
20.5.1.3. VAT Responsibility and Reverse Charge VAT
575
20.5.1.4. Taxable Base
576
20.5.1.5. Exclusions From the Taxable Base
576
20.5.1.6. Tax Rates
576
20.5.1.6.1. Standard Rate
576
20.5.1.6.2. Special Rates
576
20.5.1.7. The Credit Mechanism
577
20.5.1.8. Non–Deductible VAT (CostNon–Deductible Item or
Capitalized)
577
20.5.1.9. VAT Refund
577
20.6. SPECIAL CONSUMPTION TAX
578
20.6.1. The Subject of Tax
578
20.6.2. The Taxpayers of the Special Consumption Tax
578
20.7. OTHER INDIRECT TAXES
579
20.7.1. Stamp Tax
579
20.7.2. SALES TAX (THE LAW NO. 6802)
579
20.7.2.1. Banking and Insurance Transactions Tax (BITT)
579
20.7.2.2. Communication Tax
579
20.7.2.3. Digital Service Tax
580
20.7.3. Gambling Tax
581
20.7.4. Environmental Tax
582
20.7.5. Customs Duty
582
20.7.6. Fees
582
20.8. WEALTH TAXES
582
20.8.1. Inheritance and Gift Tax
582
20.8.2. Property Taxes
583
20.8.2.1. Property Taxes
583
20.8.2.2. Property Tax on High Value Residences
583
20.8.3. Motor Vehicle Tax
584
20.9. LEGAL BOOKS & GENERAL ACCOUNTING PRINCIPLES
585
20.9.1. Legal Books and Records
585
20.9.2. Recognition of Income and Expense – Accruals
585
20.9.3. Foreign Currency Transactions
586
20.9.4. Bad Debts
586
20.9.5. Bad Debts Written Off
586
20.9.6. Inventory Valuation
587
20.9.7. Inflation Accounting
587
20.9.8. Loss Carryovers
587
20.9.9. Elimination of Double Taxation
587
20.10. EXIT ROUTE – CAPITAL GAINS
588
20.10.1. Share Disposals
588
20.10.2. Companies
589
20.10.3. Individuals
590
20.11. TAX PROCEDURE LAW (Law No:213)
590
KAVRAM DİZİNİ
595
KAYNAKÇA
601
ÖZGEÇMİŞ
603
Kitabın Fiyatı:
690,00₺
İndirimli (%10):
621,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Türk Vergi Sistemi
Mustafa Ali Sarılı
Matrah Aşındırma Kar Kaydırma (Beps) Projesi ve Türk Vergi Sistemine Etkileri
Hüseyin Işık
Türk Vergi Sistemi
Nurettin Bilici
Türk Vergi Sistemi
Binhan Elif Yılmaz, Murat Batı
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim