Türk Vergi Sistemi
Örnek Sorularla ve Açıklamalı Çözümlerle
6. Baskı,
Şubat 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
310
Kitabın Fiyatı:
340,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Diğer Baskılar
5. baskı
Eylül 2024
240,00₺
216,00₺ (%10)
3. baskı
Şubat 2023
235,00₺
99,00₺ (%58)
5.
Eylül 2024
240,00₺
216,00₺ (%10)
3.
Şubat 2023
235,00₺
99,00₺ (%58)
Kitabın Açıklaması
Güncellenmiş 6. baskısını yapan kitap, uzun yıllardır üniversitelerde "Türk Vergi Sistemi" ve "Vergi Hukuku" derslerini anlatan yazarların ders notlarından, ders esnasında öğrencilerinden gelen sorulardan ve mesleki tecrübelerinden oluşmaktadır.
Türk Vergi Sistemi, karmaşık yapısı ve aynı anda birçok farklı kaynaktan bilgi edinme gerekliliği nedeniyle hem öğrenciler hem de uygulamacılar için zorlu bir alandır. Bu kitap, Türk Vergi Sistemi'nin zor ve karmaşık konularını örnek sorular ve açıklamalı çözümlerle ele alarak daha anlaşılır hale getirmiştir. İlk dört baskının ardından, gerek akademisyenlerden ve öğrencilerden gerekse uygulamacılardan gelen öneri ve talepler doğrultusunda yeniden düzenlenmiştir.
Kitap, üniversitelerin İktisat, İşletme, İktisadi ve İdari Bilimler, Siyasal Bilgiler ve Hukuk Fakültelerindeki lisans ve lisansüstü programlarda ders kitabı olarak kullanılabileceği gibi, akademisyenler ve uygulamacılar için de başvuru kaynağıdır. Ayrıca KPSS, HMGS, İYÖS, İdari Yargı Hakimliği, Sayıştay Denetçiliği, SMMM ve meslek adaylarının sınavlarında da yardımcı kaynak olarak değerlendirilebilir.
Kitabın Konu Başlıkları
Gelir Vergileri
Servet Vergileri
Tüketim Vergileri
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Altıncı Baskıya Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
17
Başlarken
19
Kısım I
GELİR VERGİLERİ
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
1. TEORİDE VE UYGULAMADA “GELİR” KAVRAMI
29
1.1. Gelir Teorilerine Göre “Gelir” Kavramı
29
1.1.1. Kaynak Teorisi
29
1.1.2. Safi Artış Teorisi
30
1.2. Gelir Vergisi Kanununa Göre “Gelir” Kavramı
30
1.2.1. Kişisel Olması
31
1.2.2. Yıllık Olması
31
1.2.3. Safi Olması
33
1.2.4. Gerçek Olması
33
1.2.5. Genel Olması
33
1.2.6. Elde Edilmiş Olması
33
2. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
34
2.1. Tam Mükellefiyet
35
2.1.1. Tam Mükellefiyet ve Yerleşme Kriteri
35
2.1.2. Dar Mükellefiyet ve Uyrukluk (Tabiiyet) Kriteri
37
3. GELİR VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE GELİRİN UNSURLARI
38
3.1. Ticari Kazançlar
39
3.1.1. Ticari Kazancın Tanımı
39
3.1.2. Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
40
3.1.2.2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
43
3.1.3. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
45
3.1.4. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespitinde İndirilmesi Kabul Edilmeyen Ödemeler
49
3.1.5. Yıllara Yayılı İnşaat ve Onarma İşleri
52
3.1.6. Hasılat Esaslı Kazanç Tespiti
53
3.1.7. Ticari Kazançlarda Muafiyet ve İstisnalar
54
3.1.7.1. Esnaf Muaflığı (GVK m.9)
54
3.1.7.2. PTT Acentalarında Kazanç İstisnası (GVK mük. m.18)
56
3.1.7.3. Sergi ve Panayır İstisnası (GVK m.30)
56
3.1.7.4. Okul Kazançları İstisnası (GVK m.20)
56
3.1.7.5. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20)
56
3.1.7.6. Sosyal İçerik Üreticiliği ile Mobil Cihazlar için Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/B)
58
3.1.7.7. Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası (GVK mük. m.20/C)
60
3.2. Zirai Kazançlar
61
3.2.1. Zirai Kazancın Konusu ve Sınırları
61
3.2.2. Zirai Kazancın Tespiti
62
3.2.2.1. İşletme Büyüklüğü Ölçüleri
62
3.2.2.2. Zirai Kazancın Gerçek Usule Göre Tespiti
63
3.2.3. Zirai Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler
64
3.2.4. Zirai Kazançların Beyanı
66
3.3. Ücretler
66
3.3.1. Ücretin Tarifi ve Niteliği
67
3.3.2. Ücret Sayılan Ödemeler
67
3.3.3. Ücretin Gerçek Usulde Vergilendirilmesi İçin Safi Ücretin Belirlenmesi
68
3.3.4. Ücretlerin Vergilendirmesinde Usul
70
3.3.5. Çalışan Tarafından da Ücretin Beyan Edilmesi
70
3.3.5.1. Tek İşverenden Ücret Alanların Durumu
70
3.3.5.2. Birden Fazla İşverenden Ücret Alanların Durumu
71
3.3.5.3. Yıl İçinde İş Değiştirenlerin Durumu
72
3.3.5.4. Ücret Beyanına İlişkin Özet ve Örnekler
73
3.3.6. Ücretlerle İlgili Muafiyet ve İstisnalar
75
3.3.6.1. Asgari Ücrete Kadar Olan Ücret/Gelir İstisnası
76
3.3.6.2. İşverenlerce Hizmet Erbabına Verilen Yemek Bedeline İlişkin İstisna
77
3.3.6.3. Yurt Dışı İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerde Çalışan Hizmet Erbabına Yapılan Ücret Ödemelerinde İstisna
78
3.3.6.4. Elektrik, Doğalgaz ve Benzeri Isınma Giderleri Karşılığı Olarak Çalışanlara Yapılan Ödemelerde Gelir Vergisi İstisnası
80
3.3.6.5. Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlerde Ücret İstisnası
80
3.3.6.6. Ulaşım İstisnası
82
3.3.7. Ücretlerle İlgili İndirimler
83
3.3.7.1. Asgari Geçim İndirimi
83
3.3.7.2. Engellilik İndirimi
83
3.3.8. Diğer Ücretliler
83
3.4. Serbest Meslek Kazançları
84
3.4.1. Serbest Meslek Kazancı ve Erbabının Tarifi
84
3.4.2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
86
3.4.3. Mesleki Giderler
87
3.4.4. Telif Kazançları İstisnası
89
3.4.5. Ticari ve Mesleki Kazançlarda Günlük Hasılat Tespiti ve Gelir Vergisi Matrahının Belirlenmesi
90
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları
91
3.5.1. Gayrimenkul Sermaye İradının Tarifi
91
3.5.2. Gayrimenkul Sermaye İradında Safi ve Gayrisafi İrat
92
3.5.3. Kiranın Bankadan Ödenmesi Hususu
93
3.5.4. Emsal Kira Bedeli Esası – Asgari Vergi Kuralı
94
3.5.5. Gayrimenkul Sermaye İradının Tespiti
96
3.5.6. Gayrimenkul Sermaye İradında Giderler
96
3.5.7. Gayrimenkul Sermaye İradı İstisnası
97
3.5.8. İş Yeri Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
99
3.6. Menkul Sermaye İratları
101
3.6.1. Menkul Sermaye İradının Tarifi
101
3.6.2. Menkul Sermaye İradı Sayılmayan Gelirler
103
3.6.3. Menkul Sermaye İradının Tespiti
103
3.6.4. Menkul Sermaye İratlarında İstisnalar
103
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar
105
3.7.1. Değer Artışı Kazançları
105
3.7.1.1. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları
108
3.7.1.2. Değer Artışı Kazançlarında Safi Tutarın Tespiti (GVK mük. m.81)
109
3.7.2. Arızi Kazançlar
111
4. GELİRİN TOPLANMASI VE BEYANI İLE İLGİLİ GENEL İLKELER
112
4.1. Gelir Vergisinin Temel Şekilleri
112
4.1.1. Sedüler Gelir Vergisi
112
4.1.2. Üniter Gelir Vergisi
113
4.2. Gelir Vergisinde Beyanname Türleri
113
4.2.1. Yıllık Beyanname
113
4.2.2. Muhtasar Beyanname
115
4.2.3. Münferit Beyanname
115
4.2.4. Geçici Vergi Beyannamesi
115
4.3. Beyanname Verilmeyecek veya Diğer Gelirler Nedeniyle Beyanname Verilse Dahi Beyannameye Yazılmayacak Gelirler
117
4.3.1. Tam Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
117
4.3.2. Dar Mükellefiyette Toplama Yapılmayan Haller
119
4.3.3. Mahsuplar ve İndirimler
119
4.3.3.1. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
119
4.3.3.2. Diğer İndirimler
119
4.3.4. İndirilemeyecek Ödemeler
123
4.4. Gelir Vergisi Tarifesi ve Hesaplaması
124
4.5. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi
125
4.6. Elektronik Ticarette %1 Stopaj Uygulaması
128
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
1. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU
133
2. KURUMLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFLERİ
134
2.1. Sermaye Şirketleri
134
2.2. Kooperatifler
136
2.3. İktisadi Kamu Kuruluşları
136
2.4. Yabancı Kamu İdare ve Müesseselerine Ait İktisadi İşletmeler
137
2.5. Dernek veya Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
137
2.6. İş Ortaklıkları
140
3. KURUMLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
141
4. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYETLER
143
4.1. Kamu İdare ve Kuruluşları Tarafından Gerçekleştirilen Eğitim, Kültür, Sanat, Sağlık ve Sosyal Nitelikli Faaliyet Gösteren Kuruluşlar
144
4.2. Fuarlar, Sergiler ve Panayırlar
144
4.3. Kreşler ve Konukevleri
144
4.4. Sosyal Güvenlik Kurumları
145
4.5. Resim ve Harç Alma Yetkisine Sahip Kamu Kuruluşları
145
4.6. Diğer Kuruluşlar
145
4.7. Yerel Yönetim Kuruluşları ile Bunların Birlikleri Tarafından İşletilen veya Bunlara Bağlı Bazı İşletmeler
145
4.8. İdman ve Spor Müesseseleri
145
4.9. Kooperatifler
145
4.10. Kredi Teminatı Sağlayan Kuruluşlar
147
5. KURUMLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
148
5.1. İştirak Kazançları İstisnası
148
5.2. Yurt Dışı İştirak Kazancı İstisnası
149
5.3. Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurt Dışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarmalarına İlişkin İstisna
151
5.4. Emisyon Primi İstisnası
153
5.5. Yatırım Fon ve Yatırım Ortaklıklarının İstisnası
154
5.6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
155
5.7. Yurt Dışı Şube Kazancı İstisnası
158
5.8. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna
159
5.9. Eğitim Tesisleri, Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Rehabilitasyon Merkezlerinin İşletilmesinden Elde Edilen Kazançlara İlişkin İstisna
159
5.10. Risturn İstisnası
160
5.11. Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesi
161
5.12. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna
161
6. TAM MÜKELLEF KURUMLARDA SAFİ KURUM KAZANCI
161
7. KURUMLAR VERGİSİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER
162
8. ZARAR MAHSUBU VE DİĞER İNDİRİMLER
164
8.1. Zarar Mahsubu
164
8.2. Diğer İndirimler
165
9. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER
169
10. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI
179
11. KURUMLAR VERGİSİNİN BEYANI
181
12. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI
182
13. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİ KESİNTİSİ
183
14. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI
188
15. ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ
191
15.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
191
15.1.1. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Uygulanmayacağı Durumlar
193
15.1.2. Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisinin Hesaplanması
193
15.2. Küresel Asgari Kurumlar Vergisi
194
15.3. Asgari Kurumlar Vergisinden Muaf Olanlar
197
15.4. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Matrahı, Oranı ve Hesabı
199
15.5. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Mükellefi
201
15.6. Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
204
15.7. Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisinin Vergilendirme Dönemi, Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi
204
15.8. Özel Vergileme Halleri
204
Kısım II
TÜKETİM VERGİLERİ
Birinci Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV’NİN KONUSU
211
2. KDV’NİN MÜKELLEFİ
213
3. KDV’DE VERGİ SORUMLUSU
215
4. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
215
5. KDV’DE İSTİSNALAR
216
5.1. Tam İstisnalar
216
5.2. Kısmi İstisnalar
217
6. KDV’DE MATRAH
218
7. KDV’DE ORAN
220
8. KDV’DE İNDİRİM
221
8.1. Vergi İndirimi
221
8.2. İndirilemeyecek KDV
223
8.3. İstisna Edilmiş İşlemlere İndirim
224
8.4. Kısmi Vergi İndirimi
224
8.5. İndirimin Belgelendirilmesi
224
8.6. Matrah ve İndirim Miktarlarının Değişmesi
225
9. KDV’DE VERGİLENDİRME USULLERİ
225
10. KDV’DE VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN
225
11. KDV’DE TARH
228
12. KDV’NİN ÖDENMESİ
230
İkinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. ÖTV’NİN KONUSU
232
2. ÖTV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
233
3. ÖTV’NİN MÜKELLEFİ
233
4. ÖTV’DE VERGİ İNDİRİMİ
234
5. ÖTV’DE VERGİLEME ÖLÇÜLERİ
234
6. ÖTV’DE ORAN VE TUTAR
234
7. ÖTV'NİN TARHI VE BEYANI
235
Üçüncü Bölüm
GİDER VERGİLERİ KANUNU KAPSAMINDA BANKA VE
SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ, KONAKLAMA VERGİSİ,
ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
238
2. KONAKLAMA VERGİSİ
239
3. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
243
Dördüncü Bölüm
ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
1. ŞANS OYUNLARINDA ÖDENECEK İKRAMİYE
245
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ, MATRAHI VE BEYANI
246
3. ŞANS OYUNLARINDA KAMU PAYI VE DAĞITIMI
246
Beşinci Bölüm
DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU
247
2. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU
248
3. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR
248
4. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE HESAPLANMASI
250
5. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİLENDİRME DÖNEMİ, BEYANI VE TARHI
251
6. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNDE VERGİ GÜVENLİĞİ
252
Altıncı Bölüm
GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİNİN KONUSU
254
2. GÜMRÜK VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
254
3. GÜMRÜK VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
254
4. GÜMRÜK VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ
255
Yedinci Bölüm
DAMGA VERGİSİ
1. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU
257
2. DAMGA VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
258
3. DAMGA VERGİSİNİN MATRAHI VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
259
4. DAMGA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ
259
Sekizinci Bölüm
HARÇLAR
HARÇLAR
261
Kısım III
SERVET VERGİLERİ
Birinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN KONUSU
267
2. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
268
3. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR
269
4. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR
269
5. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TARHI
271
6. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN BEYANI
271
7. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI
272
8. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ORANI
273
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN ÖDENMESİ
274
İkinci Bölüm
EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ
275
1.1. Bina Vergisinin Konusu
275
1.2. Bina Vergisinin Mükellefi
275
1.3. Bina Vergisinde Muaflıklar
275
1.3.1. Daimi Muaflıklar
275
1.3.2. Geçici Muaflıklar
278
1.4. Bina Vergisinde Matrah
279
1.5. Bina Vergisinin Oranı
279
1.6. Bina Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
280
1.7. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
280
1.8. Bina Vergisinin Ödenmesi
281
2. ARAZİ VERGİSİ
281
2.1. Arazi Vergisinin Konusu
281
2.2. Arazi Vergisinin Mükellefi
281
2.3. Arazi Vergisinde Muaflıklar
282
2.3.1. Daimi Muaflıklar
282
2.3.2. Geçici Muaflıklar
283
2.4. Arazi Vergisinde İstisna
283
2.5. Arazi Vergisinde Matrah
283
2.6. Arazi Vergisinin Oranı
283
2.7. Arazi Vergisinde Mükellefiyet Başlangıcı
284
2.8. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
284
2.9. Arazi Vergisinin Ödenmesi
285
3. ORTAK HÜKÜMLER
285
3.1. Bildirim Verme ve Süresi
285
3.2. Vergi Değeri
285
4. SIFIR ORANLI EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
286
4.1. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanacak Kişiye İlişkin Şartlar
286
4.2. Sıfır Oranlı Emlak Vergisinden Yararlanılacak Konuta/Binaya İlişkin Şartlar
291
Üçüncü Bölüm
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
1. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN KONUSU
295
2. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
295
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI
296
4. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE MUAFİYET
297
5. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ
298
Dördüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KONUSU
299
2. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ
300
3. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE İSTİSNALAR
300
4. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE VERGİLEME ÖLÇÜ VE HADLERİ
301
5. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET BAŞLANGICI
302
6. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN TARH, TEBLİĞ VE ÖDENMESİ
303
Kaynakça
305
Kavram Dizini
307
Kitabın Fiyatı:
340,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Türk Vergi Sistemi
Mustafa Ali Sarılı
Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku
Ahmet Erol
Matrah Aşındırma Kar Kaydırma (Beps) Projesi ve Türk Vergi Sistemine Etkileri
Hüseyin Işık
Türk Vergi Sistemi
Nurettin Bilici
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
Kaynakça Dosyası|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim