Vergi Ceza Hukuku Prof. Dr. Mustafa Çolak - Kitap

Vergi Ceza Hukuku

1. Baskı, 
Ekim 2024
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa:
415
Barkod:
9786256147652
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Adalet Yayınevi
Fiyatı:
395,00₺
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Eserde, öncelikle ve ön şart olarak vergi kanunlarına aykırı hareketin karşılığı olarak öngörülen vergi cezalarının daha net ve anlaşılabilir bir şekilde ortaya konulabilmesi açısından vergi ve bölümlendirilmesi ile vergilendirme süreçlerinin açıklanması ile başlanılmıştır.
Müteakiben vergi ceza hukuku, ilkeler ve sorumluluk, idari vergi suç ve cezaları, idari ve adli çözüm yöntemleri ile adli vergi suç ve cezaları, sorumluluğu ortadan kaldıran/azaltan haller ile yargılama süreçleri başlıkları altında inceleme ve analizlere yer verilmiştir.
Diğer yanda 213 ile 6183 sayılı Kanunlarda düzenlenen tüm adli ve idari vergi suç ve cezaları bu kitapta ele alınmış ve detaylandırılmıştır.
Eser ile amaçlanan, her bir suç tipi ve cezalarına dair makro ve genel esasları ile çalışmada yer vermek, bir bütün olarak resmi ortaya koymak ve mümkün olduğu kadar okuyucularına ve yararlanıcılarına bir perspektif çizebilmek olarak tasnif edilebilecektir.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Genel Vergi Hukuku: Vergi, Bölümlendirme ve Vergilendirme Süreçleri
.
Vergi Suçları ve Vergi Ceza Hukuku İlkeleri
.
İdari Vergi Suç ve Cezaları, Sona Erdiren
.
Azaltan İdari ve Adli Yöntemler
.
Adli Vergi Suç ve Cezaları, Sorumluluğu Kaldıran
.
Azaltan Haller ve Yargılama Süreçleri
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ 
9
FOREWORD 
11
İÇİNDEKİLER 
13
TABLOLAR LİSTESİ 
25
KISALTMALAR 
27
I. KISIM
GENEL VERGİ HUKUKU: VERGİ, BÖLÜMLENDİRME VE VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ, BÖLÜMLENDİRİLMESİ VE TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GİRİŞ
1. VERGİ NEDİR? 
29
2. VERGİ MÜKELLEFİ VE EHLİYETİ 
30
2.1. Kanuni Mükellef 
31
2.2. Gerçek Vergi Mükellefi 
31
2.3. Genel Esaslara Tabi Mükellef 
32
2.4. Özel Esaslara Tabi Mükellef (Kod Listesi) 
32
2.5. Vergi Ehliyeti 
34
3. VERGİ SORUMLUSU 
35
3.1. Müşterek Sorumluluk 
35
3.2. Müteselsil Sorumluluk 
36
3.3. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu 
37
3.4. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu 
37
3.5. Mirasçıların Sorumluluğu 
39
3.6. Meslek Mensuplarının Sorumluluğu 
40
4. VERGİ HUKUKUNDA BÖLÜMLENDİRME 
40
4.1. Vergi Usul Hukuku 
41
4.2. Vergi Tahsil/İcra Hukuku 
41
4.3. Vergi Ceza Hukuku 
42
4.4. Vergi Yargılama Hukuku 
42
4.5. Uluslararası Vergi Hukuku 
43
5. VERGİNİN BÖLÜMLENDİRMESİ 
44
6. TÜRK VERGİ SİSTEMİNE GİRİŞ VE VERGİ TÜRLERİ 
45
6.1. Gelir ve Kazançlar Üzerinden Alınan Vergiler 
45
6.1.1. Gelir Vergisi 
45
6.1.2. Kurumlar Vergisi 
47
a. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 
48
b. Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi 
49
6.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 
51
6.2.1. KDV 
52
6.2.2. ÖTV 
52
6.2.3. Gümrük Vergileri 
53
6.2.4. BSMV 
54
6.2.5. Konaklama Vergisi 
54
6.2.6. Dijital Hizmet Vergisi 
55
6.2.7. Şans Oyunları Vergisi 
55
6.2.8. Özel İletişim Vergisi 
56
6.2.9. Eğlence Vergisi 
56
6.2.10. Yangın Sigortası Vergisi 
57
6.2.11. İlan ve Reklam Vergisi 
57
6.2.12. Çevre Temizlik Vergisi 
57
6.2.13. Haberleşme Vergisi 
58
6.2.14. Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisi 
58
6.2.15. Damga Vergisi 
58
6.2.16. Harçlar 
59
6.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 
60
6.3.1. Veraset ve İntikal Vergisi 
61
6.3.2. MTV 
61
6.3.3. Emlak Vergisi 
62
6.3.4. Değerli Konut Vergisi 
62
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ
1. VERGİNİN KONUSU 
66
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
67
3. VERGİ MATRAHI 
67
4. VERGİNİN TARHI 
68
4.1. Vergi Tarhiyat Türleri 
68
4.1.1. Beyana Dayalı Tarhiyat 
69
4.1.2. Re’sen Tarhiyat 
69
4.1.3. İkmalen Tarhiyat 
70
4.1.4. İdarece Tarhiyat 
71
4.1.5. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 
71
4.2. Tarhiyattan Sızıntılar: Vergi Harcamaları 
72
5. VERGİNİN TEBLİĞİ 
73
5.1. Vergilendirme Sürecinde Uyulacak Süreler 
76
5.2. Mali Tatilde Sürelerin Uygulanması 
78
6. VERGİNİN TAHAKKUKU 
79
7. VERGİNİN TAHSİLİ 
80
II. KISIM
VERGİ SUÇLARI VE VERGİ CEZA HUKUKU İLKELERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ SUÇLARINA GENEL BİR BAKIŞ 
83
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ SUÇ VE CEZA HUKUKU İLKELERİ
1. KANUNSUZ SUÇ VE CEZA OLMAZ 
89
2. SUÇ VE CEZANIN ŞAHSİLİĞİ İLKESİ 
93
3. BELİRLİLİK VE ADİL YARGILANMA HAKKI 
95
4. ÖLÇÜLÜLÜK İLKESİ 
96
5. KIYAS YASAĞI 
98
6. NE BİS İN İDEM İLKESİ 
98
6.1. İlkenin, Adli ve İdari Cezalar Açısından Uygulanabilirliği 
101
6.2. Adli ve İdari Vergi Suçları Arasındaki Bağlantının, AYM İptal Kararı İle
Sağlanabilme İhtimali 
101
6.3. Ceza Mahkemesinin Kararının, İdari Ceza Yargılaması Yapan
Mahkemeyi Bağlamazlığı 
103
6.4. İlkenin Uygulanmasında 367. Maddenin Kül Olarak Yeniden
Değerlendirilmesi 
104
7. NEMO TENETUR İLKESİ 
104
8. LEHE OLAN KANUN HÜKMÜNÜN UYGULANMASI 
106
9. ŞÜPHEDEN SANIK YARARLANIR 
107
10. ALEYHE BOZMA/HÜKÜM KURMA YASAĞI İLKESİ 
109
III. KISIM
İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI, SONA ERDİREN/AZALTAN İDARİ VE ADLİ YÖNTEMLER
BİRİNCİ BÖLÜM
İDARİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. İDARİ VERGİ CEZALARININ UYGULANMASINDA TEMEL İLKELER 
113
1.1. Veli, Vasi ve Kayyımların Ceza Sorumluluğu 
113
1.2. Tüzel Kişilerin Sorumluluğu 
114
1.2.1. Genel İlkeler 
114
1.2.2. Tasfiye Halinde Ceza Sorumluluğu 
115
1.3. Damga Vergisinde Sorumluluk 
115
1.4. Tek Suça Bağlı Cezaların Uygulanması 
115
1.4.1. Tek Fiil ile Birden Çok Vergi Ziyaına Sebebiyet Verilmesi 
115
1.4.2. Tek Fiilin Farklı Cezaları Gerektirmesi 
116
1.5. Fiil Ayrılığı 
118
1.6. Tekerrür 
119
1.7. Suçlarda Birleşme 
121
1.8. Kabahatler Hukukunda İdari Suç ve Cezalar 
122
2. VERGİ ZİYAI VE USULSÜZLÜK CEZALARI 
124
3. VERGİ ZİYAI CEZASI 
125
3.1. Kayıtdışı Mükelleflere Artırımlı Vergi Ziyaı Cezası 
126
3.2. Vergi Cezasında Alt Limit 
128
3.3. Veraset ve İntikal Vergisinde Vergi Cezası 
129
4. USULSÜZLÜK FİİLLERİ VE CEZALARI 
130
4.1. Genel Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları 
130
4.1.1. I inci Derece Usulsüzlükler 
132
a. Vergi ve harç beyannamelerinin süresinde verilmemiş
olması 
132
b. Tutulması mecburi olan defterlerden herhangi birinin
tutulmamış olması 
134
c. Defter kayıt ve vesikalarının doğru bir vergi incelemesi
yapılmasına imkân vermeyecek derecede noksan, usulsüz
veya karışık olması 
137
d. Çiftçilerin ekim ve sayım beyan davetine icabet etmemesi 
138
e. Kanuni defterlere kayıt nizamına ait hükümlerine
uyulmamış olması 
139
f. İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi 
140
g. Tasdiki mecburi olan defterlerden herhangi birinin tasdik
muamelesinin yaptırılmaması 
142
1. Defter–Beyan sisteminde tasdik 
143
2. e–Defter tutan mükelleflerde tasdik 
144
h. Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin ikinci 15 günlük
sürede verilmesi 
146
i. Diğer ücretlerden alınan gelir vergisinin süresinde tarh
ettirilmemesi 
148
4.1.2. II nci Derece Usulsüzlükler 
149
a. Veraset ve intikal vergisi beyannamelerinin birinci 15
günlük sürede verilmesi 
149
b. Ekim ve sayım beyanlarının süresi içinde veya doğru bir
şekilde yapılmaması 
150
c. Vergiye ilişkin bildirimlerin zamanında yapılmaması 
150
d. Vergi karnesinin süresinin sonundan başlayarak 15 gün
geçtiği halde alınmaması 
152
e. Tasdiki mecburi olan defterlerin tasdiklerinin süresinin
sonundan başlayarak bir ay içinde yaptırılması 
152
f. Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikaların kanunen
belli şekil ve muhteviyatı ve ekleri ile bunlarla ilgili olarak
yapılan diğer düzenlemelere ilişkin hükümlere uyulmaması 
153
g. Hesap veya muamelelerin doğruluk veya açıklığını
bozmamak şartıyla bazı evrak ve vesikaların
bulunmaması veya ibraz edilmemesi 
154
4.2 Özel Usulsüzlük Fiilleri ve Cezaları 
155
a. Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest
meslek makbuzlarının düzenlenmemesi ve alınmaması 
155
b. Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş,
giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma
irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ve diğer
belgelerin düzenlenmemesi ve kullanılmaması 
156
1. Fatura ve diğer tevsik edici belge ve vesikalar 
161
2. Elektronik defter ve belgeler 
169
c. Mükellef olmayan kişilerin (nihai tüketici) belge almaması 
171
d. Günlük defterlerin işyerinde bulundurulmaması ve
işlemlerin kayıt edilmemesi, vergi levhası
yükümlülüklerine uyulmaması 
172
e. 213 sayılı VUK a göre belirlenen muhasebe standartlarına, tek
düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile
muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine
ve kullanılmasına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması 
173
f. VKN mecburiyetine uyulmaksızın işlem yapılması 
174
g. Matbaalarca belge basımı ile ilgili bildirim görevinin
tamamen veya kısmen yerine getirilmemesi 
175
h. VKN kullanma zorunluluğu getirilen kurumların yaptıkları
işlemlere ilişkin bildirimleri belirlenen standart ve
zamanda yerine getirmemesi 
176
ı. Nakliye vasıtalarının yoklama memurlarının ikazına
rağmen durmaması 
177
i. Noterlerce damga vergisi ödenmemiş/ noksan ödenmiş
kâğıtların vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik edilmesi 
177
l. Bilgi ve ibraz yükümlülüğüne uyulmaması 
178
k. Elektronik tebliğ yükümlülüğüne uyulmaması 
180
l. Petrol ve akaryakıt işletmelerinin getirilen teminat
uygulamasına ilişkin usul ve esaslara uymaması 
182
m. Motorlu taşıt ticareti yapanlarca teminat verilmemesi 
186
n. Tahsilat ve ödemelerin finansal kurumlar ve posta
idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme
zorunluluğuna uymama 
188
o. Mükelleflerce başkasının ad ve hesabı kullanılarak
tahsilat yapılması 
191
ö. Mükelleflerce başkasına ait kredi, banka ve manyetik
kartlarla digital ödeme sistemleri aracılığı ile tahsilat
yapılması 
191
p. Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine
uyulmaması 
193
1. Elektronik Ortamda Beyan Esasları ve Ceza
Uygulamaları 
193
2. Kâğıt Ortamında Beyan Esasları ve Ceza
Uygulamaları 
195
3. Sorunlu Alanlar ve Öneriler 
197
r. Elektronik ortamda bildirim veya form verilmesi
mecburiyetine uyulmaması 
200
s. Elektronik ticarette aracı hizmet sağlayıcıların ticari
faaliyetlerine ilişkin getirilen bildirim verme
yükümlülüğüne uymaması ve alım, satım, kiralama, ilan
ve reklama ilişkin bilgilerin doğru ve tam olarak
bildirilmemesi 
202
ş. Tüzel kişiler ve tüzel kişiliği olmayan teşekküllerce gerçek
faydalanıcılarının bildirilmesi yükümlüğüne uyulmaması 
204
t. Tasdik kapsamına alınan konularda YMM tasdik raporunun
süresinde ibraz edilmemesi 
206
u. Beyanname imzalatma yükümlülüğüne uyulmaması 
209
1. Beyannameleri imzalayacak meslek mensupları ve
sorumlulukları 
210
2. Müşterek ve müteselsil sorumluluğun tespiti 
211
ü. Sahte belge ticareti nedeniyle kayıtları terkin edilip
yeniden mükellef tesisi için başvuranların istenilen
teminatı vermemeleri 
213
v. Ödeme kaydedici cihaz, elektronik, manyetik ve benzeri
cihaz ve sistem üretici ve satıcılarının düzenlemelere
aykırı hareket etmeleri 
214
İKİNCİ BÖLÜM
İDARİ VERGİ CEZALARINI KALDIRAN /AZALTAN İDARİ VE ADLİ YÖNTEMLER
1. ZAMANAŞIMI 
217
1.1. Tarh Zamanaşımı, Durması ve Özellikli Durumlar 
217
1.2. Tahsil Zamanaşımı, Durması ve Kesilmesi 
219
1.2.1. Zamanaşımının Durması 
220
1.2.2. Zamanaşımın Kesilmesi 
220
1.3. Ceza Zamanaşımı 
220
2. ÖLÜM 
221
3. MÜCBİR SEBEP 
221
4. İDARENİN YANILMASI VEYA GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ 
222
5. VERGİ VE CEZALARIN TERKİNİ 
222
5.1. VUK Kapsamında Tabii Afetler Nedeniyle Terkin 
222
5.2. Kamu İcra Hukukunda Tabii Afetler Nedeniyle Terkin 
223
5.3. Tahsil İmkânsızlığı Nedeniyle Terkin 
225
5.4. Tahakkuktan Vazgeçme Yoluyla Terkin 
226
6. PİŞMANLIK VE ISLAH 
226
7. UZLAŞMA 
226
7.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 
228
7.1.1. Genel İlkeler 
228
7.1.2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonu 
229
7.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 
230
7.2.1. Genel İlkeler 
230
7.2.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Komisyonu 
232
8. VERGİ HATALARI 
233
8.1. Hesap Hataları 
233
8.1.1. Matrah Hataları 
233
8.1.2. Vergi Miktarında Hata 
234
8.1.3. Verginin Mükerrer Olması 
234
8.2. Vergilendirme Hataları 
235
8.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 
235
8.2.2. Mükellefiyette Hata 
235
8.2.3. Vergilendirme/Muafiyet Döneminde Hata 
235
8.2.4. Mevzuda Hata 
236
8.3. Hataların Tespiti ve Düzeltme İşlemi 
236
8.4. Düzeltme Zamanaşımı 
237
9. VERGİ YAPILANDIRMALARI VE AFLARI 
237
10. YARGI KARARLARI 
239
11. VADESİNDE ÖDEME İLE CEZADA İNDİRİM 
240
12. İZAHA DAVET 
241
13. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 
245
14. VERGİYE UYUMLU MÜKELLEFLERE VERGİ İNDİRİMİ 
246
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÜST İDARİ MAKAMLARA VE KAMU DENETÇİSİNE BAŞVURU
1. ÜST MAKAMLARA BAŞVURU 
250
2. KAMU DENETÇİSİNE (OMBUDSMAN) BAŞVURU 
251
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İDARİ VERGİ CEZALARINA KARŞI YARGILAMA SÜREÇLERİ
1. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA YETKİLİ MAHKEMELER 
255
1.1. Vergi Mahkemesi 
257
1.1.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Tahsile Etkisi 
258
a. Tahsil Sürecini Durduran ve Etkilemeyen Nedenler 
258
b. Yürütmenin Durdurulması Kararları ve Şartları 
261
1.2. Bölge İdare Mahkemesi 
262
1.3. Danıştay 
262
1.4. İçtihatları Birleştirme Kurulu 
264
1.5. Mahkeme Kararına Rağmen Vergi Hatalarında Düzeltme 
264
2. DAVA SÜRELERİNE İLİŞKİN ESASLAR 
265
3. VERGİ/CEZALARA KARŞI İPTAL DAVASI AÇILMA ŞARTLARI 
266
3.1. Yetki Yönünden Hukuka Aykırılık 
268
3.2. Şekil Yönünden Hukuka Aykırılık 
269
3.3. Sebep Yönünden Hukuka Aykırılık 
270
3.4. Konu Yönünden Hukuka Aykırılık 
270
3.5. Amaç Yönünden Hukuka Aykırılık 
271
4. VERGİ YARGILAMASINDA TEMEL İLKELER 
272
5. KANUN YOLLARI 
274
5.1. Olağan Kanun Yolları 
274
5.1.1. İstinaf 
274
5.1.2. Temyiz 
275
5.2. Kanun Yoluna Başvurmaktan Vazgeçme 
276
5.3. Olağanüstü Kanun Yolları 
277
5.3.1. Kanun Yararına Temyiz 
277
5.3.2. Yargılamanın Yenilenmesi 
278
6. VERGİ YARGILAMASINDA PARASAL SINIRLAR 
280
BEŞİNCİ BÖLÜM
HAK ARAMADA İKİNCİ YOL: AYM’YE BİREYSEL BAŞVURU 
283
IV. KISIM
ADLİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI, SORUMLULUĞU KALDIRAN/AZALTAN HALLER VE YARGILAMA SÜREÇLERİ
BİRİNCİ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇ VE CEZALARI
1. ADLİ VERGİ SUÇLARINDA KASIT VE NİTELİĞİ 
290
2. VERGİ USUL KANUNUNDA ÖNGÖRÜLEN ADLİ SUÇLAR 
292
2.1. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 
292
2.1.1. Yasal Dayanak 
292
2.1.2. Suç İçeriği 
293
2.1.3. Suça Öngörülen Ceza 
295
2.1.4. İhlale Neden Olmayan veya Hukuka Uygunluk Durumları 
296
2.1.5. Suça Öngörülen Ceza Hakkında Hükmün Açıklanmasının Geri
Bırakılması ve Erteleme 
298
2.1.6. Dava Zamanaşımı Süresi 
301
2.1.7. Cezanın Adli Para Cezasına Çevrilmesi 
302
2.2. Haysiyet ve Şerefe Tecavüz Suçu 
303
2.2.1. Suç İçeriği ve Cezası 
303
2.2.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
304
2.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 
304
2.3.1. Suç İçeriği ve Cezası 
304
2.3.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
307
2.4. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu 
307
2.4.1. Suç İçeriği ve Cezası 
307
2.4.2 Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
308
2.5. Kaçakçılık Suçları 
309
2.5.1. Suçun Kanuni Dayanakları 
309
2.5.2. Suçların Analizi 
315
2.5.3. Kaçakçılık Suçlarının Savcılıklara Bildirimi ve Mütalaa Şartı 
318
2.5.4. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
322
2.5.5. Kaçakçılık Suçlarında Etkin Pişmanlık 
323
a. Yargılama aşamasında etkin pişmanlık ve evreleri 
325
1. Soruşturma/kovuşturma evresinde etkin pişmanlık 
325
2. Vergi ve ceza olmadığı durumlarda etkin pişmanlık 
326
3. Ceza indirimi için savcılık/mahkemenin ihtar
yükümlülüğü 
329
b. İdari aşamada etkin pişmanlık halleri 
330
1. Pişmanlık ve ıslah 
330
2. İzaha davet 
332
3. Özel usulsüzlüklerde etkin pişmanlık 
333
3. AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDA KANUNDA
ÖNGÖRÜLEN ADLİ SUÇLAR 
334
3.1. Gizli Kalması Gereken Bilgilerin Açıklanması Suçu 
334
3.1.1. Suç İçeriği ve Cezası 
334
3.1.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
336
3.2. Hacizli Mal İhalelerine Katılma ve Bunları Edinme Suçu 
336
3.2.1. Suç İçeriği ve Cezası 
336
3.2.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
337
3.3. Amme Alacağının Tahsilini Engelleme ve Zorlaştırma Suçu 
337
3.3.1. Suç İçeriği ve Cezası 
337
3.3.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
338
3.4. Mal Bildiriminde Bulunmama, Mal Edinimlerini Bildirmeme veya
Eksik/Yanlış Bildirimde Bulunma Suçu 
338
3.4.1. Suçların İçeriği ve Cezası 
338
3.4.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
340
3.5. Adres ve Mükellefiyetlerini Bildirmeme Suçu ve Cezası 
340
3.6. Haczedilen Menkul Malların Muhafazası Görevine Muhalefet Suçu 
341
3.6.1. Suç İçeriği ve Cezası 
341
3.6.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
342
3.7. Hacizli Mallarda Amacı Dışında İzinsiz Tasarruf Suçu 
343
3.7.1. Suç İçeriği ve Cezası 
343
3.7.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
343
3.8. Takdir İşlemleri ve Kararlarına Katılmama Kuralını İhlal Suçu 
343
3.8.1. Suç İçeriği ve Cezası 
343
3.8.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
344
3.9. Tahsil Dairelerine Yardım Mecburiyetini Yerine Getirmeme Suçu 
344
3.9.1. Suç İçeriği ve Cezası 
344
3.9.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
345
3.10. Üçüncü Şahısların Haciz Bildirilerine Karşı Gerçeğe Aykırı İtiraz Suçu 
345
3.10.1. Suç İçeriği ve Cezası 
345
3.10.2. Hapis Cezasına Alternatif Yaptırımlar ve Zamanaşımı 
346
İKİNCİ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA ÖZEL HALLER, CEZA SORUMLULUĞUNU KALDIRAN/AZALTAN DURUMLAR
1. ADLİ VERGİ SUÇLARI AÇISINDAN ÖZEL DURUMLAR 
348
1.1. Teşebbüs Aşaması 
348
1.2. Suça İştirak 
351
1.3. Suçların İçtimaı 
355
1.3.1. Bileşik Suç 
355
1.3.2. Zincirleme Suç 
357
1.3.3. Fikri İçtima 
358
1.4. Tekerrür 
359
2. CEZA SORUMLULUĞUNU KALDIRAN/AZALTAN NEDENLER 
360
2.1. Kanunun Hükmü ve Amirin Emri 
362
2.2. Meşru Savunma ve Zorunluluk 
364
2.3. Hakkın Kullanılması ve İlgilinin Rızası 
365
2.4. Sınırın Aşılması 
367
2.5. Cebir ve Şiddet, Korkutma ve Tehdit 
367
2.6. Haksız Tahrik 
367
2.7. Hata 
368
2.8. Yaş Küçüklüğü 
369
2.9. Akıl Hastalığı 
370
2.10. Sağır ve Dilsizlik 
370
2.11. Geçici nedenler, Alkol veya Uyuşturucu Madde Etkisinde Olma 
371
3. DAVA VE CEZANIN DÜŞÜRÜLMESİ 
371
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA YARGILAMA SÜREÇLERİ
1. SORUŞTURMA VE İLK YARGILAMA EVRESİ 
374
2. KANUN YOLLARI 
379
2.1. İtiraz 
380
2.2. İstinaf 
381
2.3. Temyiz 
382
3. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI 
384
3.1. Cumhuriyet Başsavcısının İtiraz Yetkisi 
384
3.1.1. Yargıtay Cumhuriyet Başsavcısının İtiraz Yetkisi 
384
3.1.2. Bölge Adliye Mahkemesi Cumhuriyet Başsavcılığının İtiraz
Yetkisi 
384
3.2. Kanun Yararına Bozma 
385
3.3. Yargılamanın Yenilenmesi 
386
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
ADLİ VERGİ SUÇLARINDA UZLAŞTIRMA 
389
SONUÇ 
393
EKLER 
397
EK–1 Vergi Usul Kanununda Yer Alan İdari Vergi Cezaları Tutarları 
397
EK–1/A 1 Sayılı Usulsüzlük Cezalarına Ait Cetvel 
401
EK–1/B 2 sayılı Özel Usulsüzlük Cezalarına Ait Cetvel 
401
EK–2 Vergi Beyanname ve Bildirimlerin Verilme/ Ödeme Süreleri 
402
EK–3 AYM nin Bireysel Başvurulara İlişkin Karar Örnekleri 
408
KAYNAKLAR 
411
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil