SUÇ VE CEZA KAVRAMLARI İLE
1.1. Suç Kavramı, Suçun Unsurları ve Bölümleri
23
1.1.2. Suçun Unsurları
25
1.1.2.2. Suçun Maddi Unsurları
25
1.1.2.2.3. Nedensellik Bağı
27
1.1.2.1.4. Suçun Konusu
28
1.1.2.1.5. Suçun Faili ve Mağduru
29
1.1.2.2. Suçun Manevi Unsuru
30
1.2. Ceza Kavramı, Niteliği ve Amacı
30
1.2.2. Cezanın Niteliği ve Amacı
32
1.3. Vergi Suçu Kavramı
33
1.3.1. Vergi Suçunun Unsurları
35
1.3.1.1. Vergi Suçunun Kanunilik Unsuru
36
1.3.1.2. Vergi Suçunun Maddi Unsuru
37
1.3.1.3. Vergi Suçunun Manevi Unsuru
39
1.3.2. Vergi Suçuna Neden Olan Faktörler
40
1.4. Vergi Cezası Kavramı ve Vergi Cezalarının Hukuki Niteliği
44
1.4.1. Vergi Cezası Kavramı
45
1.4.2. Vergi Cezalarının Hukuki Niteliği
46
1.5. Türk Vergi Hukukunda Yer Alan Vergi Suçları ve Cezaları
51
1.5.1. Vergi Usul Kanununda Yer Alan Suç ve Cezalar
52
1.5.1.1. Vergi Kaçakçılığı Suçu ve Cezası: VUK. 359
52
1.5.1.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu ve Cezası
58
1.5.1.3. Mükelleflerin Özel İşini Yapma Suçu ve Cezası
62
1.5.1.4. Haysiyet ve Şerefe Hakaret Suçu ve Cezası
64
1.5.1.5. Ekim Sayım Beyanlarını Denetlememe Suçu
65
1.5.2. Vergi Usul Kanunu Dışında Düzenlenen Vergi Suç ve Cezaları
67
GENEL OLARAK TÜRK YARGI SİSTEMİ
2.1.1. Anayasa Yargısında Denetim Türleri
72
2.1.1.1. Somut Norm Denetimi
72
2.1.1.2. Soyut Norm Denetimi
74
2.1.1.3. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru
74
2.1.2. Vergi Kanunlarının Anayasa Uygunluk Denetimi
76
2.2.1. İdare Mahkemeleri
79
2.2.2. Vergi Mahkemeleri
80
2.2.3. Bölge İdare Mahkemeleri
81
2.3.1. Cumhuriyet Başsavcılıkları
87
2.3.2. İlk Derece Mahkemeleri
87
2.3.3. Bölge Adliye Mahkemeleri
88
2.4. Uyuşmazlık Yargısı
92
VERGİ SUÇLARINDA ADLİ YARGI SÜRECİ
3.1. Soruşturma ve Kovuşturma Kavramları
97
3.1.1. Soruşturma Kavramı
97
3.1.2. Kovuşturma Kavramı
98
3.2. Vergi Suçlarında Soruşturmaya Hazırlık ve Soruşturma Süreçleri
99
3.2.1. Vergi İdaresinin Soruşturmaya Hazırlık Süreci
102
3.2.2. Kolluğun Soruşturmaya Hazırlık Süreci
106
3.2.3. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Soruşturma Süreci ve Etkin Pişmanlık
111
3.2.4. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçunda Soruşturma Süreci
113
3.2.5. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçunda Soruşturma Süreci
115
3.3. Vergi Suçlarında Kovuşturma Süreci ve Davanın Kabulü
116
3.3.1. Duruşmaya Hazırlık Süreci
121
3.3.4. Hükmün Açıklanmasının Geriye Bırakılması
135
3.3.5. Cezanın Ertelenmesi
137
3.3.6.1. Olağan Kanun Yolları
138
3.3.6.2. Olağanüstü Kanun Yolları
150
3.3.7. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Etkin Pişmanlık
153
3.4. Vergi Suçlarında Adli Yargı Süreci
155
Sonuç ve Değerlendirme
159
EK–1: Verilen Kararlar ve Kesinleşen Hükümlere Yönelik Başvuru Süreleri
163
EK–2: Ceza Muhakemesinde Uygulanacak Başvuru Süreleri
164
EK–3: İstinaf Yargıtay Olağanüstü Kanun Yolları ile Yargılamanın Yenilenmesine İlişkin Süreler
165