Anayasa Yargısı ve Vergi Hukuku Şahnaz Gerek, Ali Rıza Aydın - Kitap

Anayasa Yargısı ve Vergi Hukuku

2. Baskı, 
Mayıs 2010
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x23.5
Sayfa:
498
Barkod:
9789750212468
Kapak Türü:
Karton Kapaklı
Yayınevi:
Seçkin Yayıncılık
Baskısı tükenmiştir.
Kitabın Açıklaması
2. Baskısını yapan kitapta; Anaysa Mahkemesi'nin Ocak 2005–Şubat 2010 dönemine ilişkin yeni kararlarıyla güncellenerek genişletilmiştir.
Kitapta; hemen hemen tüm hak ve özgürlükleri ilgilendirip etkileyen vergi düzenlemelerinin, kamusal yararı sağlarken, bireylerin hak ve özgürlüklerini de gözetmesi, adaletli ve dengeli olması temel ilkesine dikkat çekilmesi gerektiği vurgulanmıştır
Kitabın Konu Başlıkları
.
Anayasa ve Anayasa Mahkemesi Kararları Işığında Vergi Hukuku:
.
Giriş
.
Anayasada Vergi ve Benzeri Mali Yükümlülükler
.
Devletin Vergilendirme Yetkisi ve Vergi Ödevi
.
Dış Ticaretin Düzenlenmesinde Ek Mali Yükümlülük
.
Hukuk Devleti
.
Vergi Suç ve Cezaları, Gecikme Faizi, Gecikme Zammı ve Af
.
Vergi Yönetimi ve Denetimi
.
Vergi ve Bütçe Yasaları
.
Anayasa Mahkemesi Kararlarının Vergi ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Yasalara ve Yasa Hükümlerine Göre Sınıflandırılması: Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararlarının Esas ve Karar Sayısına Göre Sınıflandırılması
.
Yasalara ve Yasa Hükümlerine Göre Anayasal Denetim
.
Yasa Sayısı ve Adına Göre Anayasal Denetimin Kitap İçindeki Yeri ve Kavramlar Dizini
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Birinci Baskıya Önsöz 
5
İkinci Baskıya Önsöz 
7
Kısaltmalar 
15
Birinci BölümANAYASA VE ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARI IŞIĞINDA VERGİ HUKUKU
I. GİRİŞ 
19
II. ANAYASA’DA VERGİ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLER 
22
III. DEVLETİN VERGİLENDİRME YETKİSİ VE VERGİ ÖDEVİ 
25
A. Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülük Kavramları 
27
1. Vergi 
27
2. Resim 
31
3. Harç 
31
4. Benzeri Mali Yükümlülük 
32
a. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Benzeri Mali Yükümlülük Sayılanlar 
33
b. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Benzeri Mali Yükümlülük Sayılmayanlar 
35
5. Muaflık, İstisna ve İndirimler 
37
B. Kamu Giderlerinin Karşılanması 
42
C. Mali Güç 
56
1. Genel Açıklama 
56
2. Dava / İtiraz Konusu Kurallar Yönünden İncelemede Mali Güç 
60
a. Çarşı ve Mahalle Bekçi Ücretleri 
60
b. Sosyal Sigortalar Kurumu Yıllık Bütçesinden Gecekondu Fonuna Ayrılan Pay 
61
c. Hayat Standardı Esası 
62
d. Vergi Tevkifat Oranlarının İndirilmesinde ve Artırılmasında Bakanlar Kurulu Yetkisi 
73
e. Emlak Vergisi Tutarlarının Bakanlar Kurulu Tarafından İndirilebilme Yetkisi 
73
f. Geçici Vergi (Peşin Vergi) 
74
g. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Yıl İçinde Yapılan Değişikliklerin Yükümlülere Yansıtılması 
75
h. Vergi Aslının Ödenmesi Koşuluna Bağlı Olarak Gecikme Zammı, Gecikme Faizi ve Vergi Cezalarının Bir Bölümünden Vazgeçme 
75
i. Gecikme Zammı ve Gecikme Faizinin Vergi Aslına Dönüştürülmesi 
76
j. Matrah Artırımı 
76
k. Matrah Artırımına Bağlı Olarak Katma Değer Vergisi Ödenmesi Halinde İnceleme ve Tarhiyat Yapılmaması 
76
l. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Vergi Aslının Tamamının Ödenmesi Koşuluna Bağlı Olarak Gecikme Zammının Bir Bölümünden Vazgeçme 
77
m. Ekonomik Denge Vergisi 
77
n. Net Aktif Vergisi 
78
o. Talih Oyunları Salonlarını İşletenlerce Ödenecek Asgari Vergi 
80
ö. Kıymetli Maden ve Ziynet Eşyası Alım, Satım veya İmalatıyla Uğraşan Mükelleflerin Belgesiz Alış ve Satışlarının ve Kayıt Dışı Stoklarının Vergilendirilmesi 
82
p. Sekiz Yıllık Eğitime Katkı Payı 
82
r. 4481 sayılı Yasa’ya Göre Alınan Ek Gelir, Ek Kurumlar, Ek Emlak ve Ek Motorlu Taşıtlar Vergileri 
83
s. Gelir Vergisi Tarifesinin Gelir Dilimlerine Uygulanan Vergi Oranlarının Beş Puan Artırılması 
85
t. Motorlu Taşıtlar Vergisi Tutarlarının Bakanlar Kurulu Tarafından Artırılabilme Yetkisi 
85
u. Kılavuzluk ve Römorkaj Hizmetlerinden Elde Edilen Gelirin Aylık Gayrisafi Tutarı Üzerinden Alınacak Devlet Payı 
87
v. Ekonomik İstikrarı Sağlamak İçin Getirilen Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Ek Emlak Vergisi 
87
y. Motorlu Taşıtlar Vergisinin Vergileme Ölçü ve Tutarları 
90
z. Vadeli Hesap İşlemlerinde Özel İşlem Vergisi 
94
z/1. Gerçek Usulden Basit Usule Dönememe 
95
z/2. Fon Paylarının Mahsup ve İadeye Konu Olmaması 
95
z/3. Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesinde %35 Oranı 
96
z/4. Menkul Sermaye Gelirlerine Dar Mükellefler İçin %0 Oranında Vergi Tevkifatı 
98
D. Genellik ve Eşitlik 
101
1. Anayasa’nın 10. Maddesi (1961/12) Yönünden İnceleme 
102
2. Anayasa’nın 10. ve 73. Maddeleri Yönünden İnceleme 
117
3. Anayasa’nın 73. Maddesi Yönünden İnceleme 
119
E. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı 
128
F. Verginin Kanuniliği 
145
1. Genel Açıklama 
145
2. Dava / İtiraz Konusu Kurallar Yönünden İncelemede Kanunilik 
149
a. Çarşı ve Mahalle Bekçi Ücretleri 
149
b. Belediye Meclislerince Düzenlenen Tarifeye Göre Alınan Yıllık Levha Resmi, Liman İşgal Resmi, İlan Resmi, Reklam Resmi 
151
c. Yatırım Mallarında Gümrük Vergi ve Resimleri Muafiyetinin Bakanlar Kurulu Kararı ile Düzenlenmesi 
151
d. Ziraat Odalarının Giriş Ücreti ve Yıllık Aidatları 
152
e. Gider Vergileri Kanunu’nda Yer Alan Vergi Nispet ve Hadlerini Artırma Yetkisinin Bakanlar Kurulu’na Verilmesi 
152
f. Ticaret ve Sanayi Odalarının Vesika Harcı, Muamele Tescil Ücreti ve Munzam Aidatı 
153
g. Öğrenim Harç ve Ücretleri 
154
h. Yargı Çalışmalarında Davalı ya da Davacıdan Alınan Harç 
154
i. Baro Levhasına Yazılacak Avukatlardan Alınacak Giriş Keseneği ve Yıllık Kesenek 
155
j. Yatırım İndirimi Esaslarının Belirlenmesinin Maliye Bakanlığı ile Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı’na Bırakılması 
155
k. Yer Altı Sularından Kullanma ve Sanayi Suyu Olarak Faydalananlardan Alınan Ücret 
155
l. Geçici Vergi (Peşin Vergi) 
156
m. Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Tutulan Defter ve Belgelere İlaveten Tutulması Uygun Görülen Defter ve Belgeler Konusunda Maliye Bakanlığı’nın Yetkili Kılınması 
156
n. Elektrik Enerjisi Satış Tarifelerinden Ayrılacak Fon Payı 
157
o. Vergi Suçlarında Hapis Cezasının Para Cezasına Çevrilmesinde Yürürlükteki Asgari Ücretin Esas Alınması 
158
ö. Talih Oyunları Salonlarını İşletenlerin Ödeyeceği Asgari Vergi 
159
p. Kılavuzluk ve Römorkaj Hizmetlerinden Elde Edilen Gelirin Aylık Gayrisafi Tutarı Üzerinden Alınacak Devlet Payı 
161
r. Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi 
161
s. Kalkınma Ajanslarının İş ve İşlemlerinde Her Türlü Vergi Muafiyeti 
162
t. Yatırım İndiriminin Sadece 2006, 2007 ve 2008 Yıllarıyla Sınırlandırılması 
163
G. Bakanlar Kurulu Yetkisi 
164
1. 1961 Anayasası’nın 61. Maddesinde Bakanlar Kurulu’na Yetki Verilmeyen Dönemde Yetki İncelemesi 
168
2. Bakanlar Kurulu’na Yetki Verilen Dönem 
170
a. 1961 Anayasası’nın 1971 Değişikliği Sonrası Dönemi 
170
b. 1982 Anayasa’sı Dönemi 
172
ba. 1982 Anayasa’sı Döneminde “Ret” ile Sonuçlanan Kararlar 
172
bb. 1982 Anayasa’sı Döneminde “İptal” ile Sonuçlanan Kararlar 
183
H. Maliye Bakanlığı Yetkisi 
189
İ. Kamu Yararı, Ekonomik Koşullar ve Haklı Neden 
204
J. Olağandışı Vergi Niteliği, Ek Vergiler 
217
IV. DIŞ TİCARETİN DÜZENLENMESİNDE EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK 
223
V. HUKUK DEVLETİ 
228
A. Hukuk Devleti, Sosyal Devlet 
229
B. Anayasa’nın Bağlayıcılığı ve Üstünlüğü 
254
C. Geriye Yürümezlik İlkesi 
257
D. Hukuk Güvenliği İlkesi 
268
E. Temel Haklar ve Ödevler ve Vergi 
278
F. Devletin Temel Amaç ve Görevleri 
297
VI. VERGİ SUÇ VE CEZALARI, GECİKME FAİZİ, GECİKME ZAMMI VE AF 
300
A. Vergi Suç ve Cezaları 
302
1. Anayasa’nın 73. Maddesi Yönünden İnceleme 
302
2. Vergi Suç ve Cezalarıyla İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları 
307
3. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Ceza Niteliğinde Görülmeyen Yasa Kuralları 
323
B. Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı 
328
C. Af 
333
VII. VERGİ YÖNETİMİ VE DENETİMİ 
346
VIII. VERGİ VE BÜTÇE YASALARI 
364
İkinci BölümANAYASA MAHKEMESİ KARARLARININ VERGİ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERLE İLGİLİ YASALARA VE YASA HÜKÜMLERİNE GÖRE SINIFLANDIRILMASI
I. VERGİ, RESİM, HARÇ VE BENZERİ MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERLE İLGİLİ ANAYASA MAHKEMESİ KARARLARININ ESAS VE KARAR SAYISINA GÖRE SINIFLANDIRILMASI 
377
A. Esas Sayısına Göre Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları 
377
B. Karar Sayısına Göre Vergi, Resim, Harç ve Benzeri Mali Yükümlülüklerle İlgili Anayasa Mahkemesi Kararları 
413
II. YASALARA VE YASA HÜKÜMLERİNE GÖRE ANAYASAL DENETİM 
423
A. Temel Vergi Yasaları 
423
1. 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu 
423
2. 197 Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu 
429
3. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu 
431
4. 492 Sayılı Harçlar Kanunu 
438
5. 1318 Sayılı Finansman Kanununu 
439
6. 1319 Sayılı Emlak Vergisi Kanunu 
439
7. 5237 ve 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunları 
439
8. 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu 
441
9. 4458 Sayılı Gümrük Kanunu 
442
10. 4760 Sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu 
442
11. 5422 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 
443
12. 6802 Sayılı Gider Vergileri Kanununa Ek 1267 Sayılı Kanun 
444
B. Diğer Vergi Yasaları 
444
1. 2976 Sayılı Dış Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun 
444
2. 3100 Sayılı Katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun 
444
3. 3787 Sayılı Bazı Kamu Alacaklarının Tahsilatının Hızlandırılması ve Matrah Artırımı Hakkında Kanun 
445
4. 3986 Sayılı Ekonomik Denge İçin Yeni Vergiler İhdası ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
446
5. 4213 Sayılı Kıymetli Maden ve Ziynet Eşyası Beyanı Hakkında Kanun 
450
6. 4481 Sayılı 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
451
7. 4705 Sayılı Yurt Dışına Çıkışlardan Harç Alınması Hakkında Kanun 
453
8. 4811 Sayılı Vergi Barışı Kanunu 
453
9. 4837 Sayılı Ekonomik İstikrarı Sağlamak İçin Ek Vergiler Alınması Hakkında Kanun 
454
10. 4962 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Vakıflara Vergi Muafiyeti Tanınması Hakkında Kanun 
455
11. 5345 Sayılı Gelir İdaresi Başkanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun 
456
12. 5479 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun, Özel Tüketim Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
458
13. 5615 Sayılı Gelir Vergisi Kanununda ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 
458
C. Vergi ile İlgili Hükümler İçeren Diğer Yasalar 
458
1. 29.4.1330 Günlü Çarşı ve Mahallât Bekçileri Hakkında Kanun 
458
2. 442 Sayılı Köy Kanunu 
459
3. 775 Sayılı Gecekondu Kanunu 
459
4. 933 Sayılı Kalkınma Planının Uygulanması Esaslarına Dair Kanun 
459
5. 1136 Sayılı Avukatlık Kanunu 
460
6. 1739 Sayılı Milli Eğitim Temel Kanunu 
460
7. 1750 Sayılı Üniversiteler Kanunu 
461
8. 2380 Sayılı Belediyelere ve İl Özel İdarelerine Genel Bütçe Vergi Gelirlerinden Pay Verilmesi Hakkında Kanun 
461
9. 2577 Sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu 
461
10. 648 ve 2820 Sayılı Siyasi Partiler Kanunları 
461
11. 2983 Sayılı Tasarrufların Teşviki ve Kamu Yatırımlarının Hızlandırılması Hakkında Kanun 
463
12. 3030 Sayılı Büyük Şehir Belediyelerinin Yönetimi Hakkında Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulü Hakkında Kanun 
463
13. 3096 Sayılı Türkiye Elektrik Kurumu Dışındaki Kuruluşların Elektrik Üretimi, İletimi, Dağıtımı ve Ticareti ile Görevlendirilmesi Hakkında Kanun 
464
14. 3218 Sayılı Serbest Bölgeler Kanunu 
464
15. 3239 Sayılı Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
465
16. 3291 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Kamu İktisadi Teşebbüslerinin Özelleştirilmesi Hakkında Kanun 
466
17. 3388 Sayılı Türk Silahlı Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı Kanunu 
466
18. 3568 Sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu 
466
19. 4306 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bazı Kağıt ve İşlemlerden Eğitime Katkı Payı Alınması Hakkında Kanun 
467
20. 4603 Sayılı Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası, Türkiye Halk Bankası Anonim Şirketi ve Türkiye Emlak Bankası Anonim Şirketi Hakkında Kanun 
468
21. 4605 Sayılı Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
469
22. 4616 Sayılı 23 Nisan 1999 Tarihine Kadar İşlenen Suçlardan Dolayı Şartla Salıverilmeye, Dava ve Cezaların Ertelenmesine Dair Kanun 
469
23. 4646 Sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu 
469
24. 4842 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
470
25. 5035 Sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun 
470
26. 5449 Sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun 
471
27. 5590 Sayılı Ticaret ve Sanayi Odaları Birliği Kanunu 
471
28. 5682 Sayılı Pasaport Kanunu 
472
29. 5811 sayılı Bazı Varlıkların Milli Ekonomiye Kazandırılması Hakkında Kanun 
473
30. 6183 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun 
473
31. 6200 Sayılı Devlet Su İşleri Umum Müdürlüğü Teşkilat ve Vazifeleri Hakkında Kanun 
473
32. 6964 Sayılı Ziraat Odaları ve Ziraat Odaları Birliği Kanunu 
474
33. 491 Sayılı Denizcilik Müsteşarlığının Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname 
474
34. 504 Sayılı Yedi İlde Büyükşehir Belediyesi Kurulması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname 
475
D. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Vergi, Resim ve Harç Benzeri Mali Yükümlülük Sayılmayan Mali Nitelikli Yükümlerin Yer Aldığı Yasalar 
475
III. YASA SAYISI VE ADINA GÖRE ANAYASAL DENETİMİN KİTAP İÇİNDEKİ YERİ VE KAVRAMLAR DİZİNİ 
478
C. Kavram Dizini (Esas Sayılarına Göre) 
483
Kaynakça 
491
Kavram Dizini 
493
HakkımızdaUluslararası Yayınevi Belgesi2023 Kaynakça Dokümanı Kişisel Verilerin Korunması ÜyelikSiparişlerimİade Politikasıİletişim
 
Ana Sayfa
Kategori
Sipariş
Sepetim
Profil