B. Çalışmanın Amacı ve Kapsamı
21
C. Gelir Üzerinden Alınan Vergilerin Tarihçesi
22
BİRİNCİ KISIM (TEMEL KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİNANAYASAL PERSPEKTİFİ: EŞİTLİK İLKESİ
§ 2. VERGİ HUKUKUNDA EŞİTLİK İLKESİ
27
A. Maddi Eşitlik İlkesi: Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi
27
I. Maddi Eşitlik İlkesinin Vergi Hukukunda Gerçekleşme Şekli Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi
27
II. Maliye Doktrininde Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi
32
III. Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesinin Modern Vergi Hukukunda Anlamı
40
1. Vergi Hukuku Sistemini Kurucu Temel Bir İlke Olarak Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi
40
2. İlkenin Somutlaştırılması
44
a. Vergi Hukuku Sistemi İçinde İlkenin Anlamı
44
b. Gelir Vergilendirmesi Alanında İlkenin Somutlaştırılması
47
3. İlkeye Yöneltilen Eleştiriler
53
B. ŞEKLİ EŞİTLİK İLKESİ: HUKUKİ DÜZENLEMELERİN UYGULANMASINDA EŞİTLİK
56
§ 3. MADDİ EŞİTLİK İLKESİNİN İHLALİ
58
B. Sosyal Devlet İlkesinden Kaynaklanan Sosyal Amaçlı Normlarla İhlal
61
I. Sosyal Devlet İlkesi İle Verginin Mali Güçle Orantılı Olması İlkesi Arasındaki İlişki
61
II. Sosyal Amaçlı Normlar Temelinde İlkeye Aykırılık
69
C. Basitleştirme Amaçlı Normlar
72
İKİNCİ KISIM (SOMUT KISIM)ADİL BİR GELİR VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL UNSURU:GELİR KAVRAMI
§ 4. ADİL BİR GELİR KAVRAMI ARAYIŞI
77
A. Gelir Kavramına İlişkin Teoriler
77
I. Geliri Meydana Geldiği Anda Kavrayan Teoriler
77
3. Piyasa Geliri Teorisi
85
a. Genel Olarak Piyasa Geliri Teorisi
85
b. Teorinin Uygulamaya Aktarımı: Karlsruhe Tasarısı
91
II. Geliri Harcanma Anında Kavrayan Teori: Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi
96
1. Teorinin Ortaya Çıkış Sürecinde İlk Adım: Şahsi Harcama Vergisi Teorisi
96
2. Tüketim Yönelimli Gelir Vergisi Teorisi
99
§ 5. GELİR KAVRAMININ POZİTİF HUKUKA AKTARIMI: TANIM YA DA KATALOG
109
ÜÇÜNCÜ KISIM: ADİL BİR İŞLETME VERGİLENDİRMESİNE ULAŞMA ÇALIŞMALARI
§ 6. İŞLETME VERGİLENDİRMESİNİN TEMEL İKİ SORUNU
113
A. (Ekonomik Anlamda) Çifte Vergilendirme Sorunu
113
I. Yaygın Bir İşletme Vergisi Türü Olan Kurumlar Vergisinin Meşrulaştırılması
113
II. Çifte Vergilendirme Sorununu Çözmede Uygulanan Modeller
119
B. Hukuki Yapı Tarafsızlığı Sorunu
125
I. Hukuki Yapı Tarafsızlığına Talebin Nedenleri
125
II. Hukuki Yapı Tarafsızlığının Anayasal Temelleri
130
§ 7. İŞLETME VERGİLENDİRİLMESİ ALANINDA GÜNCEL REFORM ÇALIŞMALARI
135
A. Entegrasyon Modeli/ Ortak Vergisi (Teilhaber-Model)
135
B. Genel İşletme Vergisi (Betriebsteuer) Modeli
137
C. İşletme Sahibi Vergisi (Inhabersteuer) Modeli
138
Ç. Faiz Arındırmalı Tüketim Yönelimli İşletme Vergilendirmesi Modeli
144
D. Şahıs Şirketlerinin Kurumlar Vergisi Kapsamına Alınması Modeli
146
E. Kurumların Gelir Vergisi Kapsamına Alınması Modeli
148
F. Borsaya Kayıtlı Şirketler- Borsaya Kayıtlı Olmayan Şirket Ayrımına Dayalı Model
149