Açıklamalı – İçtihatlı Vergi Usul Kanunu ve Yorumu Kemal Çağlar  - Kitap
Açıklamalı – İçtihatlı

Vergi Usul Kanunu ve Yorumu

10. Baskı, 
Mart 2025
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
17x25
Sayfa:
923
Barkod:
9786253771935
Kapak Türü:
Ciltli
Fiyatı:
1.500,00
Temin süresi 2-3 gündür.
Kitabın Açıklaması
Vergi Usul Kanunu ve diğer yasalar; halkın ortak norm ve değerleri dikkate alınarak, hukuksal süreçlerden geçirilmiş, yasalaştırılmış pozitif bilimler ışığında dönem dönem toplumun ihtiyaçlarına göre çeşitli bakımlardan değişime uğramış, günümüze kadar gelmiştir. Vergi Usul Kanunu birçok defa değiştirilmiş ek maddeler, mükerrer maddeler ilave edilmiş ve bazı maddeleri ise yürürlükten kaldırılmıştır.
Vergi mevzuatındaki değişimle birlikte yeterince anlaşılmayan veya farklı yorumlanan durumlar çoğu zaman vergi idaresi ile mükellef arasında uyuşmazlıklara sebebiyet vermektedir. Gerçek hayatta ortaya çıkan olayların karmaşık yapı ve düzensizliği; yasa metinlerinin yorumunu gerekli kılabilmektedir, buradan hareketle kanun maddeleri açıklama şeklinde yorumlanmıştır.
Bu kapsamda çalışmamızda özellikle Vergi idaresi tarafından en fazla işlem gören kanun maddeleri detaylı olarak analiz edilmiş ve bu maddeler üzerinde örnek uygulamalara yer verilmek suretiyle okuyucularımıza faydalı olacağı düşüncesiyle artı bir değer katması amaçlanmıştır. Kitabımın ana konusu; vergilendirme, mükellefin ödevleri, değerleme, cezalar ve vergi davaları olmak üzere beş bölümden oluşmaktadır.
Mali mevzuatın uygulanabilirliği açısından vergi denetim yöntemi olarak; yoklama, arama, bilgi toplama ve vergi incelemesi müesseselerine yer verilmiştir. Türk vergi hukukunda tüm vergi kanunlarıyla iç içe çalışan Vergi Usul Kanununda bağlantılı olan maddeler ve konular ayrı ayrı değerlendirilerek irdelenmiş ve özel bir yoruma tabi tutularak (açıklama) anlatılmaya çalışılmıştır.
Kitabın Konu Başlıkları
.
Vergi Usul Kanunu Metni
.
Vergilendirmede Genel Esaslar
.
Ödeme, Vergi Hatası ve Zamanaşımı
.
Defter Tutma Esasları ve Vesikalar
.
Değerleme Esasları ve Yapılması
.
Finansal Kiralama ve Esasları
.
Amortisman Ayırma ve Esasları
.
Vergi Cezası ve Esasları
.
Uzlaşma ve Esasları
.
Vergi Davası Açılması ve Esasları
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
İÇİNDEKİLER
YARARLANILAN KAYNAKLAR 
37
VERGİ İLKELERİ IŞIĞINDA VERGİ USUL KANUNUNA GİRİŞ 
39
VERGİ SİSTEMİMİZİ OLUŞTURAN GÜNCEL VERGİLER 
45
VERGİ USUL KANUNU
GİRİŞ
Madde 1– Kanunun Şümulü 
47
Madde 2– Gümrük ve tekel vergileri 
47
Madde 3– Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat 
47
Açıklama: (madde 3) 
48
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
49
BİRİNCİ KİTAP
Vergilendirme
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Uygulanmasında Yetki
Madde 4– Vergi dairesi 
54
Madde 5– Vergi mahremiyeti 
54
Madde 6– Yasaklar 
56
Madde 7– İdarenin yardımı 
57
Açıklama: (madde 5) 
57
Açıklama: (madde 7) 
58
İLGİLİ TEBLİĞ 
59
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
74
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi Sorumluluğu
Madde 8– Mükellef ve vergi sorumlusu 
80
Madde 9– Vergi ehliyeti 
80
Madde 10– Kanuni temsilcilerin ödevi 
80
Madde 11– Vergi kesenlerin sorumluluğu 
81
Madde 12– Mirasçıların sorumluluğu 
82
Madde 13– Mücbir sebepler 
82
Açıklama: (Madde 8) 
83
Açıklama: (Madde 11) 
84
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
84
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Madde 14– Kanuni ve idari süreler 
91
Madde 15– Mücbir sebeplerle gecikme 
91
Madde 16– Ölüm halinde sürenin uzaması 
92
Madde 17– Mühlet verme 
92
Madde 18– Sürelerin hesaplanması 
92
Açıklama: (Madde 15) 
93
Açıklama (madde 16) 
93
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Alacağının Tayini
Madde 19– Vergiyi doğuran olay 
94
Madde 20– Tarh 
94
Madde 21– Tebliğ 
94
Madde 22– Tahakkuk 
94
Madde 23– Tahsil 
95
Madde 24– Tahakkuku tahsile bağlı vergiler 
95
Açıklama: (madde 19) 
95
Açıklama: (madde 20) 
95
Açıklama: (madde 21) 
95
Açıklama: (madde 22) 
95
İKİNCİ KISIM
Tarh ve Tahakkuk Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Beyannameye Dayanan Tarh
Madde 25– Tahakkuk fişi esası 
96
Madde 26– Tahakkuk fişinin muhteviyatı 
96
Madde 27– Tahakkuk fişinin kesinliği 
97
Madde 28– Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda
gönderilmesi 
97
Mükerrer Madde 28– Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinde Yetki 
97
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
98
İKİNCİ BÖLÜM
İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarh
Madde 29– İkmalen vergi tarhı 
100
Madde 30– Re’sen vergi tarhı 
100
Mükerrer Madde 30– Verginin idarece tarhı 
102
Madde 31– Takdir kararı 
103
Madde 32– Takdir kararlarının tevdii 
103
Madde 33– Re’sen tarhta mahsup 
103
Madde 34– İhbarname esası 
103
Madde 35– İhbarnamenin muhteviyatı 
103
Açıklama: (madde 29) 
104
Açıklama: (madde 30) 
105
Açıklama: (mükerrer madde 30) 
106
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
106
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tahrire Dayanan Tarh
Madde 36– Tahrire göre vergi tarhı 
124
Madde 37– Tahrir ihbarnamesi 
125
Madde 38– İhbarnamenin muhteviyatı 
125
Madde 39– Tekalif cetveli 
125
Açıklama: (Madde 36) 
125
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Götürü Matrahların Tespiti
Madde 40– Götürü Matrahların Tespiti 
127
Madde 41– Götürü matrahlara göre dava açma 
127
Madde 42– Ortalama kar hadlerinin tespiti 
127
Madde 43– Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı 
127
Madde 44– Uygulama süresi 
128
BEŞİNCİ BÖLÜM
Zirai Kazanç Ölçüleri ile Emlak Vergisine Ait
Bedel ve Değerlerin Tespiti
Madde 45– Ölçüler ve tarifleri 
128
Madde 46– Zirai kazanç ölçülerinin tespiti 
129
Madde 47– Ziraat birimleri 
130
Madde 48– Tasdik ve ilan 
130
Madde 49– Uygulama süresi 
131
Mükerrer Madde 49– Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve
kesinleşmesi 
131
Açıklama: (Mükerrer madde 49) 
132
ÜÇÜNCÜ KISIM
Tahrir Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 50– Mülga 
133
Madde 51– Mülga 
133
Madde 52– Tadilat 
133
Madde 53–55– Mülga 
133
İKİNCİ BÖLÜM
Genel Tahrir
Madde 56–62– Mülga 
133
Madde 63– Tadilat sebepleri 
133
Madde 64– Arazinin hal ve heyetinde değişiklik 
134
Madde 65– Mevzii ve ferdi tadilat 
135
Madde 66– Mevzii tadilat kararı 
135
Madde 67– Ferdi tadilat isteği 
135
Madde 68– Diğer tadilatın yapılması 
135
Madde 69– İfraz ve birleştirme 
135
Madde 70– Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi 
136
Madde 71– Tadilat neticelerinin uygulanması 
136
DÖRDÜNCÜ KISIM
Takdir, Zirai Kazançlar ve Özel Komisyonları
BİRİNCİ BÖLÜM
Takdir Komisyonu
Madde 72– Kuruluş 
137
Madde 73– Üyelerin seçilmesi 
137
Madde 74– Komisyonların görevleri 
138
Madde 75– Komisyonun yetkileri 
139
Madde 76– Beyana bağlılık 
139
Açıklama: (Madde 76) 
139
İKİNCİ BÖLÜM
Tahrir Komisyonu
Madde 77– Mülga 
140
Madde 78– Mülga 
140
Madde 79– Yetki 
140
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tadilat Komisyonları
Madde 80– Görev ve kuruluş 
141
Madde 81– Üyelerin seçilmesi 
141
Madde 82– Yetki 
141
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları ile Özel Komisyonlar
Madde 83– Zirai Kazançlar İl Komisyonu 
142
Madde 84– Üyelerin seçilmesi 
142
Madde 85– Zirai kazançlar merkez komisyonu 
142
Madde 86– Komisyonların yetkileri 
142
Madde 86– Mükerrer 
143
BEŞİNCİ BÖLÜM
Madde 87– Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar 
143
Madde 88– Yemin 
143
Madde 89– Nisap 
144
Madde 90– Devam 
144
Madde 91– Görev süresi 
144
Madde 92– Ücretler 
144
BEŞİNCİ KISIM
BİRİNCİ BÖLÜM
Tebliğ Esasları ve Muhataplar
Madde 93– Tebliğ esasları 
145
Madde 94– Tebliğ yapılacak kimseler 
145
Madde 95– Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ 
146
Madde 96– Vasıtalı tebliğ 
146
Madde 97– Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ 
146
Madde 98– Kamu idare ve müesseselerine tebliğ 
147
Madde 99– Kapalı zarf esası 
147
Madde 100– Bilinen adreslere tebliğ 
147
Madde 101– Bilinen adresler 
147
Madde 102– Tebliğ evrakının teslimi 
148
Açıklama: (madde 93) 
149
Açıklama: (madde 94) 
149
Açıklama: (madde 98) 
150
Açıklama: (madde 102) 
150
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İlan Yoliyle Tebliğ Usulü
Madde 103– Tebliğin ilanla yapılacağı haller 
150
Madde 104– İlanın şekli 
151
Madde 105– İlanın muhteviyatı 
152
Madde 106– İlanın neticeleri 
152
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Madde 107– Memur vasıtasiyle tebliğ 
152
Madde 107/A– Elektronik ortamda tebliğ 
152
Madde 108– Hatalı tebliğler 
153
Madde 109– Tebliğ yerine geçen muameleler 
153
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 17
Açıklama: (madde 107) 
153
Açıklama: (Madde 107/A) 
154
İLGİLİ TEBLİĞLER 
155
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
175
ALTINCI KISIM
Vergi Alacağının Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ödeme
Madde 110– Verginin ödeneceği daire 
179
Madde 111– Ödeme zamanı 
179
Madde 112– Özel ödeme zamanları 
180
Açıklama: (Madde 112) 
182
İLGİLİ TEBLİĞ 184
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
187
İKİNCİ BÖLÜM
Zamanaşımı ve Terkin
Madde 113– Zamanaşımının mahiyeti 
196
Madde 114– Zamanaşımı süreleri 
196
Madde 115– Verginin terkini 
196
Açıklama: (Madde 115) 
197
Mükerrer Madde 115– Tahakkuktan vazgeçme 
197
Açıklama: (Madde 113) 
197
Açıklama: (Madde 114) 
199
Açıklama: (Madde 115) 
199
İLGİLİ TEBLİĞ 
200
İLGİLİ İÇ GENELGE 
204
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Hatalarını Düzeltme ve Reddiyat
Madde 116– Vergi hatası 
206
Madde 117– Hesap hataları 
206
Madde 118– Vergilendirme hataları 
206
Madde 119– Hataların meydana çıkarılması 
206
Madde 120– Düzeltme yetkisi ve reddiyat 
207
Madde 121– Re’sen düzeltme 
207
Madde 122– Düzeltme talebi 
208
Madde 123– Düzeltme talebinin incelenmesi 
208
Madde 124– Şikayet yolu ile müracaat 
208
Madde 125– Düzeltme şümulü 
208
Madde 126– Dülzeltmede zamanaşımı 
208
Açıklama: (madde 116–126) 
209
İLGİLİ YÖNETMELİK 
210
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
213
YEDİNCİ KISIM
Yoklama ve inceleme
BİRİNCİ BÖLÜM
Yoklama
Madde 127– Maksat ve yetki 
225
Madde 128– Yoklamaya yetkililer 
226
Madde 129– Hüviyet ibrazı mecburiyeti 
226
Madde 130– Yoklama zamanı 
226
Madde 131– Yoklama fişi 
226
Madde 132– Yoklama neticelerinin bildirilmesi 
226
Madde 133– Toplu yoklama 
227
Açıklama: (madde 127–133) 
227
İLGİLİ TEBLİĞ 
232
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi İncelemeleri
Madde 134– Maksat 
234
Madde 135– İncelemeye yetkililer 
234
Madde 136– Hüviyet ibrazı 
235
Madde 137– İncelemeye tabi olanlar 
235
Madde 138– İnceleme zamanı 
235
Madde 139– İncelemenin yapılacağı yer 
235
Madde 140– İncelemede uyulacak esaslar 
236
Madde 141– İnceleme tutanakları 
239
Ek Madde– Yeminli mali muşavirlik 
239
Açıklama: (madde 134–141) 
239
İLGİLİ TEBLİĞ 
244
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
245
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Arama
Madde 142– Arama yapılabilecek haller 
254
Madde 143– Aramada bulunan defter ve vesikalar 
254
Madde 144– İncelemede usul 
255
Madde 145– İncelemenin bitmesi 
255
Madde 146– Kayıtların yeniden işlenmesi 
256
Madde 147– Genel hükümlerin uygulanması 
256
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bilgi Toplama
Madde 148– Bilgi verme 
256
Madde 149– Devamlı bilgi verme 
256
Madde 150– Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme 
257
Madde 151– Bilgi vermekten imtina edememek 
257
Madde 152– İstihbarat arşivi 
258
Madde 152/A– Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi 
258
Açıklama: (Madde 148–152) 
258
İLGİLİ TEBLİĞ 
259
İKİNCİ KİTAP
Mükellefin Ödevleri
BİRİNCİ KISIM
BİRİNCİ BÖLÜM
İşe Başlama
Madde 153– İşe başlamayı bildirme 
263
Madde 153/A– Teminat uygulaması 
264
İLGİLİ TEBLİĞ 
268
(570 SIRA NOLU VERGİ USUL KANUNU GENEL
TEBLİĞİ (SIRA NO: 478)’NDE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ) 
281
Madde 154– Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri 
283
Madde 155– Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri 
284
Madde 156– İşyeri 
284
İLGİLİ SİRKÜLER 
284
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
285
İKİNCİ BÖLÜM
Madde 157– Adres değişikliklerinin bildirilmesi 
287
Madde 158– İş değişikliklerinin bildirilmesi 
288
Madde 159– İşletmede değişikliğin bildirilmesi 
288
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İşi Bırakma
Madde 160– İşi bırakmanın bildirilmesi 
288
Madde 160/A– Mükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı
olarak terkini 
289
Madde 161– İşi bırakmanın tarifi 
290
Madde 162– Tasfiye ve İflas 
291
Madde 163– Nakil 
291
Madde 164– Ölüm 
291
Açıklama (Madde 162) 
291
İLGİLİ TEBLİĞ 
294
İLGİLİ TEBLİĞ 
297
İLGİLİ TEBLİĞ 
298
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
312
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bina ve Arazi Değişiklikleri
Madde 165– Tahrirde unutulan bina ve arazi 
316
Madde 166– Yeni İnşaat 
316
Madde 167– Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi 
316
Açıklama: (Madde 165–167) 
316
BEŞİNCİ BÖLÜM
Bildirmelerde Süre ve Şekil
Madde 168– Süre 
317
Açıklama: (madde 153–257) 
318
Madde 169– Yazılı bildirme esası 
318
Madde 170– Posta ile gönderme 
318
Açıklama: (madde 153–257) 
318
İLGİLİ TEBLİĞ 319
Madde 171/A– Kamu kurum ve kuruluşları tarafından yapılan bildirim 
327
İLGİLİ TEBLİĞ 327
İKİNCİ KISIM
Defter Tutma
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 171– Maksat 
330
Madde 172– Defter tutacaklar 
330
Madde 173– İstisnalar 
330
Madde 174– Hesap dönemi 
331
Madde 175– Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik 
331
İLGİLİ TEBLİĞ 
332
İKİNCİ BÖLÜM
Defter Tutma Bakımından Tüccarlar
Madde 176– Tüccar sınıfları 
341
Madde 177– Birinci sınıf tüccarlar 
341
Madde 178– İkinci sınıf tüccarlar 
342
Madde 179– Sınıf değiştirme 
342
Madde 180– Sınıf değiştirme 
342
Madde 181– İhtiyari sınıf değiştirme 
342
Açıklama: (Madde 177,178,179,180) 
342
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Bilanço Esasına Göre Defter Tutma
Madde 182– Bilanço esasında tutulacak defterler 
344
Madde 183– Yevmiye defteri 
344
Madde 184– Defterikebir 
344
Madde 185– Envanter defteri ve bilanço günü 
344
Mükerrer Madde 185– Günlük kasa defteri 
345
Madde 186– Envanter çıkarmak 
345
Madde 187– Bina ve arazinin envantere alınması 
345
Madde 188– Bilançonun tanziminde envanter listeleri 
345
Madde 189– Envanterde amortisman kayıtları 
346
Madde 190– Büyük mağazalarda envanter 
346
Madde 191– Envantere alınan kıymetleri değerleme 
346
Madde 192– Bilanço 
347
Açıklama: (Madde 171–192) 
347
İLGİLİ TEBLİĞ 
349
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutma
Madde 193– İşletme hesabı esasında tutulacak defterler 
354
Madde 194– İşletme hesabı 
354
Mükerrer Madde 194– Günlük perakende satış ve hasılat defteri 
354
Madde 195– İşletme hesabı esasında envanter 
355
Madde 196– İşletme hesabı hulasası 
355
Mükerrer Madde 196– Kambiyo Senetleri Defteri 
355
Açıklama: (Madde 193–196) 
355
İLGİLİ TEBLİĞ 
357
BEŞİNCİ BÖLÜM
Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 197– İmalat defteri 
361
Madde 198– Kombine imalat 
362
Madde 199– Kombine imalatta imalat defterleri 
362
Madde 200– Bitim işleri defteri 
362
Madde 201– Mülga 
362
Madde 202– Mülga 
362
Madde 203– Sınai müesseselerde kayıt serbestliği 
363
ALTINCI BÖLÜM
Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 204– Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları 
363
Madde 205– Damga resmi kayıtlar 
364
Madde 206– Mülga 
364
Madde 207– Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri 
364
Madde 208– Menkul ve gayrimenkul sermaye iradlarına ait kayıtlar 
364
Madde 209– Ambar defteri 
364
İLGİLİ TEBLİĞ 
365
YEDİNCİ BÖLÜM
Serbest Mesleklerde Defter Tutma
Madde 210– Serbest meslek kazanç defteri 
369
Madde 211– Amortisman kayıtları 
369
Madde 212– Özel defterler 
370
SEKİZİNCİ BÖLÜM
Zirai Kazançlarda Defter Tutma
Madde 213– Çiftçi işletme defteri 
370
Madde 214– Amortisman kayıtları 
370
Açıklama: (171–214) 
370
DOKUZUNCU BÖLÜM
Kayıt Nizamı
Madde 215– Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu 
371
Madde 216– Defterlerin mürekkeple yazılacağı 
372
Madde 217– Yanlış kayıtların düzeltilmesi 
372
Madde 218– Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği 
372
Madde 219– Kayıt zamanı 
372
Yorum:(Madde 215–219) 
373
ONUNCU BÖLÜM
Defterlerin Tasdıki
Madde 220– Tasdike tabi defterler 
373
Madde 221– Tasdik zamanı 
374
Madde 222– Tasdiki yenileme 
374
Madde 223– Tasdik makamı 
374
Madde 224– Tasdik şerhi 
375
Madde 225– Tasdik şekli 
375
Madde 226– Defter tasdikine ait bordrolar 
376
Madde 226/A– Elektronik olarak tutulan defterlerde tasdik 
376
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
376
Açıklama: (Madde 220–226) 
378
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vesikalar
BİRİNCİ BÖLÜM
Kayıtların Tevsiki
Madde 227– İspat edici kağıtlar 
381
Mükerrer Madde 227– Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali
Müşavir Tasdik Raporları 
381
Açıklama: (Madde Mükerrer 227) 
383
Madde 228– Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar 
384
İLGİLİ TEBLİĞ 
384
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
389
İKİNCİ BÖLÜM
Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar
Madde 229– Faturanın tarifi 
397
Madde 230– Faturanın şekli 
397
Madde 231– Fatura nizamı 
398
Madde 232– Fatura kullanma mecburiyeti 
398
Madde 233– Perakende satış vesikaları 
399
Madde 234– Gider pusulası 
400
Madde 235– Müstahsil makbuzu 
401
İLGİLİ SİRKÜLER 
402
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI 
406
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI 
407
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
408
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Serbest Meslek Makbuzları 
413
Madde 236– Makbuz mecburiyeti 
413
Madde 237– Makbuz muhteviyatı 
413
İLGİLİ TEBLİĞ 
413
İLGİLİ SİRKÜLER 
415
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Ücretlere Ait Kayıt ve Vesikalar
Madde 238– Ücret bordrosu 
419
Madde 239– Bordro yerine geçen vesikalar 
419
BEŞİNCİ BÖLÜM
Diğer Evrak ve Vesikalar
Madde 240– Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler 
420
Madde 241– Muhabere evrakı 
421
Madde 241– Mükerrer 
421
Madde 242– Diğer vesikalar 
421
Mükerrer Madde 242– Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge
düzenleme 
422
Açıklama: (Mükerrer Madde 242) 
424
İLGİLİ TEBLİĞ 
425
İLGİLİ TEBLİĞ 
470
İLGİLİ TEBLİĞ 
473
DÖRDÜNCÜ KISIM
Ekim ve Sayım Beyanı
Madde 243– Ekim sayım beyanı 
477
Madde 244– Ekim ve sayım ilmühaberi 
478
Madde 245– Tahkik ve ihbar ödevi 
478
Madde 246– Ücret ve sorumluluk 
478
BEŞİNCİ KISIM
Vergi Karnesi
Madde 247– Karne mecburiyeti 
478
Madde 248– Karne alınması 
479
Madde 249– Hüviyet tasdiki 
479
Madde 250– Doğruluk Sorumluluğu 
479
Madde 251– Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu 
480
Madde 252– Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu 
480
Açıklama: (Mad 227–252) 
480
ALTINCI KISIM
Muhafaza ve İbraz Ödevleri
Madde 253– Defter ve vesikaları muhafaza 
481
Madde 254– Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi 
481
Madde 255– Karnelerin muhafazası 
481
Madde 256– Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti 
482
Madde 257– Diğer ödevler 
482
Mükerrer Madde 257– Yetki 
483
Açıklama: (Mükerrer madde 257) 
487
İLGİLİ TEBLİĞ 
489
İLGİLİ TEBLİĞ 
494
(565 SIRA NOLU VERGİ USUL KANUNU GENEL
TEBLİĞİ) 
494
İLGİLİ TEBLİĞ 
495
572 SIRA NOLU VERGİ USUL KANUNU GENEL
TEBLİĞİ (SIRA NO: 459)’NDE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ 
495
İLGİLİ TEBLİĞ 
496
575 SIRA NOLU VERGİ USUL KANUNU GENEL
TEBLİĞİ (SIRA NO: 459)’NDE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ 
496
İLGİLİ TEBLİĞ 
497
İLGİLİ TEBLİĞ 
502
İLGİLİ TEBLİĞ 
505
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
511
İLGİLİ SİRKÜLER 
514
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
521
ÜÇÜNCÜ KİTAP
Değerleme
BİRİNCİ KISIM
İktisadi Kıymet Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Değerleme Esasları
Madde 258– Değerlemenin tarifi 
524
Madde 259– Değerleme günü 
524
Madde 260– Değerlemede esas 
524
Madde 261– Değerleme ölçüleri 
524
Madde 262– Maliyet bedeli 
525
Madde 263– Borsa rayici 
526
Madde 264– Tasarruf değeri 
526
Madde 265– Mukayyet değer 
526
Madde 266– İtibari değer 
526
Mükerrer Madde 266– Rayiç bedel 
526
Madde 267– Emsal bedeli ve emsal ücreti 
526
Madde 268– Vergi değeri 
527
Madde 268/A– Alış bedeli 
528
Açıklama: (Madde 259–330) 
528
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
534
İKİNCİ BÖLÜM
İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme
Madde 269– Gayrimenkuller 
541
Madde 270– Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler 
541
Madde 271– İnşa ve imal giderleri 
541
Madde 272– Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında
maliyet bedelinin artması 
541
Madde 273– Demirbaş eşya 
542
Madde 274– Emtia 
542
Madde 274/A– Kıymetli madenler 
542
Madde 275– İmal edilen emtia 
543
Madde 276– Zirai mahsuller 
543
Madde 277– Hayvanlar 
543
Madde 278– Kıymeti düşen mallar 
544
Madde 279– Menkul kıymetler 
544
Madde 280– Yabancı paralar 
545
Madde 281– Alacaklar 
546
Madde 282– İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar 
547
Madde 283– Aktif geçici hesap kıymetleri 
547
Madde 284– Kasa mevcudu 
547
Madde 285– Borçlar 
547
Madde 286– Tahviller 
548
Madde 287– Pasif geçici hesap kıymetleri 
548
Madde 288– Karşılıklar 
548
Madde 289– Özel haller 
548
Madde 290– Serbest meslek erbabının tesisleri 
549
Mükerrer Madde 290– Finansal kiralama işlemlerinde değerleme 
549
Açıklama: (Mükerrer madde 290) 
551
İLGİLİ TEBLİĞ 
553
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
568
İLGİLİ TEBLİĞ 
572
İLGİLİ SİRKÜLER 
574
İLGİLİ SİRKÜLER 
576
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
579
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Servetleri Değerleme
Madde 291– Esaslar 
586
Madde 292– Ticari sermaye 
586
Madde 293– Menkul mallar ve gemiler 
586
Madde 294– Esham, tahvilat ve yabancı paralar 
586
Madde 295– Alacak ve borçlar 
586
Madde 296– Haklar 
586
Madde 297– Bina ve arazi 
587
Madde 298– Yetki 
588
Mükerrer Madde 298– Enflasyon düzeltmesi ve yeniden değerleme oranı ve
yeniden değerleme 
588
İLGİLİ TEBLİĞ 
596
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
643
İKİNCİ KISIM
Vergi Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Gayrisafi İratların Tesbiti
Madde 299– Tahmin esası 
646
Madde 300– Gayrisafi irat 
646
Madde 301– Yıllık irat 
646
Madde 302– Rayiç 
647
Madde 303– Giderler 
647
Madde 304– Döşemesiz tahmin 
647
Madde 305– Mütemmimat 
647
Madde 306– İfraz ve şüyu 
647
Madde 307– İrat ve kıymet münasebeti 
647
İKİNCİ BÖLÜM
Arazi Kıymetlerinin Tesbiti
Madde 308– Tahmin esası 
648
Madde 309– Arazi kıymeti 
648
Madde 310– Kıymet rayiçleri 
648
Madde 311– Kıymet – kira münasebeti 
648
Madde 312– Arazide kira 
648
ÜÇÜNCÜ KISIM
Amortismanlar
BİRİNCİ BÖLÜM
Mevcutlarda Amortisman
Madde 313– Amortisman mevzuu 
649
Madde 314– Arazide amortisman 
649
Madde 315– Normal amortisman 
650
Mükerrer Madde 315– Azalan bakiyeler usulüyle amortisman 
650
Madde 316– Madenlerde amortisman 
650
Madde 317– Fevkalade amortisman 
651
Madde 318– Amortisman nispetlerinin itibar tarihi 
651
Madde 319– Amortisman uygulama sureti: a) Nispet bakımından 
652
Madde 320– b) Süre bakımından 
652
Mükerrer Madde 320– c) Amortisman usulünü seçme bakımından 
653
Madde 321– Amortisman hesapları 
653
Açıklama: (Madde 313–321) 
653
İLGİLİ TEBLİĞ 
661
İLGİLİ TEBLİĞ 
663
İLGİLİ TEBLİĞ 
667
İLGİLİ TEBLİĞ 
669
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
672
İKİNCİ BÖLÜM
Alacaklarda ve Sermayede Amortisman
Madde 322– Değersiz alacaklar 
673
Madde 323– Şüpheli alacaklar 
673
Madde 324– Vazgeçilen alacaklar 
674
Madde 325– Sermayenin itfası 
674
Madde 325/A– Girişim sermayesi fonu 
674
Madde 326– İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası 
675
Madde 327– Özel maliyet bedellerinin itfası 
675
Açıklama: (Madde 325/A) 
675
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
677
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Madde 328– Amortismana tabi malların satılması 
679
Madde 329– Amortismana tabi malların sigorta tazminatı 
680
Madde 330– 
Emtia sigorta tazminatı 681
Açıklama: (Madde 328,329) 
681
İLGİLİ TEBLİĞ 
682
DÖRDÜNCÜ KİTAP
Ceza Hükümleri
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
Madde 331– Cezalar 
697
Madde 332– Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller 
698
Madde 333– Tüzel kişilerin sorumluluğu 
698
Madde 334– Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk 
698
Madde 335– Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet
verilmesi 
698
Madde 336– b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi 
699
Madde 337– Fiil ayrılığı 
699
Madde 338– İştirak 
699
Madde 339– Tekerrür 
699
Madde 340– Suçlarda birleşme 
700
Madde 341– Vergi ziyaı 
700
Madde 342– Veraset ve intikal vergisinde ek süre 
700
Madde 343– En az ceza haddi 
701
Açıklama: (Madde 341) 
701
İLGİLİ TEBLİĞ 
702
İKİNCİ KISIM
Vergi Cezaları
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Ziyaı Cezası
Madde 344– Vergi ziyaı cezası 
703
Açıklama: (Madde 341–344) 
704
İLGİLİ TEBLİĞ 
705
İLGİLİ TEBLİĞ 
709
İÇ GENELGE 
711
İLGİLİ YÖNETMELİK 
712
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI 
718
İLGİLİ SİRKÜLER 720
Madde 345– Kaçakçılıkta ceza 
721
Madde 346– Teşvik 
721
Madde 347– Yardım 
721
Mükerrer Madde 347– Mülga 
721
Madde 348– Kusurun tarifi 
721
Madde 349– Ağır Kusurda Ceza 
721
Mükerrer Madde 349– Kusurda ceza 
721
Madde 350– Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra
kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası 
721
İKİNCİ BÖLÜM
Usulsüzlük
Madde 351– Usulsüzlüğün tarifi 
721
Madde 352– Usulsüzlük dereceleri ve cezaları 
721
Madde 353– Özel usulsüzlükler ve cezaları: a) Fatura ve benzeri evrak
verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine
uyulmaması 
723
Madde 354– b) Veraset ve intikal vergisinde 
727
Mükerrer Madde 354– İşyeri kapatma cezası 
727
Madde 355– c) Damga vergisinde 
727
Mükerrer Madde 355– Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 152/A,153/A
mükerrer 242, 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi
Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza 
727
Madde 356– Mülga 
732
Madde 357– Mülga 
732
Madde 358– Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi 
732
Açıklama: (Madde 351–355) 
732
İLGİLİ TEBLİĞ 
734
İLGİLİ TEBLİĞ 
744
İLGİLİ İÇ GENELGE 
746
İLGİLİ İÇ GENELGE 
747
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
747
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Suçlar ve Cezaları
Madde 359– Kaçakçılık Suçları ve Cezaları 
756
Madde 360– Cezadan indirim 
759
Madde 361– Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne
uymayanlar 
759
Madde 362– Vergi mahremiyetinin ihlali 
759
Madde 363– Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar 
759
Açıklama: (Madde 359) 
760
Açıklama: (Madde 360) 
761
İLGİLİ TEBLİĞ 
762
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
766
İLGİLİ İÇ GENELGE 
774
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vergi Cezasının Kesilmesi, Ödenmesi ve Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ceza Kesme
Madde 364– Cezayı gerektiren olayın tesbiti 
775
Madde 365– Ceza kesme yetkisi 
775
Madde 366– Ceza ihbarnamesi 
776
Madde 367– Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül 
776
Açıklama: (Madde 364–367) 
777
İLGİLİ TEBLİĞ 
778
İLGİLİ TEBLİĞ 
783
İKİNCİ BÖLÜM
Cezaların Ödenmesi ve Kalkması
Madde 368– Vergi cezalarının ödenme zamanı 
787
Madde 369– Yanılma ve görüş değişikliği 
787
İLGİLİ TEBLİĞ 
789
Madde 371– Pişmanlık ve ıslah 
798
Madde 372– Ölüm 
799
Madde 373– Mücbir sebepler 
799
Madde 374– Ceza kesmede zamanaşımı 
799
Madde 375– Vergi cezalarında yapılan hatalar 
800
Madde 376– Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme 
800
Açıklama: (Madde 368) 
800
Açıklama: (Madde 369) 
801
Açıklama: (Madde 371) 
801
Açıklama: (Madde 374) 
802
Açıklama: (Madde 376) 
803
İLGİLİ TEBLİĞ 
803
İLGİLİ TEBLİĞ 
808
İLGİLİ TEBLİĞ 
811
İLGİLİ İÇ GENELGE 
814
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
816
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Uzlaşma
Ek Madde 1– Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli 
819
Ek Madde 2– Uzlaşmanın şümulü 
821
Ek Madde 3– Uzlaşma komisyonları 
821
Ek Madde 4– Uzlaşma talebi 
821
Ek Madde 5– Uzlaşma talebinin tetkiki 
821
Ek Madde 6– Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği 
821
Ek Madde 7– Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma 
821
Ek Madde 8– Ödeme 
822
Ek Madde 9– Uzlaşma ve cezalarda indirme 
822
Ek Madde 10– Tüzük 
823
Ek Madde 11– Tarhiyet öncesi uzlaşma 
823
Ek Madde 12– Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma 
823
Ek Madde 13 
824
İLGİLİ TEBLİĞ 
824
İLGİLİ TEBLİĞ 
825
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
828
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Karşılıklı Anlaşma Usulü
Ek Madde 14– Karşılıklı anlaşma usulüne başvuru 
835
Ek Madde 15– Karşılıklı anlaşma usulü ve dava açma 
836
Ek Madde 16– Karşılıklı anlaşma usulü başvurusunun neticelendirilmesi 
836
Ek Madde 17– Başvuru öncesi açılan davalar ve uzlaşma talebi 
837
Ek Madde 18– Diğer hususlar 
837
BEŞİNCİ KİTAP
Vergi Davaları
Madde 377– Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar 
838
Madde 378– Dava konusu 
838
Mükerrer Madde 378– Dava konusu 
839
Madde 379– Kanun yolundan vazgeçme 
839
Madde 413– Mükelleflerin izahat talebi 
840
Madde 414– Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu 
841
Mükerrer Madde 414– Yetki 
841
Madde 415– Kaldırılan hükümler 
842
Mükerrer Madde 415– Vergi idaresini geliştirme fonu 
842
Geçici Madde 1– Götürü matrahlar 
842
İLGİLİ TEBLİĞ 
843
İLGİLİ TEBLİĞ 
851
İLGİLİ TEBLİĞ 
853
İLGİLİ TEBLİĞ 
856
TBLĞ: 578 
857
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI 
862
Geçici Madde 2– İlk tatbik yılında komisyonların teşkili ve ödevleri 
867
Geçici Madde 3 
867
Geçici Madde 4 
867
Geçici Madde 5– Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi 
867
Geçici Madde 6– Ceza hükümlerinin şümulü 
868
Geçici Madde 7– Ceza indiriminden faydalanacak olanlar 
868
Geçici Madde 8– Kazanç sayılmıyacak farklar 
868
Geçici Madde 9– Bu Kanunun belediye vergi ve resimlerine uygulanacağı tarih 
868
Geçici Madde 10– Müdevver mahsullerin değerlenmesi 
869
Geçici Madde 11 
869
Geçici Madde 12 
869
Geçici Madde 13 
870
Geçici Madde 14 
870
Geçici Madde 15 
870
Geçici Madde 16 
870
Geçici Madde 17 
870
Geçici Madde 18 
870
Geçici Madde 19 
870
Geçici Madde 20 
871
Geçici Madde 21 
871
Geçici Madde 22 
871
Geçici Madde 23 
871
Geçici Madde 24 
871
Geçici Madde 25 
872
Geçici Madde 26 
874
Geçici Madde 27 
874
Geçici Madde 28 
874
Geçici Madde 29– Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi 
874
Geçici Madde 30 
874
Geçici Madde 31 
875
Geçici Madde 32 
878
Geçici Madde 33 
880
İLGİLİ TEBLİĞ 883
İLGİLİ TEBLİĞ 887
Ek Geçici Madde 1– Ceza hükümlerinde uygulama 
911
Ek Geçici Madde 2– Ceza kesmede zaman aşımı 
911
Ek Geçici Madde 3– Ek Geçici Madde 3 
911
Ek Geçici Madde 4 
911
Ek Geçici Madde 5 
911
Ek Geçici Madde 6 
911
Ek Geçici Madde 7 
911
Ek Geçici Madde 8 
912
Ek Geçici Madde 9 
912
Ek Geçici Madde 10 
912
Ek Geçici Madde 11 
912
Ek Geçici Madde 12 
912
Ek Geçici Madde 13 
912
Madde 416– Yürürlük 
913
Madde 417– Yürütmeye memur olanlar 
913