Vergi Hukuku – Türk Vergi Sistemi
18. Baskı,
Ekim 2017
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
294
Baskısı tükenmiştir.
Kitabın Açıklaması
İlk yayınlandığı tarihten beri, gerek mesleki sınavlara hazırlanan kişilerin, gerekse konuyu özet olarak ancak sorular eşliğinde öğreten/öğrenmek isteyen kişilerin tercih ettiği "Başarı Grubu Müfettişlik Uzmanlık Sınavlarına Hazırlık Dizisi"nın sekizinci kitabı olan bu kitap, her yeni baskısında bir önceki baskısının üzerine ekleyerek ve de gerek kitabı kullanan akademisyenlerden gerekse kitapla sınavlara hazırlanan kişilerden gelen istek, öneri vs.. dikkate alınarak 18. baskısını yapmıştır.
Kitap, iki temel konuyu ayrı ayrı bölümlerde işlemiştir. İlk bölümde Vergi Hukuku sistemi, ikinci bölümde ise Türk Vergi Sistemi incelenmiştir. Kitapta konular incelenirken, çok fazla detaya girilmeden konunu özü anlatılmış ve özellikle de sınavlarda en çok ağırlık verilen gelir vergisi kanunundaki tüm kazanç ve irat unsurları (ticari kazanç, zirai kazanç, serbest meslek kazancı, ücret kazancı, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlar) tüm özellikleri ve birbiri ile olan bağlantıları örneklerle açıklanmıştır.
Eserin bu baskısında daha önceki tüm KPSS ve idari yargı hakimlik sınavlarında ve diğer kurum sınavlarında çıkmış sorulara yer verilmiştir. Ayrıca, 600 adet nitelikli ve öğretici test sorusu ve klasik sınavlara yönelik sorular da yer verilmiştir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Hukukunun Kaynakları
Vergi Hukukunda Yorum
Vergi Hukukunda Süreler
Vergileme Süreci
Vergi Borcunu Sona Erdiren Haller
Vergi Suç ve Cezaları
Türk Vergi Sistemi (TVS)
Gelir Vergisi
Tüm Kazanç ve İratların Tespiti
Kurumlar Vergisi
KDV, MTV, BSMV, VİV, ÖTV
Çözümlü 600 Soru ve Önceki Yıllarda Çıkmış Sorularla
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Sunuş
7
Önsöz
9
Birinci Kitap
VERGİ HUKUKU
I. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
24
A. Yasama Organından Doğan Kaynaklar
25
1. Anayasadan Doğan Kaynaklar
25
2. Kanundan Doğan Kaynaklar
25
3. Uluslararası Anlaşmalar
25
B. Yürütme Organından Doğan Kaynaklar
26
1. Kanun Hükmünde Kararnameler
26
2. Bakanlar Kurulu Kararları
26
3. Tüzük
26
4. Yönetmelik
27
5. Genel Tebliğ
27
6. Özelge (Mukteza) – Sirküler
27
C. Yargı Organından Doğan Kaynaklar
27
1. Anayasa Mahkemesi Kararları
27
2. İçtihadı Birleştirme Kararları
28
D. Örf ve Adetten Doğan Kaynaklar
28
E. Doktrinden Doğan Kaynaklar
28
KONU İLE İLGİLİ SORU VE CEVAPLAR
29
II. VERGİ USUL KANUNUNUN VE 6183 SAYILI AMME ALACAKLARININ TAHSİL USULÜ HAKKINDAKİ KANUNUN KAPSAMI VE VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
30
A. Kapsam
30
1. Vergi Usul Kanununun Kapsamı
30
2. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkındaki Kanunun Kapsamı
30
B. Vergi Kanunlarının Zaman bakımından Uygulanması
31
1. Gerçek Geriye Yürüme
31
2. Gerçek Olamayan Geriye Yürüme
31
III. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması (Yorum)
32
A. Yorum Türleri (Yorum Çeşitleri)
32
1. Bilimsel Yorum
32
2. İdari Yorum
32
3. Yasama Yorumu
32
4. Yargısal Yorum
32
B. Yorum Yöntemleri
32
1. Lafzi (Deyimsel) Yorum
33
2. Tarihi Yorum
33
3. Sistematik Yorum
33
4. Gai (Amaçsal) Yorum
33
C. Vergi Hukukunda Kıyas Yasağı
34
IV. VERGİ MAHREMİYETİ
34
V. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT
35
VI. VERGİ İLE İLGİLİ KAVRAMLAR
35
A. Vergi Mükellefi (Yükümlüsü)
36
B. Vergi Sorumlusu
36
1. Mükellefiyet ile İlgili İlkeler
36
a. Ehliyet
36
b. Mükellef ile Vergi Sorumlusu Arasındaki Fark
37
2. Kanuni Temsilcilerin Ödevi (Sorumluluğu)
37
a. Müteselsil Olmayan Sorumluluk
37
aa. Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
38
ab. Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
38
aba. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsil
38
abb. Gerçek Kişilerde Kanuni Temsil
39
ac. Mirasçıların Sorumluluğu
40
b. Müteselsil Sorumluluk
40
ba. Veraset ve İntikal Vergisinde
40
bb. Özel Tüketim Vergisinde
40
bc. Tasfiye Memurları
41
bd. Serbest Muhasebeci, Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirler
41
C. Vergiyi Doğuran Olay
41
D. Verginin Konusu
42
E. Verginin Matrahı
42
F. Vergi Tarifesi
42
G. (Artan Oranlı) Vergi Tarifelerinin Özellikleri
50
H. Vergi Muafiyeti
51
I. Vergi İstisnası
51
V. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER
51
A. Sürelerin Uzaması
51
B. Sürelerin Hesaplanması
53
VI. VERGİLEME SÜRECİ
54
A. Verginin Tarhı
54
1. İkmalen Vergi Tarhı
55
2. Re’sen Vergi Tarhı
55
3. Verginin İdarece Tarhı
56
4. Beyana Dayalı Tarh
57
5. Düzeltme Yoluyla Tarh
57
B. Verginin Tebliği
57
1. Tebliğ Yapılacak Kimseler
57
2. Tebligat Usulleri
58
a. Posta Yolu ile Tebliğ
58
b. İlan Yolu ile Tebliğ
58
c. Memur Vasıtasıyla Tebliğ
58
d. Elektronik Ortamda Tebliğ
58
e. Daire veya Komisyonda Tebliğ
59
f. Çakma Yöntemi ile Tebliğ
59
C. Verginin Tahakkuku
59
D. Verginin Tahsili
60
VII. VERGİ BORCUNU SONA ERDİREN HALLER
61
A. Ödeme
61
B. Zamanaşımı
63
1. Tahakkuk Zamanaşımı
64
2. Tahsil Zamanaşımı
65
C. Terkin
66
D. Takas
67
VIII. VERGİ HATALARININ DÜZELTİLMESİ
67
A. Hesap Hataları
67
B. Vergilendirme Hataları
68
C. Hata Düzeltmede Zamanaşımı
68
D. Şikayet Yoluyla Müracaat
69
IX. VERGİ GÜVENLİK TEDBİRLERİ (VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNME YOLLARI)
69
A. Yoklama
69
B. İnceleme
70
C. Arama
71
D. Bilgi Toplama
72
1. Teminat İsteme
72
2. İhtiyati Haciz
72
3. İhtiyati Tahakkuk
72
4. Diğer Güvenlik Tedbirleri
73
X. VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE TUTULMASI GEREKLİ DEFTERLER VE DÜZENLENMESİ GEREKEN VESİKALAR
74
A. Defter Tutma Bakımından Tüccarlar
74
B. Tutulacak Defterler
74
1. Bilanço Esasında Tutulacak Defterler (VUK Madde 182)
74
2. İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler (VUK Madde 193)
74
3. Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defterler (VUK Madde 210)
74
C. Düzenlenecek Olan Vesikalar
74
D. Defter ve Vesikaları Muhafaza
75
E. Defterlere Kayıt Zamanı
75
F. Defterlerin Tasdik Zamanı
75
G. Bildirimler
75
H. Değerleme
76
I. Amortismanlar
77
KONU İLE İLGİLİ SORU VE CEVAPLAR
79
XI. VERGİ SUÇ VE CEZALARI
81
A. Vergi Ziyaı Suçu
81
B. Usulsüzlük Suçu
82
1. Usulsüzlüğün Dereceleri ve Cezaları
82
C. Kaçakçılık Suçu ve (Cezası)
85
1. 18 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları
85
2. 3 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları
85
3. 2 Yıldan 5 Yıla Kadar Hapis Cezasını Gerektiren Kaçakçılık Suçları
86
4. İştirak
86
D. Vergi Cezaları ile İlgili Genel Hükümler
86
E. Cezaların Ödenmesi ve Kalkması
87
1. Vergi Cezalarının Ödenme Zamanı
87
2. Yanılma
87
3. Pişmanlık ve Islah
87
4. Ölüm
88
5. Mücbir Sebepler
88
6. Zamanaşımı
88
F. Cezalarda İndirim (VUK 376)
88
XII. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMLENMESİ
89
A. Vergi Uyuşmazlıklarının Yargı Aşamasında Çözümlenmesi
89
B. Vergi Uyuşmazlıklarının İdari Aşamalarda Çözümlenmesi
89
1. Uzlaşma
89
a. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (uzlaşma)
90
b. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
91
2. Vergi Hataların Düzeltilmesi
91
VERGİ HUKUKU ÖRNEK TEST SORULARI
93
VERGİ USUL HUKUKU ÇALIŞMA SORULARI
119
VERGİ HUKUKU DENEME SINAVI
127
VERGİ HUKUKU DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR
131
İkinci Kitap
TÜRK VERGİ SİSTEMİ (TVS)
Birinci Bölüm
GELİR VERGİSİ
137
I. GELİR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYET
138
A. Tam Mükellefiyet (GVK Madde 3)
139
B. Dar Mükellefiyet
140
II. GELİRE GİREN KAZANÇ VE İRATLAR (GVK md. 2)
141
A. Ticari Kazançlar
141
1. Gerçek Usulde Ticari Kazancın Tespiti
143
a. Bilanço Esasında Ticari Kazancın Tespiti
143
b. İşletme Hesabı Esasında Ticari Kazancın Tespiti
143
2. Basit Usulde Ticari Kazancın Tespiti
147
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları
148
aa. Genel Şartlar (GVK 47)
148
ab. Özel Şartlar (GVK Madde 48)
149
b. Basit Usulün Hududu (Basit Usulden Yararlanamayanlar)
149
c. Esnaf Muaflığı (Ticari Kazançlarda)
150
B. Zirai Kazançlar
151
1. Zirai Kazanç, Zirai Faaliyet, Zirai İşletme, Çiftçi ve Mahsulün Tarifi
151
2. Zirai Kazançta Vergileme
151
a. GVK Madde 54 (İşletme Büyüklüğü Ölçüleri)
152
b. Kazancın, Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Tespit
153
ba. Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat
153
bb. Zirai İşletme Hesabı Esasında Giderler
153
bc. Hasılattan İndirilmeyecek Giderler
154
c. Zirai Kazancın Stopaj Usulüyle Vergilendirilmesi
154
C. Ücretler
155
1. Gerçek Ücretler (Safi Ücret)
156
2. Ücret ve Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar
157
a. Diplomat Muaflığı
157
b. Ücret İstisnası
157
c. Asgari Geçim İndirimi
158
D. Serbest Meslek Kazançları
158
1. Serbest Meslek Erbabı
158
2. Serbest Meslek Kazancının Tespiti
159
3. Mesleki Giderler
159
E. Gayrimenkul Sermaye İradı
161
F. Menkul Sermaye İradı
166
1. Safi İrat
166
2. İrat Sayılmayan Haller
167
3. Yabancı Para ile Ödenen Faiz ve Temettüler
167
4. Menkul Sermaye İratlarında Vergilendirme
167
a. Stopaj Yapılmayan (Beyanname Verilerek Vergilendirilen) Menkul Sermaye İratları
167
b. Sadece Stopaj Yapılan (Ayrıca Beyanname Verilmeyen) Menkul Sermaye İratları
167
c. Hem Stopaj Yapılan Hem de Belli Bir Tutarı Aştığı İçin Beyanname Verilen Menkul Sermaye İratları
168
5. Menkul Sermaye İratlarında İndirim Oranı
168
G. Diğer Kazanç ve İratlar
169
1. Değer Artış Kazançları
169
2. Arızî Kazançlar
170
III. GELİR VERGİSİNDE VERGİNİN TARHI
171
A. Beyan Esası
171
B. Beyanname Çeşitleri
171
1. Yıllık Beyanname
171
a. Gelirin Toplanması ve Beyanı
171
b. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu
172
c. Yıllık Beyannamenin Verilmesi
173
2. Muhtasar Beyanname
173
a. Vergi Tevkifatı ve Muhtasar Beyanname
173
b. Vergi Tevkifatında Uyulacak Esaslar
173
c. Vergi Tevkifatının Gösterilmesi
174
d. Muhtasar Beyannamelerin Verilme Zamanı
174
3. Münferit Beyanname
174
IV. VERGİNİN NİSPETİ (ORANI)
175
V. TARH MUAMELESİ
176
A. Tarh Yeri
176
B. Vergilendirme Dönemi
176
C. Tarh Zamanı
178
VI. VERGİNİN ÖDENMESİ
178
A. Yıllık Beyana Tabi Gelirlerle Basit Usulde Tespit Olunan Ticari Kazançlar Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme
178
B. Diğer Ücretler Üzerinden Tahakkuk Eden Vergilerde Ödeme
178
C. Vergi Tevkifatının Yatırılması
179
D. Münferit Beyanname ile Bildirilen Kazançların Vergisi
179
E. Geçici Vergi
179
B. Beyanname Üzerinden İndirim Yapılabilecek Bağış ve Yardımlar ile Diğer Harcamalar
179
İkinci Bölüm
KURUMLAR VERGİSİ
181
I. MUAFLIK VE İSTİSNALAR
182
A. Muaflıklar
182
B. İstisnalar
183
II. MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
185
III. MATRAHIN TESPİTİ
185
A. İndirilmesi Kabul Edilen Giderler
186
B. İndirilmesi Kabul Edilmeyen Giderler
186
C. Kurumlar Vergisinde Vergi Güvenlik Müesseseleri
187
1. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı
187
2. Örtülü Sermaye
187
3. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı
188
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE BEYANNAME
190
A. Beyan Esası
190
B. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Yeri
190
C. Özel Beyan Zamanı
191
D. Tevkifat Yolu ile Alınan Kurumlar Vergisi, Tevkifat Yapmaya Mecbur Olanlar ve Tevkifata Ait Muhtasar Beyanname
191
V. KURUMLAR VERGİSİNİN ORANI VE TARHI
191
A. Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı
191
B. Tarh Zamanı
192
C. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti
192
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN ÖDENMESİ
192
VII. KURUMLAR VERGİSİNDE, TASFİYE, BİRLEŞME VE DEVİR
192
A. Tasfiye
192
1. Tasfiye Dönemi
192
2. Tasfiye Beyannamesi
192
3. Tasfiye Kârı
193
B. Birleşme
193
C. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi
194
D. Tasfiye, Devir ve Birleşme Halinde Kurumlar Vergisinin Ödenmesi
194
Üçüncü Bölüm
MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
197
I. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNİN KAPSAMI, MÜKELLEFİ VE İSTİSNALARI
197
II. MATRAH VE TARİFE
198
III. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİNDE MÜKELLEFİYETİN BAŞLAMASI, SONA ERMESİ, TARH VE ÖDEME
198
A. Mükellefiyetin Başlaması
198
B. Mükellefiyetin Sona Ermesi
199
C. Verginin Tarhı ve Ödenmesi
199
Dördüncü Bölüm
BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
201
I. İSTİSNALAR
201
II. MÜKELLEFİ, MATRAHI, ORANI, BEYANI, ÖDEMESİ
202
A. Mükellefi
202
B. Matrahı
202
C. Oranı
202
D. Beyanı
202
E. Ödenmesi
202
Beşinci Bölüm
VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
203
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDEKİ MUAFLIKLAR VE İSTİSNALAR
203
A. Muaflıklar
203
B. İstisnalar
203
II. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYANNAME
204
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE VERGİNİN MATRAHI, VERGİNİN TARHI VE ORANI
205
A. Verginin Matrahı
205
B. Verginin Tarhı
205
C. Verginin Oranı
205
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İHTİYAT TEDBİRLERİ VE TAHSİL HÜKÜMLERİ
206
Altıncı Bölüm
KATMA DEĞER VERGİSİ (KDV)
207
I. KDV’NİN KONUSU
207
A. Verginin Konusunu Teşkil Eden İşlemler
207
B. Teslim ve Teslim Sayılan Haller
208
1. Teslim
208
2. Teslim Sayılan Haller
208
C. Hizmet ve Hizmet Sayılan Haller
209
1. Hizmet
209
2. Hizmet Sayılan Haller
209
II. KDV’DE MÜKELLEF VE VERGİ SORUMLUSU
209
A. Mükellef
209
B. Vergi Sorumlusu
210
III. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY
210
IV. KDV’DE İSTİSNALAR
211
A. Tam İstisnalar
211
B. Kısmi İstisnalar
211
C. İstisnadan Vazgeçme
212
C. İstisnaların Sınırı
213
V. KDV’NİN MATRAHI, ORANI VE İNDİRİMLERİ
213
A. Matrah
213
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar
213
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar
213
B. KDV’nin Oranı
214
C. İndirimler
214
VI. KDV’DE TARH VE ÖDEME
214
A. Vergilendirme Usulleri
214
B. Vergilendirme Dönemi
214
C. Ödeme
215
Yedinci Bölüm
ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
217
I. VERGİNİN KONUSU
217
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
217
III. MÜKELLEFİ
217
IV. VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYANI
217
V. ORANI
218
VI. İSTİSNALAR
218
VII. ÖDEME
218
Sekizinci Bölüm
KIYMETLİ (DEĞERLİ) KAĞITLAR VERGİSİ
219
Dokuzuncu Bölüm
DAMGA VERGİSİ
221
TÜRK VERGİ SİSTEMİ ÖRNEK TEST SORULARI
223
GEÇMİŞ YILLARDA ÇIKMIŞ İDARİ YARGI SINAVI VE KPSS VERGİ SORULARI
247
TVS DENEME SINAVI
279
TÜRK VERGİ SİSTEMİ DAHA ÖNCEKİ SINAVLARDA ÇIKMIŞ KLASİK SORULAR
283
TÜRK VERGİ SİSTEMİ İLE İLGİLİ OLARAK ÇIKMIŞ SORULARIN CEVAPLARI
285
VERGİ–MİLLİ EMLAK–MUHASEBE (DENETMENLİK VE UZMANLIK SINAVLARINDA ÇIKMIŞ SORULAR)
289
Kaynakça
295
Baskısı tükenmiştir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Matrah Vergi Hukuku – Maliye– İktisat Deneme Sınavı
Sertkan Erdurmaz, Emir Kudubeş
Mali Disiplin Maliye Soru Bankası
Alper Demir
Vergi Hukuku Konu Anlatımı
Sertkan Erdurmaz
Vergi Hukuku ve Uygulaması
Fehmi Ege, Ali Akpulat
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim