Türkiye'de Emlak Vergisi ve Değerli Konut Vergisi
(Sorunlar – Çözüm Önerileri) Çeşitli Avrupa Ülkeleri ile Karşılaştırmalı Bir Analiz
1. Baskı,
Nisan 2021
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
200
Kitabın Fiyatı:
365,00₺
İndirimli (%49):
185,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Kitabın Açıklaması
Emlak vergisi bilinen en eski vergilerdendir. Emlak vergisi hem Türkiye'de hem de diğer ülkelerde yerel yönetim gelirleri arasında yer almaktadır. Literatürde emlak vergisi yerel yönetimlerin en önemli gelir kaynağı olarak ifade edilse de Türkiye'de emlak vergisinin gerek belediye gelirleri gerekse toplam vergi gelirleri içindeki payı oldukça düşüktür. Dünyada bu durum birkaç ülke dışında farklı değildir. Ancak son yıllarda, Avrupa ülkelerinin, emlak vergisinin vergi gelirleri içindeki payını arttırıcı düzenlemeler yaptığı görülmektedir. Bu düzenlemeler, özellikle mülklerin vergi değerlerinin gerçek değerlerini temsil etmemesi gerekçesiyle mülk değerlemesinde yoğunlaşmaktadır.
Çalışmada; Türk emlak vergisinin uygulanması, yargı kararları, özelgeler ve literatür çerçevesinde incelenmiştir. Ayrıca 2019 yılında yasalaşan ve Emlak Vergisi Kanunu'na eklenen değerli konut vergisi de çalışmada ayrıntısıyla ele alınmıştır. Türk emlak vergisi uygulaması çeşitli Avrupa ülkeleriyle, konu, mükellefiyet, muafiyet ve istisna, değerleme yöntemleri, vade tarihleri, oranları açısından karşılaştırılmıştır. Emlak vergisi haricinde gayrimenkullerin bir kısmını ya da toplamını tekrar vergilendiren Yunanistan, Fransa ve Birleşik Krallığın hem emlak vergileri hem de ek emlak/servet vergileri incelenmiş ve Türkiye'de uygulanmaya başlayan değerli konut vergisiyle karşılaştırılmıştır. Ayrıca emlak ve değerli konutlar vergisindeki sorun alanları incelenmiş ve bunların çözümüne dönük öneriler sunulmuştur.
Kitabın Konu Başlıkları
Türkiye'de Vergiler İçerisinde Emlak Vergisinin Yeri ve Tarihçesi
Türkiye'de Emlak Vergisi ve Değerli Konut Vergisi Uygulaması
Bazı Ülkelerde Emlak Vergisi Uygulaması
Türk Emlak ve Değerli Konut Vergisinde Çalışma Kapsamında Tespit Edilen Sorun Alanları ve Bu Sorunların Çözümüne Yönelik Öneriler
Kitapla İlgili Kategoriler
Yorumlar
Kitabın İçindekileri
Önsöz
7
Tablolar Listesi
13
Şekiller Listesi
14
Kısaltmalar
15
Giriş
17
Birinci Bölüm
TÜRKİYE’DE VERGİLER İÇERİSİNDE
EMLAK VERGİSİNİN YERİ VE TARİHÇESİ
I. TÜRKİYE’DE VERGİLERİN SINIFLANDIRILMASI VE BÜYÜKLÜKLERİ
22
A. Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
22
B. Harcama Üzerinden Alınan Vergiler
22
C. Servet Üzerinden Alınan Vergiler
23
II. TÜRKİYE’DE SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER VE EMLAK VERGİSİNİN YERİ
30
III. TÜRKİYE’DE EMLAK VERGİSİNİN TARİHÇESİ
35
İkinci Bölüm
TÜRKİYE’DE EMLAK VERGİSİ VE
DEĞERLİ KONUT VERGİSİ UYGULAMASI
I. BİNA VERGİSİ
47
A. Bina Vergisinde Mükellefiyet
47
B. Bina Vergisinde Muaflık ve İstisnalar
49
1. Bina Vergisinde Daimi Muaflıklar
49
a. Kiraya Verilmeleri Durumunda da Emlak Vergisinden Daimi Olarak Muaf Tutulan Binalar
50
b. Kiraya Verilmemeleri Şartıyla Emlak Vergisinden Daimi Olarak Muaf Tutulan Binalar
51
b.a. Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Ait Binalar
51
b.b. Din Hizmetleri ile İlgili Binalar
51
b.c. Zirai Faaliyetlerin Binalarıyla İlgili Muafiyetler
51
b.d. Ulaşım, Altyapı ve Enerji ile İlgili Bina Muafiyetleri
52
b.e. Uluslararası İlişkilerde Karşılık Olmak Şartıyla Tanınan Bina Muafiyetleri
53
b.g. Sportif Faaliyetlerle İlgili Binalar
54
b.h. Belediye ve Mücavir Alan Sınırları Dışında Bulunan Binalar
55
2. Bina Vergisinde Geçici Muaflıklar
56
C. Bina Vergisinin Matrah ve Nispeti
57
D. İndirimli (Sıfır Oranlı) Bina Vergisi Uygulaması
58
1. İndirimli (Sıfır Oranlı) Bina Vergisinden Yararlanma Koşulları
59
a. Ana Şartlar
59
a.a. Tek Konuta Sahip Olmak
59
a.b. Konutun Alanının Brüt 200 metrekareyi Geçmemesi
60
b. Diğer Şartlar
61
b.a. Hiçbir Geliri Olmamak
61
b.b. Gelirleri Münhasıran Kanunla Kurulan Sosyal Güvenlik Kurumlarından Aldıkları Aylıktan İbaret Bulunmak
63
b.c. Şehitlerin Dul ve Yetimlerinin, Gazilerin ve Engellilerin Konutları
66
2. İndirimli (Sıfır Oranlı) Bina Vergisinde Özellikli Durumlar
66
a. Kentsel Dönüşüme Giren Binalar
66
b. Meskenini Kiraya Verip Kirada Oturanların Durumu
66
E. Bina Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
67
II. ARAZİ VERGİSİ
67
A. Arazi Vergisinde Mükellefiyet
67
B. Arazi Vergisinde Muaflık ve İstisnalar
68
1. Arazi Vergisinde Daimi Muaflık
68
a. Kiraya Verilmeme Şartı Olmaksızın Daimi Muafiyet Tanınan Araziler
69
b. Kiraya Verilmemesi Şartıyla Muafiyet Tanınan Araziler
69
2. Geçici Muaflık Tanınan Araziler
70
3. Arazi Vergisinde İstisna
70
C. Arazi Vergisinde Matrah ve Nispet
71
D. Arazi Vergisinin Tarh ve Tahakkuku
72
III. ORTAK HÜKÜMLER
73
A. Bildirim Verme ve Süresi
74
B. Vergi Değerinin Belirlenmesi, Güncellenmesi ve Takdir Komisyonu Kararlarına Karşı Dava Açılması
74
1. Takdir Komisyonlarının Oluşumu
75
2. Vergi Değerinin Belirlenmesi
75
a. Bina değerlemesi
76
b. Arsa değerlemesi
78
c. Arazi değerlemesi
79
3. Vergi Değerinin Güncellenmesi
81
4. Vergi Değerini Belirleyen Takdir Komisyonu Kararına Karşı Dava Açılması
84
C. Emlak Vergisinin Ödeme Süresi
87
D. Vergi Değerini Tadil Eden Sebepler
87
E. Usul Hükümleri
88
IV. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
90
A. Değerli Konut Vergisinin Konusu
90
B. Değerli Konut Vergisinde Matrah ve Nispet
92
C. Değerli Konut Vergisinde Mükellefiyet
95
D. Değerli Konut Vergisinde Muaflıklar
95
E. Değerli Konut Vergisinin Beyanı, Ödeme Süresi ve Ödeme Yeri
96
F. Değerli Konut Vergisi Hasılatı, Yetki
97
Üçüncü Bölüm
BAZI ÜLKELERDE EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
I. OECD ÜLKELERİNDE MÜLKİYET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERİN BÜYÜKLÜĞÜ
101
II. BAZI AVRUPA ÜLKELERİNDE VE BİRLEŞİK KRALLIK’TA EMLAK VERGİSİ UYGULAMASI
108
A. Avrupa Birliği Ülkelerinde Emlak Vergisinde Yetkili İdareler
109
B. Avrupa Birliği Ülkelerinde Emlak Vergisinin Amacı ve Vergilendirme Esasları
112
C. Avrupa Birliği Ülkelerinde Emlak Vergisinin Mükellefi
122
D. Bazı Avrupa Birliği Ülkelerinde Emlak Vergisi Vade Tarihleri
123
E. Avrupa Birliğinde ve Birleşik Krallıkta Emlak Vergisi'nde Muafiyet, İstisna ve İndirimler
124
F. Bazı Avrupa Ülkelerinde Emlak Vergisi Oranları
128
G. Türk Değerli Konut Vergisine Benzer Çeşitli Ülke Örnekleri
133
1. Yunanistan
133
2. Fransa
135
3. Birleşik Krallık
136
Dördüncü Bölüm
TÜRK EMLAK VE DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE ÇALIŞMA KAPSAMINDA TESPİT EDİLEN SORUN ALANLARI VE BU SORUNLARIN ÇÖZÜMÜNE YÖNELİK ÖNERİLER
I. EMLAK VERGİSİNDE SORUN ALANLARI VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
139
B. Taşınmazların Vergi Değerlerinin Gerçeği Yansıtmaması ve Vergi Değerlerinin Gerçek Değerlerine Yakınlaştırılması İhtiyacı
141
1. Türkiye’de Gayrimenkullerin Vergi Değeri ile Piyasa Değerini Karşılaştıran Çalışmaların Bulguları
142
2. Değerleme Yöntemi ile İlgili Yapılan Çalışmaların Bulguları
144
3. Emlakın Vergi Değerinin Gerçek Değerden Düşük Belirlenmesinin Yarattığı Vergi ve Tapu Harcı Kayıpları
148
a. Emlaka Sahip Olma ve Kullanmadan Kaynaklanan Vergi Kayıpları
150
b. Emlakın Satışı ve İntikali Halinde Vergi ve Harç Kayıpları
151
4. Gayrimenkullerin Değerlendirilmesi ve Güncellenmesinde Süre ve Oranların Gözden Geçirilmesi
154
5. Vergi Değerinin Takdirinde Görevli Takdir Komisyonlarında Uzman Personel Çalıştırılması İhtiyacı
155
C. Emlak Vergisi Tahsilat Oranlarının Arttırılması Gereği
157
D. Muafiyetlerde ve İndirimlerde Yeniden Düzenleme İhtiyacı
163
E. Diğer Servet Vergisi Olan Motorlu Taşıtlar Vergisi ile Emlak Vergisi Arasındaki Eşitsizliğin Giderilmesi
165
F. Emlak Vergisi ile İlgili Mevzuatın Güncellenmesi ve Sadeleştirilmesi Gereği
167
G. Emlak Vergisi’nde Enerji Tasarrufunu Teşvik Eden Düzenlemelerin Yapılması İhtiyacı
168
H. Vergi Aflarının Azaltılması
169
II. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNDE SORUN ALANLARI VE ÇÖZÜM ÖNERİLERİ
170
A. Değerli Konut Vergisinin Kişilerin Tüm Mülklerini Kapsayacak Şekilde Genişletilmesi
170
B. Çifte Vergilendirme Sorununun Önlenmesi
171
C. Konutların Gerçek Değerlerinin Tespiti ve Güncellenmesi
171
D. Değerli Konut Vergisinin Tahsilinin Kolaylaştırılması
172
Sonuç
175
Kaynakça
181
Kavramlar Dizini
197
Kitabın Fiyatı:
365,00₺
İndirimli (%49):
185,00₺
24 saat içerisinde temin edilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Vergi Hataları ve Hataların Düzeltilmesi Usulü
Alper Taşar
Vergi Sorumluluğu
Adil Nas
Mali Hukuk
Nurettin Bilici, Aziz Taşdelen
Vergi Hukuku (Özel) Ders Notları
Selami Demirkol
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İade Politikası|
İletişim