1. Baskı,
Ekim 2022
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
298
Kitabın Fiyatı:
230,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Kitabın Açıklaması
Yazar Prof. Dr. Murat BATI'nın Hukuk fakültelerine özel olarak hazırladığı ve kısa sürede 2. Baskısı yapılan "Vergi Hukuku" isimli kitaba, akademisyenlerden gelen yoğun istek üzerine İİBF, MYO, idari yargı hakimliği ve mesleki sınavlar için özet bir kitap daha okuyucuların beğenisine sunulmuştur. Eylül 2022 itibariyle vergi mevzuatına ilişkin tüm değişiklikler kitaba işlenmiştir.
Kitabı benzer kitaplardan ayıran en önemli özellik öğrencilere ve mesleki sınavlara yönelik hazırlanmış olmasının yanı sıra uygulamadan örneklerle de yer verilerek anlatılan konular daha anlaşılır hale getirilmiştir.
Kitapta ayrıca öğrencilere karışık gelen yerler Yazar tarafından ilgili mevzuat olabildi-ğince yalın bir dil ile örneklenip yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Bu kitap, İİBF, MYO, idari yargı hakimliği ve mesleki sınavlara hazırlanan öğrencilere olduğu kadar, konuyla ilgili özet bilgi arayan uygulamacılara da hitap etmektedir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Hukukuna Giriş ve Temel Kavramlar
Vergi Hukukunun Kaynakları
Vergi Hukukunda Yorum, İspat ve Kanun Boşluğu
Verginin Tarafları
Vergileme Süreci
Vergi Usul Kanunu'nda Yer Alan Güvenlik Müesseseleri
Vergi Ceza Hukuku
Mükellefin Ödevleri
Değerleme
Vergi Borçlarını Sona Erdiren Haller
Sadece Vergi Cezalarını Sona Erdiren Haller
Kamu İcra Hukuku
Vergi Uyuşmazlıkları ile İlgili Yargılama Süreci
Kitapla İlgili Kategoriler
Kitabın İçindekileri
Önsöz
5
Kısaltmalar Listesi
19
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
I. GİRİŞ
21
II. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI
22
A. Mali Hukuk
23
B. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı
24
III. VERGİ HUKUKUNUN KONULARINA GÖRE BÖLÜMLERİ
25
A. Vergi Usul Hukuku
25
B. Vergi Ceza Hukuku
26
C. Kamu İcra Hukuku
26
D. Vergi Yargılama Hukuku
27
E. Uluslararası Vergi Hukuku
27
F. Vergi Özel Hukuku
27
IV. VERGİ(LENDİRME)YE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER
28
A. Hukuk Devleti İlkesi
28
1. Belirli Olma
28
2. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi
29
B. Ölçülülük
29
C. Mülkiyet Hakkı
30
D. Vergi(leme)de Kanunilik
30
E. Eşitlik
32
V. VERGİYİ DOĞURAN OLAY
32
VI. VERGİLENDİRME İŞLEMİNİN UNSURLARI
33
VII. VERGİNİN KONUSU
34
VIII. VERGİNİN MATRAHI
35
IX. VERGİ EHLİYETİ
35
X. SÜRELER
36
A. Sürelerin Hesaplanması
37
B. Süre ile Vade Farkı
38
C. Vergi Hukukunda Sürelerin Uzamasını Gerektiren Haller
39
1. Resmi Tatil
39
2. Mali Tatil
40
a. Mali Tatil Nedeniyle Uzayan Süreler
40
b. Mali Tatil Nedeniyle İşlemeyen Süreler
43
c. Mali Tatil Uygulanmayan Amme Alacakları
44
d. Mali Tatilin Sona Erdiği Günü İzleyen 5 Gün İçinde Biten Süreler
44
e. Beyanname Verme Süresi Mali Tatil Nedeniyle Uzamış Olan Vergilerde Ödeme Süresi
45
3. Adli Tatil
45
4. Mücbir Sebepler
46
5. Zor Durum Hali
48
6. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması
49
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
I. GİRİŞ
51
II. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE KAYNAKLAR
52
A. Asli Kaynaklar
52
1. Anayasa
52
2. Yasalar
54
3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları
55
4. Kanun Hükmünde Kararnameler
56
5. Tüzükler
56
6. Bakanlar Kurulu Kararları
56
7. Yönetmelikler
56
8. Anayasa Mahkemesi Kararları
56
9. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları
57
10. Genel Tebliğler
58
11. Genelgeler
58
12. Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi
59
13. Cumhurbaşkanı Kararı
59
B. Tali Kaynaklar
60
1. Mukteza
61
2. Doktrin
61
3. Diğer Yargı Kararları
62
III. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİYE GÖRE
62
IV. ÖRF VE ÂDETTEN DOĞAN KAYNAKLAR
62
Üçüncü Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA YORUM, İSPAT VE KANUN BOŞLUĞU
I. VERGİ HUKUKUNDA YORUM
65
II. VERGİ HUKUKUNDA KIYAS YASAĞI
66
III. TİPLEŞTİRME–TİPİKLİK
67
IV. FONKSİYON GASPI
68
V. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT
68
A. Delil Serbestisi
69
B. Şahit/Tanık Beyanı
70
C. Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşım İlkesi ve Peçeleme
70
D. İspat Külfeti
72
E. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar
72
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
I. GİRİŞ
73
II. VERGİ İDARESİ
73
III. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ
74
A. Vergi Mükellefi
74
B. Vergi Sorumlusu
75
1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu
76
2. Temsilcilerin Sorumluluğu
76
a. Kanuni Temsil
77
aa. VUK Uyarınca Kanuni Temsil
77
aaa. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
78
bbb. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
78
ccc. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu
81
ddd. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu
81
bb. 6183 sayılı AATUHK mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil
81
aaa. VUK m.10 ile 6183 sayılı Yasa mük. m.35’teki Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğunun Karşılaştırılması
82
cc. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu
83
b. İradi Temsil
84
3. Mirasçıların Sorumluluğu
84
4. Emlak Vergisi Kanunu’nda Sorumluluk
85
5. Vergi Hukukunda Müteselsil Sorumluluk
86
a. Motorlu Taşıt Alımına İlişkin Sorumluluk
86
b. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu
86
c. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
87
d. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
88
e. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
88
f. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
88
g. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk
88
h. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu
89
Beşinci Bölüm
VERGİLEME SÜRECİ
I. GİRİŞ
91
II. TARH
91
A. Beyana Dayalı Tarh
91
B. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi
92
1. İkmalen Tarh
92
2. Re’sen Tarh
93
a. Re’sen Tarh Nedenleri
93
b. Re’sen Tarhın İkmalen Tarhtan Farkı
94
3. İdarece Tarh
94
4. Düzeltme Sonucunda Tarh
94
III. TEBLİĞ
95
A. Tebliğ Yapılacak Kişiler
96
B. Tebliğin Koşulları
97
C. Tebliğ Usulleri
97
1. Posta Yoluyla Tebliğ
98
2. İlan Yoluyla Tebliğ
100
3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ
101
4. Elektronik Ortamda Tebliğ
101
D. Tebliğle Alakalı Bazı Özellikli Hususlar
102
IV. TAHAKKUK
104
A. Kendiliğinden Tahakkuk
105
B. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk
105
V. TAHSİL
106
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ
I. GİRİŞ
107
II. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ
107
A. Yoklama
107
B. Vergi İncelemesi
109
1. Vergi İncelemesinin Türleri
110
2. Vergi İncelemesine Alınacaklar ve İlgili Süreler
111
3. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar
112
C. Arama
113
D. Bilgi Toplama
113
Yedinci Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
I. GİRİŞ
115
II. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYIRIMI
115
A. Suç Kavramı
116
B. Suç ve Cezada Kanunilik İlkesi
117
III. VERGİ KABAHATLERİ
118
A. Vergi Ziyaı Kabahati
118
B. Usulsüzlük Kabahati
119
1. Usulsüzlük Cezası
120
a. Genel Usulsüzlük
120
b. Özel Usulsüzlük
122
aa. Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük Cezası
126
bb. Elektronik Ortamda Bildirim veya Form Verilmesi Mecburiyetine Uyulmaması Hâlinde Özel Usulsüzlük Cezaları
126
cc. Tahsilat ve Ödemelerini Banka ya da Benzeri Finans Kuruluşlarca Yapmayanlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları
127
dd. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları
128
ee. Gerçek Faydalanıcı Bildirimine İlişkin Özel Usulsüzlük Cezaları
129
ff. VUK mük. m.355’teki Diğer Özel Usulsüzlük Cezaları
130
C. Fiil Ayrılığı–İçtima (Birleşme)
131
1. VUK’taki Kabahatler ile Suçların Birleş(me)mesi
132
2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda Birleşme
132
3. Tek Fiil ile İşlenen Suçların Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda Birleşme
132
4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması
134
5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda Birleşme
134
D. Tekerrür
134
IV. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI
137
A. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu
138
1. 7394 sayılı Kanunla VUK m.359’da Yapılan Değişikliklere İlişkin
143
a. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Dava Açma Zamanaşımı
143
b. VUK m.359’daki Fiillere İlişkin Zincirleme Suç Düzenlemesi
144
c. VUK m.359’daki Suçlara İlişkin Etkin Pişmanlık Hükümleri
144
2. İştirak–Cezadan İndirim
146
3. Dava Şartı Olarak Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası
147
4. Ceza Mahkemesi Kararının Vergi Cezalarına Etkisi
149
B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu ve Cezası
149
C. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası
151
D. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar
152
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
I. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
153
A. Bildirim Ödevleri
154
1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi
154
2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi
156
3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi
157
B. Defter Tutma Ödevi
158
1. Tasdike Tabi Defterler
164
2. Defterlerin Tasdik Zamanı
164
3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler
165
II. VUK’A GÖRE DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER
166
A. Fatura
166
1. Elektronik Fatura
167
B. Serbest Meslek Makbuzu
168
C. Gider Pusulası
169
D. Müstahsil Makbuzu
170
E. Sevk İrsaliyesi
170
F. İrsaliyeli Fatura
171
G. Ücret Bordrosu
171
H. Taşıma İrsaliyesi
171
Dokuzuncu Bölüm
DEĞERLEME
I GİRİŞ
173
II. DEĞERLEME GÜNÜ
174
III. DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ
175
Onuncu Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
I. GİRİŞ
177
II. ÖDEME
177
III. AF
180
IV. UZLAŞMA
181
A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
181
B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma)
183
C. Uzlaşma Kapsamı Dışında Olan Vergi ve Cezalar
184
D. Uzlaşma Sonucunda Ayrıca Cezada İndirme
184
V. ZAMANAŞIMI
185
A. Tarh Zamanaşımı
185
1. Tarh Zamanaşımının Durması
186
2. Tarh Zamanaşımında Vergiyi Doğuran Olaya Bağlı Olmayan Durumlar
187
a. Özel Hesap Döneminde
187
b. Tasfiye Sürecinde
187
c. Gelir Vergisi Tevkifatında
188
d. Damga Vergisinde
188
e. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşlerinde
189
f. Motorlu Taşıtlar Vergisinde
189
g. Emlak Vergisinde
190
h. Veraset ve İntikal Vergisinde
190
ı. Gümrük Vergilerinde
190
i. Ecrimisillerde
191
j. Diğer Durumlarda
191
B. Ceza Kesme Zamanaşımı
192
C. Tahsil Zamanaşımı
192
1. Tahsil Zamanaşımının Durması
193
2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi
193
VI. TERKİN
194
A. VUK’a Göre Terkin
194
B. 6183 sayılı Yasa’ya Göre Terkin
196
C. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin
197
VII. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME
197
VIII. VERGİ HATALARI
198
A. Hesap Hataları
199
B. Vergilendirme Hataları
200
C. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması
202
D. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi
202
E. Vergi Hatalarını Düzeltme Yolları
203
1. Re’sen Düzeltme
203
2. Şikâyet Yoluyla Düzeltme
203
F. Düzeltme Zamanaşımı
204
IX. TAKAS
204
X. DAVA SONUCU
205
XI. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
205
On Birinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
I. GİRİŞ
207
II. ÖLÜM
207
III. CEZALARDA İNDİRİM
208
IV. PİŞMANLIK VE ISLAH
210
V. İZAHA DAVET
212
A. İzaha Davet Yazısı
213
VI. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME
214
VII. MÜCBİR SEBEPLER
215
On İkinci Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
I. GİRİŞ
217
II. 6183 SAYILI KANUNUN KAPSAMI
217
III. AMME ALACAĞININ KORUNMASI
219
A. Teminat İsteme
219
1. Şahsi Kefalet
221
B. İhtiyati Tahakkuk
221
C. İhtiyati Haciz
223
D. Diğer Koruma Hükümleri
225
1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı
225
2. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler
227
3. Takas (Ödeşme)
228
4. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar
228
5. Yurt Dışı Çıkış Yasağı
232
IV. GECİKME ZAMMI
232
V. GECİKME FAİZİ
234
VI. CEBREN TAHSİL
237
A. Teminatlı Alacaklarda Takip Yolu
237
B. Ödeme Emri
238
C. Haciz
240
1. Haczedilemeyecek Olanlar
241
2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler
243
VII. TECİL
243
A. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili
245
On Üçüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
I. GİRİŞ
247
II. VERGİ YARGILAMA USULÜNE HAKİM OLAN İLKELER
247
A. Yazılı Yargılama Esası
247
B. Re’sen Araştırma İlkesi
248
C. Delil Serbestisi İlkesi
249
D. Kıyas Yasağı
249
E. Ekonomik Yaklaşım
249
F. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı
250
III. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER
251
IV. VERGİ YARGISINDA DAVA AÇMA SÜRELERİ
252
A. İdari İşlemlerde Dava Açma Süresi ve Yeri Belirtilmemişse
256
V. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA KANUN YOLU
257
A. Anayasa Mahkemesinde Kanun Yolu
258
B. Danıştay’ın İlk Derece Mahkemesi Olarak Görevli Olduğu Davalar
258
C. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi
259
1. Vergi Davalarının Hukuki Niteliği
260
a. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar
261
b. Tek Dilekçe ile Birden Fazla İşleme Karşı Dava Açma
262
c. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi ve Yürütmenin Durdurulması
263
d. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması
265
e. Vergi Hatalarının Yargısal Yoldan Düzeltilmesi
265
aa. Dava Açma Süresinde Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
265
bb. Dava Açma Süresinden Sonra Hata Düzeltme Dilekçesi Verilirse
266
f. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması
267
aa. Ödeme Emri ve Haksız Çıkma Zammı
269
bb. Ödeme Emrine Karşı Açılan Davanın Davaya Konu Borcun Tahsilatına Etkisi
269
2. Vergi Yargılamasında Duruşma
270
D. Vergi Yargısında İstinaf Kanun Yolu
271
E. Vergi Yargısında Temyiz Kanun Yolu
273
VI. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME
275
VII. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI
281
A. Kanun Yararına Temyiz
281
B. Yargılamanın Yenilenmesi
282
Kaynakça
285
Kavramlar Dizini
295
Kitabın Fiyatı:
230,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
İdare ve Vergi Mahkemelerinde Örnek Dilekçeler
Filiz Berberoğlu Yenipınar
Vergi Kaçakçılığında Defter, Kayıt ve Belge İbraz Yükümlülüğü ve Nemo Tenetur İlkesi
Arzu Laloğlu
Gayrimenkul Vergi Hukuku
Fazıl Aydın
Gayrimenkul Alım Satımı ile Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Kemal Çağlar, Mehmet Yüce
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İletişim