VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI
23
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
24
A. Yer Bakımından Uygulama
25
1. Mülkîlik (Yersellik) İlkesi
25
B. Zaman Bakımından Uygulama
27
C. Anlam Bakımından Uygulama (Vergi Hukukunda Yorum)
28
IV. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
29
A. Bağlayıcı (Aslî) Kaynaklar
31
2. Uluslararası Antlaşmalar
32
4. Kanun Hükmünde Kararnameler (KHK)
33
5. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
33
6. Cumhurbaşkanı Kararları
35
9. Bakanlar Kurulu Kararı
36
10. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları
36
11. Anayasa Mahkemesi Kararları
37
12. Düzenleyici Genel Tebliğler
38
B. Bağlayıcı Olmayan (Yardımcı) Kaynaklar
38
4. Diğer Yargı Kararları
41
V. VERGİ HUKUKUNA HÂKİM OLAN İLKELER
42
A. Mali Güç Oranında Vergilendirme İlkesi
42
C. Kıyas Yasağı İlkesi
44
D. Ekonomik Yaklaşım İlkesi
44
VI. VERGİLENDİRMEDE BAZI TEMEL KAVRAMLAR
46
C. Vergi Mükellefi (Vergi Yükümlüsü)
47
E. Vergiyi Doğuran Olay
51
G. Verginin Tarifesi ve Oranı
55
VII. VERGİLENDİRME SÜRECİ
55
1. Tarh İşleminin Unsurları
58
a) Beyana Dayalı Tarhiyat (Tahakkuk Fişi Esası)
61
b) İdarenin Tek Taraflı Olarak Yaptığı Tarhiyat Türleri
66
VERGİ KANUNLARI KARŞISINDA AVUKAT
II. SERBEST MESLEK ERBABI
82
A. Serbest Meslek Faaliyetinin Tanımı
82
B. Serbest Meslek Erbabının Tanımı
83
III. ÜCRETLİ ÇALIŞAN AVUKATLAR
85
IV. VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN BAŞLANGICI
87
A. Serbest Meslek Erbabı Olan Avukatın İşe Başlaması
87
B. CMK Gereğince Görevlendirilen Avukatın İşe Başlaması
91
C. Tevkil Yoluyla İş Takibinde İşe Başlama
93
D. Ücretli Çalışan Avukatların Haricen İş Almaları Durumunda İşe Başlama
95
I. GENEL OLARAK GELİR VERGİSİ
99
B. Beyan ve Ödeme Zamanı
101
C. Geçici Vergi Kavramı
102
II. SERBEST MESLEK KAZANCININ TANIMI
104
V. GİDERLER VE İNDİRİMLER
112
2. Personel Giderleri
116
3. Seyahat ve İkamet (Konaklama) Giderleri
118
6. Mesleki Yayın Bedelleri
124
7. Mal ve Hizmet Alım Bedelleri
124
8. SGK ve Aidat Ödemeleri
125
9. Meslek, İlan ve Reklam Vergileri ile İş Yerleriyle İlgili Ayni Vergi,
1. Özel Sigorta Primleri
129
2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları
131
4. Yapılan Bağış ve Yardımlar
132
AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
I. SERBEST MESLEK FAALİYETİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ
135
A. Katma Değer Vergisinin Tanımı
135
B. Avukatların KDV Karşısındaki Durumu
136
C. Ücretsiz Takip Edilen İşlerde KDV
139
D. Avukatlık Hizmetlerinde KDV Oranı
140
E. Beyan ve Ödeme Zamanı
142
F. Tevkifat Uygulaması
142
II. KARŞI TARAF VEKÂLET ÜCRETLERİ, İCRA VEKÂLET ÜCRETLERİ VE BERAAT VEKALET ÜCRETLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU
147
1. Karşı Taraf Vekalet Ücreti
147
2. İcra Vekâlet Ücreti
148
3. Beraat Vekalet Ücreti
150
III. ADLİ YARDIM ÜCRETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
153
A. Adli Yardım (Adlî Müzaharet) Ücretinin Tanımı
153
B. Katma Değer Vergisi Uygulaması
153
AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN DAMGA VERGİSİ
I. DAMGA VERGİSİ UYGULAMASI
157
II. AVUKATLIK SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ
159
III. VERGİ VE SGK BEYANNAMALERİ ÜZERİNDEN ALINAN DAMGA VERGİSİ
161
IV. VEKALET ÜCRETİ TAHSİLATLARINDA DAMGA VERGİSİ
162
V. İŞ YERİ KİRA SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ
164
MÜKELLEFİYETTEN KAYNAKLANAN ÖDEVLER
1. Gelir Vergisi Bakımından
168
3. Gelir Geçici Vergisi Bakımından
169
4. Muhtasar Beyanname Bakımından
170
5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Bakımından
171
6. Özel Ödeme Zamanları
172
C. Ödeme Sürelerinin Uzaması
175
6. Özel Uzama Sebepleri
184
D. Ödememenin Sonuçları
185
II. ŞEKLİ YÜKÜMLÜLÜKLER
192
A. Bildirim Yükümlülüğü
192
1. İşe Başlamanın Bildirilmesi
194
2. Adres Değişikliğinin Bildirilmesi
196
3. İşi Terk Etmenin Bildirilmesi
197
B. Defter Tutma Yükümlülüğü
197
1. Serbest Meslek Kazanç Defteri
198
2. Defter Beyan Sistemi
200
C. Beyanname Verme Yükümlülüğü
201
D. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Yükümlülüğü
202
3. Düzenleme ve Talep Zorunluluğu
206
4. Saklama ve İbraz Zorunluluğu
207
7. Serbest Meslek Makbuzunda Tutarların Hesaplanması
215
a) KDV VE Stopaj Dahil
215
b) KDV Dâhil Stopaj Hariç
219
c) KDV Hariç Stopaj Dâhil
222
d) KDV ve Stopaj Hariç
224
8. Elektronik Serbest Meslek Makbuzu (E–SMM)
227
c) E–SMM’de Bulunması Gereken Hususlar
230
d) E–SMM Düzenlenmesi
232
D. Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü
237
II. TEVKİFAT KAPSAMINDA OLANLAR
243
III. MAHSUBEN VEYA NAKDEN İADE
244
IV. STOPAJ YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜN YERİNE GETİRİLMEMESİ
249
I. İLAN VE REKLÂM VERGİSİ
254
II. ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ
259
4. Mükellefiyetin Başlaması ve Bitmesi
264
5. Verginin Tarh ve Tahakkuku
265
6. Muafiyet Düzenlemeleri
266
ÖZELLİK ARZ EDEN UYGULAMALAR
I. AVUKATLIK ORTAKLIĞININ VERGİLENDİRİLMESİ
269
B. Ortaklığa İlişkin Kurallar
270
1. Ortaklık Sözleşmesi
270
3. Avukatlık Ortaklığı Kurmak İçin Başvuru
271
4. Ortaklığın Kuruluşuna İlişkin Karar
272
5. Ortaklık Kuruluş İsteminin Reddi ve İtiraz Yolu
272
6. Ortaklık Sözleşmesinin Kapsamı
273
7. Ortaklığın Unvanı ve Adresi
274
11. Ortaklığın Yönetimi ve Yönetici Ortak
277
12. Ortaklar Arasındaki İlişkiler
277
13. Ortaklıktan Çıkma ve Çıkarılma
278
14. Tutulması Zorunlu Olan Defterler
278
16. Hukuki ve Cezai Sorumluluk
280
17. Ortakığın Sona Ermesi
281
C. Ortaklığın Vergilendirilmesi
282
II. GENÇ GİRİŞİMCİ DESTEĞİ
285
III. VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMDA VERGİ AVANTAJI
288