Vergileme ve Ceza Kesme İşlemine Karşı Başvuru Yolları
Ceza – Dava – Yargılama
1. Baskı,
Ekim 2022
Kitabın Detayları
Dili:
Türkçe
Ebat:
16x24
Sayfa Sayısı:
440
Kitabın Fiyatı:
550,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Kitabın Açıklaması
"Vergileme ve Ceza Kesme İşlemine Karşı Başvuru Yolları" başlıklı kitap hukuken geçerliliği olan yürütülmesi zorunlu nitelikteki vergilendirme işleminin idarece tesisi sonrasında uyuşmazlığın doğuş süreci ve işlemin diğer tarafı olan vergi yükümlüsünün bu işleme karşı izleyebileceği yolları incelemektedir.
Vergi uyuşmazlıklarına karşı başvuru yolları veya vergi yargılama hukuku olarak bilinen kaynaklardan farklı olarak çalışmada uyuşmazlığın doğma zamanı kavramı temele koyularak öncelikle hukuki olarak uyuşmazlığın ortaya çıkışını incelemekte, sonrasında mükellefin idari aşamada başvuru yolları bu çerçevede ikiye ayırılmaktadır. Nitekim geleneksel olarak idari aşamada başvuru yolları olarak kategorize edilen müesseseler kitapta ikiye ayrılarak "uyuşmazlığı ortadan kaldıran" ve "uyuşmazlığı önleyen başvuru yolları" ayrımı yapılmıştır.
Uyuşmazlığa karşı yargı aşamasında başvuru süreci davanın açılış süreci bu süreçte geçerli süreler, iddia ve savunmaların kanıtlanmasında kullanılabilecek deliller ile üst yargı yollarına başvuru dilekçe örnekleri ile uygulamalı olarak incelenmiştir.
Ayrıca idari aşamada başvuru yolları, yargı aşamasında başvuru yolları şeklinde yapılan geleneksel sınıflandırmadan ayrılarak üç aşamalı bir ayrım yapılmak suretiyle Vergi Usul Kanun'una yeni dahil edilen kanun yolundan vazgeçme ve etkin pişmanlık müesseseleri de değerlendirilmiştir. Mali yapılandırma kanunları ise özellikle son yirmi yıllık süreçteki sisteme sıklıkla dahil oluşları, benzer nitelikte düzenlemeler içermeleri ve mükellefler açısından artık bir başvuru gibi kabul görmeleri nedeniyle kanun yolundan vazgeçme ve 7394 Sayılı Kanun kapsamında VUK'un 359. maddesine dahil edilen etkin pişmanlıkla aynı kategoride "karma nitelikli başvuru yolları" olarak değerlendirilmiştir.
Bu noktada çalışma gerek içeriğinde yer alan sınıflandırma ile bilinen anlamda "vergi uyuşmazlıkları ve çözüm yollarının" analizine farklı bir bakış açısı getirerek gerekse geniş literatür taraması ve son güncel mevzuatı içermesi yönüyle meslek mensupları, hukukçular ve akademisyenlere temel bir kaynak olabilecek niteliktedir.
Kitabın Konu Başlıkları
Vergi Uyuşmazlığının Doğma Zamanı
Uyuşmazlığı Ortadan Kaldıran Yollar
Uyuşmazlığı Önleyen Yollar
Vergi Yargılama Süreci ve Dava Açılması
Dava Dilekçesinin Hazırlanması
Kanun Yollarına Başvuru (İstinaf, Temyiz)
Kanun Yolundan Vazgeçme
Mali Yapılandırma Kanunları
Etkin Pişmanlık
Kitabın İçindekileri
Önsöz
7
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ NEDENLERİ VE ÇÖZÜM YOLLARININ TASNİFİ
I. UYUŞMAZLIK KAVRAMI VE VERGİ UYUŞMAZLIĞINA İLİŞKİN GENEL AÇIKLAMALAR
19
A. Vergi Uyuşmazlığı Kavramı
19
B. Vergi Uyuşmazlığının Tarafları
20
II. VERGİ UYUŞMAZLIĞININ NEDENLERİ
22
A. Vergilendirme İşleminin Hukuka Aykırılığı
22
1. Yetki Yönünden Hukuka Aykırılık
23
2. Konu Yönünden Hukuka Aykırılık
25
3. Şekil Yönünden Hukuka Aykırılık
26
4. Sebep Yönünden Hukuka Aykırılık
27
B. Vergi İncelemeleri
29
C. Hatalı Vergi Tarhiyatı
30
D. Matrahın Düşük Beyanı
31
E. Verginin Ödenmemesi
32
III. VERGİ UYUŞMAZLIĞININ DOĞMA ZAMANI
32
IV. VERGİ HUKUKUNDA VERGİLEME VE/VEYA CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI BAŞVURU YOLLARININ TASNİFİ
34
V. VERGİ İDARESİNİN YAPISI VE VERGİLEME VE/VEYA CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI İDARİ AŞAMADA BAŞVURU YOLLARI
36
A. Vergi İdaresi ve Yapısının Analizi
36
B. Vergileme ve/veya Ceza Kesme İşlemlerine Karşı İdari Aşamada Başvurunun Nedenleri
42
İKİNCİ BÖLÜM
TÜRK VERGİ HUKUKUNDA VERGİLEME VE/VEYA
CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI İDARİ AŞAMADA BAŞVURU YOLLARI
I. HATALARIN DÜZELTİLMESİ
45
A. Vergi Hatası Kavramı
46
B. Vergi Hatalarının Sınıflandırılması
47
C. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Yolunun İçeriği
49
D. Hata Düzeltmede Kullanılan Yollar
52
1. Re’sen Hata Düzeltme
52
2. Başvuru Üzerine Hata Düzeltme
53
II. ÜST MAKAMLARA BAŞVURU
57
A. Üst Makamlara Başvuru Yolunun İçeriği
57
B. Talep Şekli ve Süresi
58
C. Başvuru Şartları
59
D. Başvurunun Sonuçları
59
III. CEZALARDA İNDİRİM
61
A. Cezalarda İndirim Yolunun Kapsamı ve İçeriği
62
1. Vergi ve Cezanın Türü Açısından
62
2. Tarhiyatın Türü Açısından
64
B. Cezalarda İndirimin Şartları
65
1. Vergi Aslı ve Cezanın Dava Konusu Yapılmaması
66
2. Dava Açma Süresi İçinde İndirim İçin Başvurulmuş Olması
67
3. Kanunda Belirtilen Sürede Ödeme Yapılmış Olması
68
C. Cezalarda İndirim Oranları
69
1. Vergi Ziyaı, Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Kabahatlerinde İndirim Oranı
69
2. Uzlaşma Sonucu İndirim
71
IV. UZLAŞMA
71
A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
74
1. Genel Açıklama
74
2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı
75
3. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonlarının Oluşumu
76
4. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Süreci
77
a. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talebinin Yapılması
77
b. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talep ve Davet Süreci
77
c. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Davetine Uyulmaması
78
d. Uzlaşmanın Yapılması
78
e. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Sonuçları
81
B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
83
1. Genel Açıklama
83
2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı
83
3. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Başvuru Şartları
85
4. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Komisyonlarının Oluşumu ve Yetkisi
86
5. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Süreci
90
a. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebinin Yapılacağı Merci
90
b. Uzlaşma Talebinin Şekli ve Talepte Bulunma Süresi
91
c. Uzlaşma Talebinin İncelenmesi ve Görüşmelerin Yapılması
92
d. Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sonuçları
96
C. Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Karşılaştırılması
98
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK VERGİ HUKUKUNDA UYUŞMAZLIKLARI ÖNLEME AMAÇLI YOLLARI
I. PİŞMANLIK VE ISLAH
101
A. Genel Açıklama
101
B. Pişmanlık ve Islah Müessesesinin Kapsamı
104
C. Pişmanlık ve Islah Müessesesinden Yararlanma Şartları
106
D. Pişmanlık ve Islah Müessesesinden Yararlanmanın Sonuçları
116
II. İZAHA DAVET
121
A. Genel Açıklama
121
B. İzaha Davet Uygulamasının Kapsamı ve Yasal Çerçevesi
122
C. İzaha Davet Uygulamasının Şartları
124
D. İzah Değerlendirme Komisyonu ve Görevleri
126
E. İzaha Davet Yazısı
127
F. İzaha Davette Vergi Kaçakçılığı ile ilgili Özel Düzenleme
128
G. İzaha Davet Uygulamasının Sonuçları
131
III. PİŞMANLIK VE ISLAH MÜESSESİ İLE İZAHA DAVET UYGULAMASININ KARŞILAŞTIRILMASI
137
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİLEME VE/VEYA CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI
YARGI AŞAMASINDA BAŞVURU
I. VERGİ YARGISI VE UYUŞMAZLIKLARIN YARGI AŞAMASINDA ÇÖZÜMLENMESİ
139
A. Vergi Yargısı Kavramı ve Nitelikleri
139
B. Genel Yargı Sistemi İçinde Vergi Yargısının Yeri ve Vergi Yargısında Görevli Mahkemeler
140
1. Yargı Sistemi İçinde Vergi Yargısının Yeri
140
2. Vergi Yargısında Görevli Mahkemeler
148
a. Vergi Mahkemeleri
149
b. Bölge İdare Mahkemesi
150
c. Danıştay
152
C. Vergi Yargısının İşlevleri
155
1. Menfaat Dengesini Koruma
155
2. İçtihat Yaratma
156
3. Yargısal Denetimi Sağlama
156
4. Uyuşmazlıkların Çözülmesi
157
D. Vergi Yargılama Hukukunun Temel İlkeleri
157
1. Yazılılık İlkesi
157
2. Resen Araştırma İlkesi
158
3. Delil Serbestisi İlkesi
159
4. Kıyas Yasağı İlkesi
160
5. Toplu Yargılama Usulü İlkesi
160
6. Ekonomik Yaklaşım İlkesi
160
7. Usul Ekonomisi İlkesi
161
8. Adil (Doğru) Yargılanma Hakkı İlkesi
162
II. VERGİ YARGISININ GELİŞİMİ VE VERGİLEME VE/VEYA CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI YARGI AŞAMASINDA BAŞVURUNUN YERİ
163
III. VERGİ YARGI SİSTEMLERİ
166
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGILAMA USULÜ VE DAVA SÜRECİ
I. VERGİ DAVASININ KONUSU VE NİTELİĞİ
171
A. Vergi Davasının Niteliği
171
B. Vergi Davasının Konusuna Giren İşlemler
180
II. VERGİ DAVASININ TARAFLARI VE DAVAYA TARAF OLMA AÇISINDAN ÖZELLİKLİ DURUMLAR
187
A. Davacı
187
B. Davalı
189
C. Davaya Vekalet ve Avukat ile Temsil Zorunluluğu
191
D. Davanın Taraflarının Değişmesi
192
E. Davaya Katılma
193
F. Davanın İhbarı
195
III. VERGİ YARGILAMASINDA GÖREVLİ VE YETKİLİ MAHKEME
196
A. Vergi Yargılamasında Görevli Mahkeme
196
1. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Görevli Olmayan Yargı Yerlerine Başvuru
197
2. Görev Uyuşmazlıklarının Giderilmesi
198
B. Vergi Yargılamasında Yetkili Mahkeme
199
1. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümünde Yetkili Olmayan Yargı Yerlerine Başvuru
199
2. Yetki Uyuşmazlıklarının Giderilmesi
200
C. Merci Tayini
200
D. Bağlantılı Davaların Birleştirilmesi
202
1. Bağlantılı Dava Kavramı ve Şartları
202
2. Bağlantılı Davaların Birleştirilmesinde Yetki
204
3. Bağlantılı Davaların İncelenmesi ve Sonuçları
204
IV. DAVA AÇMA SÜRELERİ
206
A. Sürelerle İlgili Genel Esaslar
206
B. Vergi Yargılama Hukukunda Dava Açma Süreleri ve Hesaplanması
206
1. İlk Derece (Vergi) Mahkemelerinde Dava Açma Süreleri
207
2. Üst Mahkemelerde Dava Açma Süreleri
209
3. Sürelerin Başlangıcı ve Hesaplanması
211
C. Dava Açma Sürelerinin Hukuki Niteliği
215
D. Dava Açma Sürelerini Etkileyen Haller
216
1. Dava Açma Sürelerini Uzatan Haller
216
2. Dava Açma Sürelerini Durduran Haller
220
V. VERGİ DAVASININ AÇILMA SÜRECİ
223
A. Dava Dilekçesi ve İçeriği
223
1. Dava Dilekçesinin Düzenlenmesi ve İçeriği
223
2. Dava Dilekçesinin Verileceği Yerler
226
3. Tek Dilekçe ile Dava Açılması
227
4. Dilekçe ile İlgili Uygulanacak İşlemler
231
B. Davanın Görüşülmesi ve Karara Bağlanması
233
1. İlk İnceleme ve İlk İnceleme Üzerine Verilecek Kararlar
233
a. Dava Dilekçelerinde İlk İnceleme Konuları
233
b. İlk İnceleme Sonucu Verilebilecek Kararlar
235
2. Dosyanın Tekemmül Etmesi (Tamamlanması) Süreci
237
a. Dava Dilekçesinin Tebliği ve Cevap Verilmesi
237
b. Davanın Görülmesi ve Duruşma
238
C. Dava Dosyasının İncelenmesi ve Karara Bağlanması Süreci
240
1. Dava Dosyasının İncelenmesi
240
2. Davanın Karara Bağlanması
241
3. Kararların Davanın Taraflarına Tebliği, Sonuçları ve Uygulanması
243
a. Kararların Davanın Taraflarına Tebliği
243
b. Kararların Uygulanması ve Sonuçları
243
4. Dava Dosyasının İşlemden Kaldırılması
247
D. Dava Açılmasının Hukuki Sonuçları
248
1. Yürütmenin Dur(durul)ması
248
a. Yürütmenin Dur(durul)ması Kavramı ve Hukuki Niteliği
248
b. Yürütmenin Durdurulması Kararı için Gereken Şartlar
249
c. Vergi Yargılamasında Yürütmenin Durdurulması Kararı ve Etkileri
252
aa. Vergi Mahkemesinde Dava Açılması Sürecinde Yürütmenin Durdurulması ve Özellikli Durumlar
254
bb. Yürütmenin Durdurulması Talebinde Usul, Karar ve Karara İtiraz
258
2. Zamanaşımı Süresine Etkisi
261
3. Davaya Bakma Zorunluluğu
262
4. Dava Şartlarının Tespiti
262
5. Derdestlik
263
6. Feragat ve Kabul
264
ALTINCI BÖLÜM
İLK DERECE (VERGİ) MAHKEMESİ KARARLARINA KARŞI
KANUN YOLLARI VE SINIFLANDIRILMASI
I. GENEL AÇIKLAMA
269
A. Kanun Yolu Kavramı
270
B. Vergi Yargılamasında Kanun Yollarının Sınıflandırılması
271
C. Vergi Yargılamasında Kanun Yoluna Başvurunun Yarattığı Etkiler
272
II. OLAĞAN KANUN YOLLARI
273
A. İstinaf
274
1. İstinaf Kanun Yolu ve Hukuki Niteliği
275
2. İstinafa Konu Edilebilecek Kararlar
277
3. İstinaf Talebi ve Süresi
278
4. İstinaf Sürecinde Dava Dosyasının Tekemmülü (Tamamlanması)
281
5. İstinaf Yoluna Başvuru ve Yürütmenin Durdurulması Talebi
284
6. İstinaf Talebinin Karara Bağlanması
286
B. Temyiz
289
1. Temyiz Kanun Yolu ve Temyiz Mercii
289
2. Temyize Konu Edilebilecek ve Edilemeyecek Kararlar
291
3. Temyiz Talebinde Bulunabilecekler
298
4. Temyize Başvuru Süresi
299
5. Temyiz Sürecinde Dosyanın Tekemmülü ve İncelenmesi
300
a. Temyiz Dilekçesinin İçeriği
300
b. Temyiz Talebinin Usul Yönünden İncelenmesi ve Dosyanın Tekemmülü
303
c. Temyiz Talebinin Bozma Nedenleri Yönünden İncelenmesi
304
6. Temyize Başvurma ve Yürütmenin Durdurulması
306
7. Temyiz Talebi Hakkında Verilebilecek Kararlar ve Sonuçları
307
a. Temyiz Talebi Hakkında Verilebilecek Kararlar
307
b. Temyiz Talebi Hakkında Verilebilecek Kararların Sonuçları
309
III. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI
312
A. Kanun Yararına Temyiz
312
1. Kanun Yararına Temyiz Kavramı
312
2. Kanun Yararına Temyize Konu Edilebilecek Kararlar
313
3. Kanun Yararına Temyiz Şartları ve Talepte Bulunabilecekler
314
4. Kanun Yararına Temyiz Talebinin İncelenmesi ve Karara Bağlanması
314
B. Yargılamanın Yenilenmesi
315
1. Yargılamanın Yenilenmesi Kavramı
315
2. Yargılamanın Yenilenmesi Nedenleri
316
2. Yargılamanın Yenilenmesi Talebine Konu Edilebilecek Kararlar
317
3. Yargılamanın Yenilenmesinin Şartları
317
4. Yargılamanın Yenilenmesinde Süre ve Talepte Bulunabilecekler
318
5. Yargılamanın Yenilenmesi Talebinin İncelenmesi ve Karara Bağlanması
319
IV. DİĞER YOLLAR
319
A. Açıklama
320
B. Yanlışlıkların Düzeltilmesi
321
YEDİNCİ BÖLÜM
VERGİ YARGILAMASINDA İDDİA VE SAVUNMALARIN
KANITLANMASI VE KANIT TÜRLERİ
I. İDDİALARIN İSPATI
325
A. İspat Yükü
326
B. İspat Yükünün Paylaşımı
330
1. İspat Yükünün Mükellefte Olduğu Durumlar
332
2. İspat Yükünün İdarede Olduğu Durumlar
333
II. DELİLLERİN TESPİTİ, TOPLANMASI VE VERGİ YARGILAMASINA ESAS DELİLLER
334
A. Vergi Yargılamasında Delil Kavramı ve Delillerin Değerlendirilmesine İlişkin İlkeler
334
B. Delillerin Toplanması
340
C. Delillerin Tespiti
341
D. Delillerin Değerlendirilmesi
345
E. Vergi Yargılamasına Esas Delil Türleri
347
1. Bildirimler ve Beyannameler
348
2. Özel Sözleşmeler
349
3. Defter ve Belgeler
349
4. İkrar
351
5. Üçüncü Kişilerin Beyanı
353
a. Tanık Beyanı
353
b. Bilirkişi
354
aa. Bilirkişi İncelemesini Gerektiren Durumlar ve İncelemeye Karar Verilmesi
355
bb. Bilirkişi Seçimi
356
cc. Bilirkişinin Reddi
358
dd. Bilirkişi İncelemesi, Bilirkişi Raporunun Sonuçları ve Rapora İtiraz
359
c. Uzman Görüşü
361
d. Bilirkişi ve Uzman Görüşünün Karşılaştırılması
361
6. Keşif
362
7. İdarenin Düzenlediği Tutanaklar
363
8. Karineler
364
a. Fiili Karineler
364
b. Kanuni Karineler
366
c. Kanuni Ölçü
367
d. Karinelerin Delil Niteliği
367
III. VERGİ YARGILAMASINDA HÂKİMİN ÇEKİNMESİ VE REDDİ
368
A. Genel Açıklama
368
B. Hâkimin Davaya Bakmaktan Yasaklı Olduğu Durumlar
368
C. Hâkimin Davanın Taraflarınca Reddedilebileceği Durumlar
369
D. Hâkimin Reddi Usulü
370
E. Çekinme ve Ret İsteminin Karara Bağlanması
371
1. Danıştay’da Çekinme ve Ret
371
2. Mahkemelerde Çekinme ve Ret
371
SEKİZİNCİ BÖLÜM
VERGİLEME VE/VEYA CEZA KESME İŞLEMLERİNE KARŞI
KARMA NİTELİKLİ BAŞVURU YOLLARI
I. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME MÜESSESESİ
373
A. Genel Açıklama
373
B. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesinin Hukuki Niteliği
373
C. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesinin Kapsam ve Esasları
376
1. Vergi Aslı ve Vergi Ziyaı Açısından
378
2. Vergi Aslı ve Usulsüzlük Cezaları Açısından
382
D. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesinden Yararlanma Şartları
384
E. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesinin Davadan Feragat ile Karşılaştırılması
385
1.6. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesinin Diğer Başvuru Yolları ile Karşılaştırılması
387
II. MALİ YAPILANDIRMA KANUNLARI
394
A. Genel Açıklama
394
B. Mali Af ile Mali Yapılandırma Kanunları Arasındaki Farklar
397
C. Mali Yapılandırma Kanunlarında Uyuşmazlık Önleme ve Uyuşmazlık Çözümü Açısından Sunulan Yollar
401
1. İnceleme ve Tarhiyat Aşamasındaki Vergiler ile İhtilaflı Alacaklar Açısından
403
2. Yapılandırma Kanunlarında Matrah ve Vergi Artırımı
407
D. Mali Yapılandırma Kanunlarından Yararlanma Şartları
412
E. Mali Yapılandırma Kanunları ve Kanun Yolundan Vazgeçmenin Karşılaştırılması
414
III. VERGİ KAÇAKÇILIĞI SUÇUNDA CEZA İNDİRİMİ VE ETKİN PİŞMANLIK UYGULAMASI
417
A. Genel Açıklamalar
417
B. Kapsam ve Esaslar
419
C. Kanun Yolundan Vazgeçme Müessesesi ile Karşılaştırılması
426
Kaynakça
429
Kavram Dizini
439
Kitabın Fiyatı:
550,00₺
Stoktan hemen gönderilir.
Bu kitaplar da ilginizi çekebilir
Cezanın Belirlenmesi ve Bireyselleştirilmesi
Irmak Koruculu
Gayrimenkul Alım Satımı ile Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Kemal Çağlar, Mehmet Yüce
Soruşturma Evresi
Cüneyd Altıparmak
Vergi Kanunları
Seçkin Yayıncılık
Hakkımızda
|
Uluslararası Yayınevi Belgesi|
2023 Kaynakça Dokümanı|
Kişisel Verilerin Korunması |
Üyelik|
Siparişlerim|
İletişim